基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建

羅炎智

【摘要】隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入發(fā)展，我國的各行各業(yè)也呈現(xiàn)出一派繁榮的景象，在這一情況下，同行業(yè)之間的競爭也隨之日益激烈。對于國有企業(yè)而言，若是想進(jìn)一步的保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整并規(guī)避潛在的風(fēng)險，便要做好合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作，構(gòu)建基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部模式從而有效的促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。鑒于此，本文著重分析了構(gòu)建基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部模式，并有針對性地提出了幾點優(yōu)化策略，旨在為國有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供幫助。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理 國有企業(yè) 內(nèi)部控制

受市場經(jīng)濟(jì)的影響，國有企業(yè)更加注重內(nèi)部控制，清楚的意識到構(gòu)建基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部模式對自身經(jīng)營和發(fā)展過程中所起到的幫助，但在實施過程中還存在一些問題，從而影響著國有企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。要進(jìn)一步的提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并穩(wěn)定國有企業(yè)的主體地位便要充分了解風(fēng)險管理和內(nèi)部控制對企業(yè)所起到的重要作用，并進(jìn)行合理完善。

一、風(fēng)險管理的概述

風(fēng)險管理主要分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督這8大要素，并受企業(yè)的董事會、管理層以及企業(yè)內(nèi)部其他工作人員的影響和控制，從制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的開始到貫穿整個企業(yè)的各項活動中能夠有效的識別出對企業(yè)可能造成風(fēng)險和相關(guān)影響因素，使得企業(yè)將經(jīng)營和發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素降至最低。在應(yīng)用到企業(yè)的發(fā)展過程中經(jīng)常與內(nèi)部控制進(jìn)行結(jié)合，風(fēng)險管理作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的一項重要的管理方式，應(yīng)用到國有企業(yè)的發(fā)展中勢必能夠有效的降低企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中的風(fēng)險，從而促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二、基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建

（一）風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的互動機(jī)理

國有企業(yè)的風(fēng)險管理一般是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上開展的。換句話說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，并保證企業(yè)在運行的過程中可以有效的避免運行過程中潛在的風(fēng)險從而促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的著重點不同，前者更傾向于對于風(fēng)險過程的管理，后者則是注重規(guī)范管理的作用。因此，對于國有企業(yè)來講，企業(yè)需要了解經(jīng)營過程中潛在的風(fēng)險因素，并建立獨立且系統(tǒng)的風(fēng)險管理職能的部門，由于國有企業(yè)的風(fēng)險管理相較于內(nèi)部控制來講，針對于企業(yè)的管理領(lǐng)域上具有擴(kuò)大風(fēng)險管理的發(fā)展，這是在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所衍生出來的，是內(nèi)部控制的深化和延伸。

（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式

基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計需要以內(nèi)部控制的五要素為基準(zhǔn)，并結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況進(jìn)行合理的完善，在這過程中需要將國有企業(yè)的風(fēng)險管理更好的融入到內(nèi)部控制的五要素中，以此來促使國有企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估機(jī)制進(jìn)行合理的細(xì)化和延伸，從而發(fā)展成風(fēng)險管理，通過風(fēng)險管理來將內(nèi)部控制五要素中的細(xì)則和規(guī)定貫穿到企業(yè)項目運行和發(fā)展的始終?；趪衅髽I(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制需要將風(fēng)險管理中的具體作用進(jìn)行合理有效的體現(xiàn)，從而將風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，風(fēng)險評估等重要環(huán)節(jié)進(jìn)行具體執(zhí)行。因此，在國有企業(yè)的項目運行過程中一旦發(fā)生風(fēng)險，相關(guān)的工作人員需要具備超強(qiáng)的風(fēng)險管理意識，才能在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中有效的發(fā)揮出最大的作用從而提升風(fēng)險的解決與應(yīng)對能力，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)的度過風(fēng)險期，并保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)思路

