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      事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題及對(duì)策分析

      2018-09-20 05:26:00許劍敏
      中國集體經(jīng)濟(jì) 2018年26期
      關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度事業(yè)單位問題

      許劍敏

      摘要:近些年,隨著政府體制改革的不斷深化,規(guī)范和加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)控制度的重要性也越發(fā)凸顯,內(nèi)控制度體現(xiàn)了單位的管理水平,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范、推進(jìn)廉政建設(shè)意義重大。在我國,大部分事業(yè)單位承擔(dān)著公共服務(wù)的職能,內(nèi)控制度的好壞直接體現(xiàn)為對(duì)公眾服務(wù)的水平和質(zhì)量,影響著老百姓對(duì)政府工作的評(píng)價(jià)。文章主要闡述了事業(yè)單位內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在的問題,最后提出了完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施和建議。

      關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;內(nèi)控制度;問題;對(duì)策

      一、引言

      所謂內(nèi)部控制,是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。建立內(nèi)控制度是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的必然要求,也是事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。良好的內(nèi)控制度首先可以確保國家相關(guān)政策法規(guī)的落實(shí),保障財(cái)政資金安全,提高資金的使用效率,資源配置更加科學(xué),會(huì)計(jì)核算更加真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。其次內(nèi)控制度可以保證崗位的相互監(jiān)督,權(quán)力的相互制衡,杜絕腐敗的發(fā)生。所以事業(yè)單位建立科學(xué)的內(nèi)控制度意義重大。

      二、事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題分析

      雖然事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度經(jīng)過這幾年的制定和完善,已經(jīng)有了相當(dāng)大的進(jìn)步,但是依然存在如下問題。

      (一)內(nèi)控制度不完善、不科學(xué)

      大部分的事業(yè)單位內(nèi)控制度都是依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》制定的,沒有緊密結(jié)合本單位自身的工作特點(diǎn),內(nèi)控制度模式化的特征明顯。內(nèi)控制度不成體系,部門之間相互脫節(jié),橫向上沒有溝通形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制,從而造成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)卡控不嚴(yán),關(guān)鍵崗位權(quán)力失衡。 例如2017年曝光的某市不動(dòng)產(chǎn)登記中心的違法違紀(jì)案件正是內(nèi)控制度失控的典型寫照。該單位沒有合理制定出相應(yīng)的崗位職責(zé),分析風(fēng)險(xiǎn)隱患,關(guān)鍵崗位沒有制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,造成100多人涉案其中,其惡劣影響發(fā)人深省。

      (二)事業(yè)單位內(nèi)控管理意識(shí)淡薄

      很多事業(yè)單位的管理層和職工沒有從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度在提高工作效率,預(yù)防腐敗上的重要作用,習(xí)慣于用以往的工作方式和工作流程,認(rèn)為內(nèi)控制度很繁瑣,增加工作量,對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)或者根本不執(zhí)行,管理松懈,隨意性較大,內(nèi)控制度只是應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),流于形式,職工執(zhí)行內(nèi)控的積極性普遍不高。沿用舊的思維模式,對(duì)創(chuàng)新型的工作缺乏工作熱情。

      (三)信息化系統(tǒng)管理不嚴(yán)格

      隨著信息化辦公的深入,很多公文簽發(fā)、會(huì)計(jì)核算、工資發(fā)放等都以電子數(shù)據(jù)的形式進(jìn)行存儲(chǔ),是單位的核心資料,尤其是不動(dòng)產(chǎn)登記信息涉及到公民財(cái)產(chǎn),金額大、數(shù)量多。在全民買房的今天,它關(guān)系到千家萬戶的切身利益,信息檔案的安全性管理就顯得至關(guān)重要。然而有些工作人員保密意識(shí)淡漠,更有甚者讓外單位人員進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作。單位的核心數(shù)據(jù)沒有嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)分層的授權(quán)管理,部分人員很容易就可以接觸到與本崗位職責(zé)不相符的數(shù)據(jù)資料,造成信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

      (四)資產(chǎn)管理制度不健全

      資產(chǎn)購置缺乏計(jì)劃性,部分還具有使用價(jià)值的資產(chǎn)遭到廢棄,造成國有資產(chǎn)的嚴(yán)重浪費(fèi)。固定資產(chǎn)管理數(shù)量大,品種多,工作繁瑣,容易造成固定資產(chǎn)卡片登記的資產(chǎn)項(xiàng)目不明確,甚至錯(cuò)誤。每年年終沒有進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查,待報(bào)廢固定資產(chǎn)不及時(shí)清理,造成浪費(fèi)和遺失。資產(chǎn)管理的水平比較落后,不能動(dòng)態(tài)顯示資產(chǎn)的凈值,使用狀況等,影響資產(chǎn)的管理效率,造成國有資產(chǎn)流失。

      (五)內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制不完善

      大多數(shù)事業(yè)單位由于人員編制的限制,沒有設(shè)立內(nèi)審部門,對(duì)內(nèi)控制度缺乏日常的監(jiān)督管理,使得內(nèi)控制度的有效落實(shí)大打折扣。事業(yè)單位內(nèi)控的監(jiān)督管理主要是上級(jí)主管部門和上級(jí)財(cái)政部門的不定期的檢查,近幾年更多的是紀(jì)檢監(jiān)察部門的定期檢查。紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督主要關(guān)注點(diǎn)是黨紀(jì)黨風(fēng)廉政建設(shè),對(duì)于經(jīng)濟(jì)管理、會(huì)計(jì)核算方面不太專業(yè),監(jiān)督機(jī)制并不完善,監(jiān)督內(nèi)容并不全面。

