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    商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的提升路徑探討

    2018-09-10 06:39:09徐少英
    中國商論 2018年24期
    關鍵詞:內(nèi)部控制商業(yè)銀行有效性

    徐少英

    摘 要:隨著金融體制改革不斷深入,金融監(jiān)管持續(xù)升溫,我國商業(yè)銀行經(jīng)營承壓,經(jīng)營業(yè)績增長放緩。內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容,有效的內(nèi)部控制制度有助于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和風險防范能力,實現(xiàn)商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。本文從商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性出發(fā),分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題,提出商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性提升的具體對策,以期能夠為商業(yè)銀行的健康發(fā)展提供借鑒。

    關鍵詞:商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 有效性

    中圖分類號:F832.2 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2018)08(c)-037-02

    近年來,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度日趨完善,但隨著我國商業(yè)銀行發(fā)展步伐的不斷加快,有些銀行在經(jīng)營和管理上還存在一定的風險問題,并隨著經(jīng)營的變化和創(chuàng)新,風險案件層出不窮,經(jīng)營亂象突出。有2017年4月某銀行北京分行的30億假理財案,有2016年緣于“僑興債”的某銀行惠州分行120億的違規(guī)擔保案,更有某銀行成都分行的750億違規(guī)發(fā)放貸款案等。以上種種風險案件無不顯現(xiàn)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不完善,內(nèi)部業(yè)務流程和風險管理存在薄弱環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的有效性亟待提升。

    1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性概述

    內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行通過建立健全各種規(guī)章制度,實現(xiàn)合理保證銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告信息真實完整、提高經(jīng)營管理效率及促進銀行實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標。因此,有效的內(nèi)部控制對商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展具有重要意義,是商業(yè)銀行經(jīng)營管理不可或缺的部分。

    商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性包含有效的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督,涉及銀行經(jīng)營的全過程、經(jīng)營的所有業(yè)務、以及銀行的所有員工。商業(yè)銀行內(nèi)部控制通過制定內(nèi)部控制相關的制度與方法,對商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的各類風險進行事前、事中以及事后全過程的有效控制,并隨著商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍及風險水平的變化加以調(diào)整,是一個動態(tài)的控制過程。因此,商業(yè)銀行只有不斷完善內(nèi)部控制制度,提高內(nèi)部控制的有效性,才能達到內(nèi)部控制的目的,降低銀行經(jīng)營風險,提高銀行經(jīng)營業(yè)績,回報股東、回饋社會。

    2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與分析

    2.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

    良好的內(nèi)部控制環(huán)境是商業(yè)銀行有效實行內(nèi)部控制的重要基礎,而有些商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境或多或少存在不利于內(nèi)部控制實施的因素。首先是業(yè)績考核重業(yè)務輕管理。無論是在內(nèi)部考核指標設置,還是外部對銀行的評價,更注重利潤的貢獻和業(yè)務發(fā)展的速度?;鶎尤藛T基于考核業(yè)績的壓力,往往忽視風險控制。其次是有些銀行在選人、用人的標準上,重視員工的業(yè)務能力,輕視職業(yè)道德修養(yǎng)。而缺乏積極向上的價值觀和社會責任感,不利于銀行可持續(xù)發(fā)展。最后是內(nèi)部控制管理理念認識不到位。業(yè)務部門往往認為銀行內(nèi)部控制是歸口管理部門的職責,對“內(nèi)部控制人人有責”的管理理念認識不足,以致內(nèi)部控制執(zhí)行不暢。

    2.2 內(nèi)部控制流程有待改進

    內(nèi)部控制是商業(yè)銀行根據(jù)風險應對策略,采用合適的控制措施,將風險控制在銀行可承受度之內(nèi)。然隨著金融改革的深入,金融監(jiān)管政策頻繁更新,金融創(chuàng)新產(chǎn)品日新月異,有些商業(yè)銀行風險控制措施僅停留在商業(yè)銀行常規(guī)的業(yè)務流程和日常事項,不能根據(jù)法律法規(guī)的更迭、金融市場變化及自身經(jīng)營狀況的變化,及時動態(tài)調(diào)整內(nèi)部控制制度,從而導致內(nèi)部控制失效,銀行風險案件頻發(fā)。另外,內(nèi)部控制措施設計不合理,低風險業(yè)務、低風險事項的內(nèi)部控制繁瑣,過度投入大量人力、物力,影響商業(yè)銀行日常運行的效率。

