人壽保險(xiǎn)基層公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的思考

高興軍

摘 要：隨著時(shí)代的發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)受到全球經(jīng)濟(jì)一體化的推動(dòng)，得到了難得的發(fā)展機(jī)遇，但是隨著發(fā)展的擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在加大，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，面對(duì)日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的全球經(jīng)濟(jì)，保險(xiǎn)公司如何提升核心價(jià)值？加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理效率的提升，還需進(jìn)一步研究與探索。保險(xiǎn)公司靈活完整的業(yè)務(wù)流程，以及快速高效的業(yè)務(wù)處理效率，使得其不斷的發(fā)展壯大，需要不斷的加強(qiáng)內(nèi)部模式變革，從公司核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力出發(fā)，積極加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理和控制，積極預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。人壽保險(xiǎn)基層公司在面臨世界復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制，具體分析和識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，本文就是在此基礎(chǔ)上，不斷完善人壽保險(xiǎn)基層公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以提升保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力出發(fā)，積極探索有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以及財(cái)務(wù)管理有效控制方法，希望為人壽保險(xiǎn)基層公司發(fā)展奠定一定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 基層

中圖分類號(hào)：F842.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）07（b）-094-02

1 財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持的五項(xiàng)原則

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性的管理工程，其是通過(guò)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的延伸和細(xì)化的基礎(chǔ)下，對(duì)公司全部財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的調(diào)控和管理，目的是使得保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)容更加的高效化?；鶎尤藟郾ｋU(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)該堅(jiān)持五項(xiàng)基本原則，首先要注重管理的效率，效率原則必須強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性，該原則能夠減少時(shí)間上的占用，大大提升工作效率，盡可能的在短時(shí)間內(nèi)辦好財(cái)務(wù)工作，目的是在較短時(shí)間內(nèi)辦好較多工作。財(cái)務(wù)管理還要遵循節(jié)約的原則，注重每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中的節(jié)約，節(jié)約是勤儉美德的內(nèi)容之一，只有堅(jiān)持節(jié)約才能提升資源使用效率。財(cái)務(wù)管理要遵循效益原則，一切的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)要遵循業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重效益的提升，重視業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的效益，才能幫助企業(yè)大大的提升抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

財(cái)務(wù)管理還要遵循經(jīng)濟(jì)核算的原則，人壽保險(xiǎn)基層公司在財(cái)務(wù)管理工作中，必須加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，注重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效經(jīng)營(yíng)，并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中依據(jù)管理的需要，進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算，充分考慮到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小，在合理的核算范圍內(nèi)進(jìn)行盈利的提升，還能有效的提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力。財(cái)務(wù)管理還要遵循一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則，很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析內(nèi)容，具有一定的指導(dǎo)意義，人壽保險(xiǎn)基層公司在財(cái)務(wù)管理中必須建立一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格遵循一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則，在管理中各司其職、各負(fù)其責(zé)任，將責(zé)任與公司的利益有效掛鉤，才能有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

2 人壽保險(xiǎn)基層公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

2.1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為下達(dá)任務(wù)，效益意識(shí)淡薄

人壽保險(xiǎn)基層公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上，仍然延續(xù)著傳統(tǒng)的思維方式，保費(fèi)收入以上級(jí)公司下達(dá)任務(wù)為準(zhǔn)，遵循上級(jí)保險(xiǎn)公司的發(fā)展目標(biāo)，以上級(jí)公司下達(dá)任務(wù)為主要，依靠上級(jí)公司指定的控制方向，注重上級(jí)公司制定控制目標(biāo)，完全依靠上級(jí)公司的相關(guān)指導(dǎo)，只是遵循傳統(tǒng)的發(fā)展模式，這樣就會(huì)使得基層保險(xiǎn)公司沒(méi)有真正意義上的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，沒(méi)有堅(jiān)持以市場(chǎng)責(zé)任為主體，導(dǎo)致人壽保險(xiǎn)基層公司沒(méi)有明確的發(fā)展方向，使得人壽保險(xiǎn)基層公司缺乏一定的效益意識(shí)。

