營(yíng)財(cái)一體化下的電費(fèi)賬務(wù)處理工作

張漢榮

【摘 要】隨著國(guó)家電網(wǎng)公司“三集五大”的不斷推進(jìn)，財(cái)務(wù)集約化不斷深化到營(yíng)銷業(yè)務(wù)處理和管控，進(jìn)一步的加強(qiáng)了“財(cái)務(wù)管總賬，營(yíng)銷管明細(xì)賬”。從而要求營(yíng)銷電費(fèi)對(duì)賬人員從接收銀行數(shù)據(jù)，到營(yíng)銷到帳確認(rèn)及生成相應(yīng)的應(yīng)、實(shí)收電費(fèi)和到帳確認(rèn)憑證，每步都要嚴(yán)格把關(guān)核對(duì)數(shù)據(jù)，才能向財(cái)務(wù)管控傳遞憑證?，F(xiàn)將武漢公司電費(fèi)對(duì)賬流程及賬務(wù)處理中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行分析，針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出處理方案。

【關(guān)鍵詞】營(yíng)財(cái)一體化；賬務(wù)管理

一、營(yíng)財(cái)一體化的產(chǎn)生意義

一直以來(lái)，由于電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門與營(yíng)銷部門獲取數(shù)據(jù)途徑、時(shí)間及處理標(biāo)準(zhǔn)各不相同，導(dǎo)致兩個(gè)部門的協(xié)同性大打折扣，數(shù)據(jù)相差性大，數(shù)據(jù)很難發(fā)揮自身的效能，極大程度加大了一線員工的工作負(fù)擔(dān)。為了使財(cái)務(wù)部門及營(yíng)銷部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（應(yīng)收帳款、實(shí)收賬款、賬務(wù)相關(guān)余額）統(tǒng)一性、時(shí)效性方面有所提高及完善。營(yíng)銷及財(cái)務(wù)部門提出實(shí)行營(yíng)財(cái)一體化系統(tǒng)來(lái)達(dá)到數(shù)據(jù)的同步性。電力企業(yè)的電費(fèi)賬務(wù)處理工作一直是由財(cái)務(wù)部門、營(yíng)銷部門合作完成，營(yíng)財(cái)一體化的構(gòu)建在一定程度上促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、營(yíng)銷數(shù)據(jù)自動(dòng)信成并交互，強(qiáng)化了電費(fèi)資金管理，有效的防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)財(cái)一體化是指營(yíng)財(cái)系統(tǒng)與營(yíng)銷信息系統(tǒng)相互聯(lián)通，對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)通過(guò)數(shù)據(jù)通道進(jìn)行傳遞，使?fàn)I銷系統(tǒng)中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)流程能在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中反映出來(lái)。從而消除數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，信息無(wú)相聯(lián)的弊端，實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)數(shù)據(jù)共享的目的。為業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的改善及企業(yè)高層制定方案提供有利的依據(jù)。

二、營(yíng)財(cái)一體化下的電費(fèi)處理流程

營(yíng)業(yè)所處理流程。各營(yíng)業(yè)所收費(fèi)員每天收費(fèi)結(jié)束后，解款、核對(duì)相應(yīng)的進(jìn)帳單，統(tǒng)計(jì)及審核相關(guān)收費(fèi)日?qǐng)?bào)，并與實(shí)收日?qǐng)?bào)數(shù)據(jù)相核對(duì)。將每天的收費(fèi)進(jìn)帳單及日?qǐng)?bào)表匯總裝訂后移交給營(yíng)業(yè)所電費(fèi)結(jié)算員。電費(fèi)結(jié)算員核實(shí)每日遞交的原始單據(jù)、日實(shí)收?qǐng)?bào)表與營(yíng)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后在交接單上雙方簽字。