（一）提高國有企業(yè)的監(jiān)督能力

提高國有企業(yè)的監(jiān)督能力是基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要舉措，在這一過程中，國有企業(yè)的相關(guān)管理者需要通過具體的監(jiān)督來有效的實現(xiàn)對內(nèi)部控制動態(tài)的更新。在此同時還需要對所進(jìn)行的內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)合理的評估，以此來檢驗內(nèi)部控制的合理性和有效性。在進(jìn)行實際的操作過程中，國有企業(yè)的管理者需要具備一定的監(jiān)督意識，尤其是要加強(qiáng)對國有企業(yè)近期所要投資的金額較大的項目的監(jiān)控以及風(fēng)險預(yù)警和內(nèi)控評價，從而將內(nèi)部控制更好的貫穿到整個項目的事前、事中和事后的控制中。在這基礎(chǔ)上更要確保國有企業(yè)的董事會和管理層的相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)決策失誤等情況的發(fā)生。

（二）建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制制度

建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制制度是基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的又一重要舉措。國有企業(yè)需要形成自我免疫機(jī)制，對企業(yè)開展的項目可能存在的風(fēng)險因素進(jìn)行預(yù)判，提前對潛在的風(fēng)險制定解決方法。除此之外，還要制定完善風(fēng)險控制策略和風(fēng)險管理的長效機(jī)制，將績效考核作為重要的指標(biāo)，通過利益的驅(qū)使來促使國有企業(yè)內(nèi)部員工對風(fēng)險管理的重視。為了進(jìn)一步提升風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系的管理水平，國有企業(yè)的管理者需要對以往企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和投資過程中存在的問題和遇到的風(fēng)險的因素進(jìn)行分析，找出問題的成因，將存在的問題進(jìn)行歸類，在進(jìn)行后續(xù)其他項目投資預(yù)判之前，需要對曾經(jīng)投資出現(xiàn)風(fēng)險因素的進(jìn)行了解，并發(fā)揮出風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系的最大作用。

（三）促進(jìn)國有企業(yè)的信息溝通

促進(jìn)國有企業(yè)的信息溝通是基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的又一重要舉措。在這一環(huán)節(jié)中，國有企業(yè)的相關(guān)管理者需要借助現(xiàn)代信息技術(shù)，了解以往內(nèi)部控制體系中的各個環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的相關(guān)信息，利用信息技術(shù)將這些信息進(jìn)行集結(jié)和歸類。還要建立相關(guān)的內(nèi)部報告以及信息收集機(jī)制。通過信息收集機(jī)制來更好的加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部的信息溝通和建設(shè)，以此來有效的保證內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性以及在國有企業(yè)各個部門中的流動性，從而更好的促進(jìn)國有企業(yè)的信息溝通，完善內(nèi)部控制機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制中存在的問題，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境

優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境是基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的又一重要舉措，在這過程中，要加強(qiáng)對國有企業(yè)行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的控制和完善，從而規(guī)范國有企業(yè)的經(jīng)營秩序。對于內(nèi)部環(huán)境來講，要完善國有企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，保證董事會、股東大會和監(jiān)事會處于互相制約、相互監(jiān)督的狀態(tài)，既要保證董事會的決策權(quán)，又要維護(hù)股東的合法權(quán)益，并加強(qiáng)項目決策的監(jiān)督力度，保證決策的準(zhǔn)確性，從而有效的規(guī)避風(fēng)險。與此同時，還要加強(qiáng)外部環(huán)境的控制，通過外部的監(jiān)管來規(guī)范市場秩序，優(yōu)化市場資源的合理配置，對一些惡性競爭的行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打壓，從而為企業(yè)的發(fā)展提供良好的環(huán)境。

四、結(jié)論

總而言之，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對國有企業(yè)的發(fā)展所起到的幫助不言而喻，只有將經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，并完善內(nèi)部的監(jiān)督和管理制度，才能為進(jìn)一步提升國有企業(yè)的市場競爭力。因此，提高國有企業(yè)的監(jiān)督能力、建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制制度、促進(jìn)國有企業(yè)的信息溝通不僅是完善國有企業(yè)內(nèi)部控制、提升國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措，更是促進(jìn)企業(yè)蓬勃發(fā)展的必經(jīng)之路。

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