2.2 償付能力、資金運(yùn)用渠道、財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查方面的問(wèn)題

國(guó)內(nèi)人壽保險(xiǎn)行業(yè)隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的加劇，其普遍使用償付能力的管理模式，管理方面按照償付能力額度以及最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)比值對(duì)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)情況作出合理化的判斷。目前人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理主要就是防范和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大部分的人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平較差，償付能力存在不足的現(xiàn)象，這樣就加大了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)行業(yè)資金運(yùn)用的渠道不夠多元化，不利于我國(guó)證券市場(chǎng)快速發(fā)展，另外，我國(guó)人壽保險(xiǎn)行業(yè)創(chuàng)新能力還比較欠缺，實(shí)踐中資金運(yùn)用還無(wú)法滿足投資收益以及資金增值的要求。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查方面存在的問(wèn)題較多，針對(duì)該方面的監(jiān)管力度較差，人員綜合素質(zhì)能力參差不齊，不夠重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)安全檢查。

2.3 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)缺乏管理，財(cái)務(wù)管理薄弱

人壽保險(xiǎn)基層公司由于需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)上經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提升，片面進(jìn)行市場(chǎng)的占有，在相關(guān)份額上注重系統(tǒng)內(nèi)的相關(guān)名次，往往片面的追求相關(guān)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，而忽視了成本的降低，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)在規(guī)模上雖然上升，但是比率上低于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的上升，大大增加了財(cái)務(wù)管理成本，使得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)缺乏一定的管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成本上升。由于人壽保險(xiǎn)基層公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)缺乏一定的管理，管理上僅僅注重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，而忽視了加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是一些財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，沒(méi)有高度重視，事中財(cái)務(wù)檢查流程僅僅是出于形勢(shì)考慮，造成了財(cái)務(wù)管理的薄弱，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理達(dá)不到一定的經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)。

2.4 競(jìng)爭(zhēng)缺乏約束機(jī)制，人為因素加大金融風(fēng)險(xiǎn)

人壽保險(xiǎn)基層公司要注重財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容落實(shí)，但是實(shí)踐中財(cái)務(wù)管理缺乏一定的約束機(jī)制，由于為了提升業(yè)績(jī)?nèi)藟郾ｋU(xiǎn)基層公司僅僅注重業(yè)務(wù)而忽視管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效調(diào)控和管理。從人壽保險(xiǎn)基層公司的內(nèi)部機(jī)制來(lái)看，其缺乏一定的約束機(jī)制，實(shí)踐中要注重堅(jiān)持以效益原則，但是從實(shí)踐內(nèi)容來(lái)看人為因素影響較大，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中要考慮的因素，缺乏一定的機(jī)制管理，人員管理上也缺乏一定的責(zé)任制原則，使得人員不能夠各盡其職，各盡其責(zé)，不能充分的調(diào)動(dòng)人員的積極性，避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3 加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)基層公司財(cái)務(wù)管理的措施