營(yíng)業(yè)及電費(fèi)室對(duì)賬員每天早上在SG186系統(tǒng)中接收銀行對(duì)賬文件，根據(jù)營(yíng)業(yè)所每天解款記錄進(jìn)行到帳確認(rèn)處理，而電費(fèi)會(huì)計(jì)按日審核生成的應(yīng)、實(shí)收及到帳確認(rèn)憑證，發(fā)送到財(cái)務(wù)管控中。月末對(duì)賬員按銀行將利息、手續(xù)費(fèi)、銀行上劃資金、不明款轉(zhuǎn)銷等類別進(jìn)行對(duì)賬單確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核發(fā)送憑證到財(cái)務(wù)管控。對(duì)于確認(rèn)無(wú)誤的憑證進(jìn)行打印及回單粘貼工作。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)營(yíng)業(yè)及電費(fèi)室傳遞的各銀行上劃資金，審核發(fā)送資金歸集憑證。

由于上述流程中是根據(jù)銀行到帳后進(jìn)行的到賬確認(rèn)及生成憑證，確保了從業(yè)務(wù)前實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與銀行進(jìn)賬數(shù)據(jù)保持一致，有效降低了月底電費(fèi)對(duì)賬工作，提高了準(zhǔn)確性。

三、營(yíng)財(cái)一體化電費(fèi)處理遇到的問(wèn)題

營(yíng)銷賬務(wù)人員由于對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)、會(huì)計(jì)分錄、借貸關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠，在SG186系統(tǒng)對(duì)利息、手續(xù)費(fèi)、資金上劃進(jìn)行對(duì)賬單確認(rèn)資金類型時(shí)操作錯(cuò)誤，造成了本月銀行存款數(shù)據(jù)不一致，給會(huì)計(jì)人員核對(duì)查找工作帶來(lái)不便。

營(yíng)銷SG186系統(tǒng)的確固定賬務(wù)憑證模板，優(yōu)點(diǎn)是全公司財(cái)務(wù)憑證處理的方式方法相同利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集成，但由于實(shí)際上各單位業(yè)務(wù)的差異性，部分業(yè)務(wù)無(wú)法通過(guò)模板自動(dòng)生成憑證，需要營(yíng)銷賬務(wù)人員手工生成憑證。但由于營(yíng)財(cái)一體化系統(tǒng)要求，營(yíng)銷系統(tǒng)中相關(guān)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)憑證后，均要通過(guò)審核，再將憑證發(fā)送到財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中去。但是部分業(yè)務(wù)生成憑證后，不需要將憑證數(shù)據(jù)傳入財(cái)務(wù)管控中，例如：武漢供電公司高可靠費(fèi)用，用戶資金到帳時(shí)間早，但由于項(xiàng)目實(shí)施晚，導(dǎo)致財(cái)務(wù)已做帳，營(yíng)銷方面未做帳，項(xiàng)目實(shí)施后只需要營(yíng)銷方面進(jìn)行收費(fèi)及到帳確認(rèn)，而財(cái)務(wù)無(wú)需做賬。這種情況就只需要在營(yíng)銷系統(tǒng)生成憑證，無(wú)需審核及發(fā)送憑證及財(cái)務(wù)管控。

營(yíng)銷系統(tǒng)生成的到帳確認(rèn)憑證分錄不能超過(guò)500條，但對(duì)于大銀行月末到帳確認(rèn)筆數(shù)較多，往往超過(guò)其上限，當(dāng)天銀行生成的到帳確認(rèn)憑證系統(tǒng)就會(huì)拆分成幾條記錄。這給賬務(wù)人員粘貼回單造成了一定的工作量。

月末銀行對(duì)賬文件接收不及時(shí)，對(duì)賬員不能及時(shí)進(jìn)行到帳確認(rèn)，造成大量到帳資金憑證未按時(shí)生成。銀行的相關(guān)信息在SG186收費(fèi)和賬務(wù)處理過(guò)程中使用率不高，轉(zhuǎn)賬客戶收費(fèi)時(shí)不能將相關(guān)聯(lián)的信息錄入營(yíng)銷系統(tǒng)中去。可能存在一筆多收現(xiàn)象，對(duì)賬員在到帳確認(rèn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)后，聯(lián)系收費(fèi)員核實(shí)，通知客戶補(bǔ)交電費(fèi)。