      三、事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的解決對(duì)策

      (一)建立健全內(nèi)控管理制度

      內(nèi)控制度的建立要結(jié)合單位特點(diǎn),立足單位實(shí)際,詳細(xì)梳理本單位的工作流程,按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約的要求,科學(xué)地設(shè)置管理層級(jí)和崗位職責(zé)權(quán)限,找出關(guān)鍵崗位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng),將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),關(guān)鍵崗位要定期輪崗,不相容崗位要分離。有條件的單位也可以聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)為單位量身定制內(nèi)控制度。

      (二)提升管理層和廣大職工的內(nèi)控意識(shí)

      再科學(xué)再優(yōu)秀的內(nèi)控制度也需要落實(shí)才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。應(yīng)該大力加強(qiáng)單位內(nèi)控制度的教育培訓(xùn),使單位的管理層和廣大職工都切實(shí)意識(shí)到內(nèi)控制度的重要性,不斷提高自身的政治修養(yǎng)、職業(yè)道德和專業(yè)技能,提高執(zhí)行和落實(shí)內(nèi)控管理的能力。單位的管理層要起到模范帶頭作用,在日常的工作中嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度,主動(dòng)接受監(jiān)督,為內(nèi)控制度的發(fā)展完善獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。單位的每一位職工都要意識(shí)到自己與內(nèi)控制度息息相關(guān),要主動(dòng)參與,認(rèn)真落實(shí)。良好的內(nèi)控可以使單位管理高效,風(fēng)清氣正,良好的氛圍可以使內(nèi)控制度高效落實(shí),從而實(shí)現(xiàn)一個(gè)良性循環(huán)。

      (三)加強(qiáng)單位的信息化建設(shè),使內(nèi)控制度更加科學(xué)和便捷

      在“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用越來越廣泛的今天,很多違法違紀(jì)問題均可以利用信息化技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督控制和預(yù)警。以本人所在的單位為例,就已經(jīng)開始執(zhí)行所有不動(dòng)產(chǎn)登記收件均按照時(shí)間順序進(jìn)行審核和發(fā)件,不得人為加快辦理人情件。設(shè)置辦件時(shí)限,如果辦證超期系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)報(bào)警,并計(jì)入崗位考核。增加網(wǎng)絡(luò)預(yù)約取號(hào),拿號(hào)需要輸入身份證號(hào)碼,每人每天只能取一次號(hào),杜絕黃牛導(dǎo)號(hào)。增加老弱病殘?jiān)写翱?,?duì)特殊人群給予優(yōu)先。另外要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防范工作,對(duì)系統(tǒng)使用人員的職責(zé)權(quán)限要有明確的規(guī)定和設(shè)置,對(duì)信息檔案的保管要采取有效的預(yù)防手段保證其絕對(duì)安全。不動(dòng)產(chǎn)登記信息日后肯定會(huì)全國聯(lián)網(wǎng),加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全,防止登記信息泄露和遺失,必定是內(nèi)控工作的重中之重。

      (四)加強(qiáng)單位的資產(chǎn)管理

      資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”和政府采購的相關(guān)規(guī)定,單位應(yīng)該成立固定資產(chǎn)的管理小組,充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將資產(chǎn)分類登記管理,詳細(xì)記錄資產(chǎn)的相關(guān)信息,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查,將資產(chǎn)落實(shí)到個(gè)人,誰使用,誰負(fù)責(zé)。對(duì)遺失、損壞資產(chǎn)要照價(jià)賠償,對(duì)待報(bào)廢資產(chǎn)建立統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),請(qǐng)專業(yè)公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,上報(bào)財(cái)政局資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置,防止國有資產(chǎn)流失。對(duì)資產(chǎn)的決策、購買、使用、管理等職位要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位的分離制度。加強(qiáng)資產(chǎn)的維修和維護(hù),延長資產(chǎn)的使用壽命。

      (五)加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督

      加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督是內(nèi)控有效實(shí)施的根本保證,有條件的單位應(yīng)該設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)審部門,由單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo),保證內(nèi)審部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。單位管理層應(yīng)該大力支持內(nèi)審工作,對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題一定要追究責(zé)任,一查到底,找出內(nèi)控制度的漏洞,不斷發(fā)展完善。沒有條件的單位應(yīng)該定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)控制度的專項(xiàng)審計(jì)。面向公眾的服務(wù)類事業(yè)單位,應(yīng)自覺接受廣大群眾的公開監(jiān)督,在服務(wù)大廳的顯著位置,設(shè)置投訴建議的公開渠道,增加監(jiān)控設(shè)備,讓權(quán)力在陽光下規(guī)范運(yùn)行。做好內(nèi)控報(bào)告制度,促進(jìn)內(nèi)控信息公開,使單位能積極主動(dòng)地開展內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)工作,促進(jìn)內(nèi)控制度科學(xué)高效、規(guī)范有序。

      四、結(jié)語

      事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,涉及單位的方方面面,隨著群眾對(duì)于政府公共服務(wù)的要求日益提高,事業(yè)單位的發(fā)展面臨著前所未有的挑戰(zhàn),所以必須轉(zhuǎn)變觀念,改變傳統(tǒng)的管理模式,敢于面對(duì)內(nèi)控制度的各種問題和不足,并積極有效的尋求解決策略,才能提升服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)事業(yè)單位不斷變大變強(qiáng)并且獲得快速發(fā)展。

      參考文獻(xiàn):

      [1]孫菲悅.淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題與對(duì)策[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2018(02).

      [2]雷萬章.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施難點(diǎn)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018(01).

      [3]鄔學(xué)敏.事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題、成因及建議分析[J].會(huì)計(jì)師,2015(24).

      (作者單位:貴陽市不動(dòng)產(chǎn)登記中心)

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