3.1 財(cái)務(wù)管理角度內(nèi)部?jī)?yōu)化措施

人壽保險(xiǎn)基層公司要積極抓住經(jīng)營(yíng)成本的內(nèi)容，降低經(jīng)營(yíng)成本，特別是該行業(yè)中的賠款支出要給予高度的重視。要嚴(yán)格審查并且控制賠付，注重內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化道德約束并減少人為的道德風(fēng)險(xiǎn)。人員管理上可以選擇一些具有一定資格的專業(yè)人員，定期對(duì)崗位進(jìn)行輪換，加強(qiáng)崗位可操作性，持續(xù)性的探究并預(yù)防理賠風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)人員職業(yè)道德建設(shè)，以及職業(yè)技能培訓(xùn)，才能使得管理落實(shí)到實(shí)處。人員管理上要選聘一些具有資格的理賠人員，加強(qiáng)理賠人員的責(zé)任心，從而最大限度地避免人為道德風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理方面防范和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做到及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)并降低災(zāi)害的發(fā)生，才能使得財(cái)務(wù)管理落實(shí)。人壽保險(xiǎn)行業(yè)由于意外事故及自然災(zāi)害的影響，導(dǎo)致一定的損失現(xiàn)象，將會(huì)有效降低保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生，并發(fā)生一定的事故風(fēng)險(xiǎn)及損失。財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)控制必不可少，保險(xiǎn)行業(yè)主要是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防，防止出現(xiàn)事故的風(fēng)險(xiǎn)以及因此導(dǎo)致的損失。人壽保險(xiǎn)要積極完善并執(zhí)行雙人查勘制度、醫(yī)療專家審核制度、現(xiàn)場(chǎng)查勘制度、大額疑難調(diào)查回訪制度、理賠約束制度以及理賠分析制度，將這些制度有效地落實(shí)并執(zhí)行才是關(guān)鍵，只有確保制度的有效實(shí)施，防止漏洞的出現(xiàn)才能使得真正實(shí)現(xiàn)查勘、定損以及定責(zé)的準(zhǔn)確無(wú)誤。

人壽保險(xiǎn)行業(yè)的基層分公司還可以充分地運(yùn)用分保技術(shù)，注重保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部管理，確保保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，才能減少市場(chǎng)所帶來(lái)的安全隱患。當(dāng)前，人壽保險(xiǎn)市場(chǎng)面臨更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，理賠的過(guò)程中人壽保險(xiǎn)基層分公司要綜合運(yùn)用法定、協(xié)議、企財(cái)險(xiǎn)等指標(biāo)，充分地運(yùn)用科學(xué)的管理方法，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的轉(zhuǎn)嫁，確保各級(jí)公司機(jī)構(gòu)良性運(yùn)作，增強(qiáng)自身業(yè)務(wù)承保的能力，從而不斷提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。人壽保險(xiǎn)基層公司要在內(nèi)部建立健全的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，例如人壽保險(xiǎn)基層公司可以利用EVA法健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制，將EVA指標(biāo)分配到各個(gè)業(yè)務(wù)單元當(dāng)中，并在各個(gè)單元指標(biāo)完成后實(shí)現(xiàn)一定業(yè)務(wù)的單元依據(jù)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模增長(zhǎng)以及效益提高的有機(jī)結(jié)合。

人壽保險(xiǎn)公司可以試圖嘗試運(yùn)用EVA中心法以及EVA驅(qū)動(dòng)法，通過(guò)這兩種方式來(lái)單獨(dú)進(jìn)行部門(mén)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，通過(guò)有效的評(píng)估實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督管理，通過(guò)強(qiáng)化管理實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)的直接可控，積極幫助基層保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)一定可控業(yè)務(wù)的價(jià)值提升。人壽保險(xiǎn)行業(yè)要想實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，并將財(cái)務(wù)管理落實(shí)到實(shí)處，還可以在內(nèi)部構(gòu)建基于EVA的激勵(lì)計(jì)劃，為人壽保險(xiǎn)基層公司實(shí)現(xiàn)高效地管理，從而實(shí)現(xiàn)避免管理人員追逐短期利益的動(dòng)機(jī)。

3.2 全面加強(qiáng)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理

人壽保險(xiǎn)基層公司的財(cái)務(wù)管理要采取集中式的模式，只有將管理中的內(nèi)容進(jìn)行有效的匯總，集中問(wèn)題存在的原因并總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，才能使得財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到實(shí)處。集中管理模式要從法人意識(shí)出發(fā)，從思想理念上進(jìn)行有效的系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)，才能真正的感受到管理的重要性。目前，基層保險(xiǎn)公司要強(qiáng)化統(tǒng)一管理，提升經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，采取必要措施加強(qiáng)管理，例如可以在內(nèi)部建立財(cái)務(wù)中心，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行集中式的管理，讓此管理起到一定的杠桿作用，才能使得財(cái)務(wù)費(fèi)用達(dá)到一定的管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理要進(jìn)行深入的細(xì)化，注重定額預(yù)算管理，加大相關(guān)費(fèi)用的計(jì)劃，注重對(duì)費(fèi)用進(jìn)行使用計(jì)劃的考核，才能使得基層保險(xiǎn)公司的管理更加的高效。