四、相關(guān)問(wèn)題的處理方法

進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)銷賬務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，熟練掌握賬務(wù)基本特點(diǎn)，對(duì)于突發(fā)異常的數(shù)據(jù)，在進(jìn)行對(duì)賬單確認(rèn)前與業(yè)務(wù)水平較高的會(huì)計(jì)咨詢后，再進(jìn)行對(duì)賬單確認(rèn)，避免資金類別確認(rèn)錯(cuò)誤，造成銀行余額錯(cuò)誤。

強(qiáng)化會(huì)計(jì)科目所對(duì)應(yīng)的營(yíng)銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)事務(wù)的選擇要求財(cái)務(wù)與營(yíng)銷保持一致性，有效的區(qū)分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)哪些需要向財(cái)務(wù)管控傳遞，哪些數(shù)據(jù)是不需要向財(cái)務(wù)管控傳遞，保證傳入財(cái)務(wù)管控?cái)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

積極與營(yíng)財(cái)一體化后臺(tái)運(yùn)維人員聯(lián)系，提需求將到帳確認(rèn)憑證分錄條數(shù)上限改為1000條，確保一個(gè)銀行一天只會(huì)生成一筆到帳確認(rèn)憑證。

針對(duì)月末雙休時(shí)，制定對(duì)賬員必須按時(shí)接收銀行對(duì)賬文件，核對(duì)系統(tǒng)中接收的筆數(shù)與銀行到帳筆數(shù)一致，及時(shí)有效的對(duì)解款記錄進(jìn)行到帳確認(rèn)。并生成，審核及將憑證發(fā)送到財(cái)務(wù)管控中。針對(duì)收費(fèi)員進(jìn)帳單收費(fèi)時(shí)，重新制定關(guān)于結(jié)算票碼號(hào)碼的填寫要求，從而減輕對(duì)賬員日常電費(fèi)的到賬確認(rèn)工作量，提高工作效率。積極的與大用戶進(jìn)行協(xié)商采用轉(zhuǎn)帳的方式繳納電費(fèi)，減少承兌匯票等方式，以營(yíng)銷系統(tǒng)的實(shí)際到帳作為依據(jù)，提高營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)的同步性，杜絕電費(fèi)提前銷帳、虛銷假賬、無(wú)銀行進(jìn)帳單銷帳等現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)的保證營(yíng)財(cái)數(shù)據(jù)一致性。

五、深化營(yíng)財(cái)一體化系統(tǒng)的建議

繼續(xù)加強(qiáng)營(yíng)銷賬務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的融合，進(jìn)一步統(tǒng)一營(yíng)銷賬務(wù)和財(cái)務(wù)核算處理方式，按照財(cái)務(wù)集約化的相關(guān)管理要求，核準(zhǔn)營(yíng)銷系統(tǒng)中各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的關(guān)系，在保證營(yíng)銷管理順暢和營(yíng)銷服務(wù)質(zhì)量的情況下，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管控的深度集成。

加強(qiáng)營(yíng)銷賬務(wù)系統(tǒng)中模塊匯總憑證的生成，特別是月末科目結(jié)轉(zhuǎn)和年末科目結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)收賬務(wù)憑證制作，減少賬務(wù)處理人員手工生成憑證的數(shù)量，從而提升賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

六、結(jié)束語(yǔ)

總之，電力企業(yè)“營(yíng)財(cái)一體化”的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等收費(fèi)流程的科學(xué)規(guī)范。相關(guān)人員要不斷鉆研、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)識(shí)到“營(yíng)財(cái)一體化”的目標(biāo)，全面解析財(cái)務(wù)管理過(guò)程，積極促進(jìn)電力企業(yè)的“營(yíng)財(cái)一體化”有序開展。

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