3.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)一定的機(jī)制內(nèi)容，就需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，根據(jù)實(shí)際內(nèi)容進(jìn)行細(xì)節(jié)的細(xì)化，建立收入管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、費(fèi)用支出管理制度、對(duì)相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行制度建設(shè)，從管理的角度出發(fā)，細(xì)化相關(guān)費(fèi)用的管理細(xì)節(jié)，才能確保相關(guān)費(fèi)用的監(jiān)管，管理要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、程序化、開(kāi)支制度化，才能改變傳統(tǒng)模式的弊端，全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度內(nèi)容，才能使得財(cái)務(wù)管理落實(shí)到實(shí)處。

人壽保險(xiǎn)基層公司的管理要全面落實(shí)監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)有效的經(jīng)營(yíng)監(jiān)控，經(jīng)過(guò)全過(guò)程的有效監(jiān)管，建立經(jīng)營(yíng)監(jiān)控制度，采取內(nèi)外相結(jié)合的制度內(nèi)容，才能使得內(nèi)部管理落實(shí)到實(shí)處。保險(xiǎn)公司要在監(jiān)督上積極地引進(jìn)外部監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，強(qiáng)化監(jiān)督細(xì)節(jié)的落實(shí)，每年定期的進(jìn)行檢查，這樣可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，監(jiān)督手段和方法上要制定綜合性的計(jì)劃考核內(nèi)容，堅(jiān)持以效益考核為中心的目標(biāo)，通過(guò)績(jī)效考核及時(shí)地轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，全面落實(shí)責(zé)任才能使得風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，各個(gè)環(huán)節(jié)也要加強(qiáng)成本核算，規(guī)范化管理全公司的經(jīng)營(yíng)行為，才能提高整個(gè)基層保險(xiǎn)公司的整體財(cái)務(wù)管理水平。

3.4 加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，全面提升財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

人壽保險(xiǎn)基層公司的基礎(chǔ)財(cái)會(huì)工作也是至關(guān)重要的內(nèi)容，需要高素質(zhì)的管理人員進(jìn)行落實(shí)，因此，保險(xiǎn)公司的管理人員要高度重視人員綜合素質(zhì)能力的提升，加強(qiáng)內(nèi)控管理，注重深入的認(rèn)識(shí)到基礎(chǔ)工作的重要性，全面提升管理者的綜合素質(zhì)才能使得財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得到快速的實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)公司要加大培訓(xùn)的力度，要對(duì)人員加強(qiáng)崗位培訓(xùn)的力度，實(shí)施輪崗實(shí)訓(xùn)，強(qiáng)化員工的職業(yè)專業(yè)素養(yǎng)，才能使得財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

4 結(jié)語(yǔ)

今年，國(guó)內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司的部分基層壽險(xiǎn)公司，開(kāi)始出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益滑坡的現(xiàn)象，該種現(xiàn)象并非偶然，是長(zhǎng)期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展以來(lái)，基層保險(xiǎn)公司片面追求規(guī)模擴(kuò)張的趨勢(shì)下，產(chǎn)生超負(fù)荷粗放經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。所以，本文積極研究我國(guó)的基層保險(xiǎn)公司發(fā)展中存在的問(wèn)題，從問(wèn)題中找到積極應(yīng)對(duì)措施，才能快速地提升財(cái)務(wù)管理水平，保障保險(xiǎn)公司取得長(zhǎng)足發(fā)展，才能使得保險(xiǎn)企業(yè)提升一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，才能實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展。

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