    2.3 信息與溝通機制有待優(yōu)化

    信息與溝通是內(nèi)部控制的重要條件,而目前有些商業(yè)銀行在內(nèi)部控制信息的收集、處理和傳遞效果不理想。比如,銀行總行的文件層層轉發(fā)到各級分支機構時間過長,文件處理流轉效率低;銀行總分支行間縱向溝通不暢,溝通反饋效率低下;銀行內(nèi)部管理部門間,橫向信息傳遞、交流受阻,錯失風險識別的良好時機。同時,有些銀行信息系統(tǒng)建設投入過少,信息系統(tǒng)還比較滯后,很多業(yè)務操作和控制系統(tǒng)功能不健全,甚至有些信息處理還停留在手工階段,根本無法滿足現(xiàn)代銀行業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部控制的要求。

    2.4 內(nèi)部監(jiān)督與約束有待強化

    近年來,我國大部分商業(yè)銀行逐步建立了垂直的、獨立的內(nèi)部審計機構,完善了內(nèi)部審計的運作機制。但在實際操作中,還存在這樣那樣的問題,如內(nèi)部控制檢查制度落實不到位,經(jīng)常出現(xiàn)屢查屢犯的問題;內(nèi)部審計側重于事后檢查,忽視了事前預防的重要性;風險識別手段落后,不能適應銀行業(yè)的快速發(fā)展;內(nèi)控獎罰機制不健全,違規(guī)處理力度不足,缺乏追責制度。

    3 提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的對策

    3.1 營造良好的內(nèi)部環(huán)境氛圍

    良好的內(nèi)部環(huán)境,包括公司治理結構、權責分配、人力資源及企業(yè)文化等方面,是內(nèi)部控制的重要基礎,失去良好的內(nèi)部環(huán)境,內(nèi)部控制將一紙空談。因此,商業(yè)銀行首先要進一步完善的治理結構,建立規(guī)范的公司治理結構及議事規(guī)則,明確各管理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督的職責與權限,形成科學有效的制衡機制,確保各部門各司其職,又相互監(jiān)督、相互制約。其次,建立科學的發(fā)展觀,平衡業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部控制的關系。銀行在業(yè)務發(fā)展規(guī)劃中,要堅決摒棄灰色地帶業(yè)務發(fā)展,立足可持續(xù)發(fā)展,以經(jīng)營效益、風險控制并重來開展業(yè)務,促進銀行經(jīng)營戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。最后,建立科學的用人機制,營造積極向上的企業(yè)文化。商業(yè)銀行在選拔和聘用員工時,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)能力作為重要標準,杜絕任人唯親;完善銀行內(nèi)部培訓體系,加強員工法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的培訓,通過場景演練和考核等方式,確保培訓實效,強化員工風險意識和法制觀念;發(fā)揮董事、監(jiān)事各級高級管理人員的帶頭引導作用,加大內(nèi)部控制宣導,切實提高銀行全體員工的風險防范意識。

    3.2 建立科學的內(nèi)部控制流程

    商業(yè)銀行從提高經(jīng)營管理效率和實現(xiàn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),根據(jù)內(nèi)部控制目標,將內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行及監(jiān)督的全過程,覆蓋商業(yè)銀行的各類業(yè)務和各種事項,實現(xiàn)全過程、全員性的控制,不留空白點。尤其是銀行業(yè)金融創(chuàng)新產(chǎn)品、創(chuàng)新業(yè)務,更是要及時研究國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管政策,進行業(yè)務合法性、合規(guī)性論證,有效規(guī)避各種潛在風險隱患。強調(diào)內(nèi)部控制的全面性的同時,商業(yè)銀行的重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排及大額資金使用,要采取更加嚴格的控制措施,避免重大風險案件。另外,商業(yè)銀行還要權衡投入成本與產(chǎn)出效益,對可能給銀行帶來較大損失的,即使內(nèi)部控制會影響經(jīng)營業(yè)績和管理效率,也應堅決實施;而對在承受度之內(nèi)的風險,避免控制過度,影響銀行運行效率,得不償失。

    3.3 構建有效的信息與溝通機制

    有效的信息與溝通機制可以讓商業(yè)銀行管理層及時掌握營運狀況,提高信息的有用性,并將內(nèi)部控制信息在銀行內(nèi)部各層級間、業(yè)務環(huán)節(jié)間及時傳遞。因此,首先要建立緊密的組織架構,減少信息傳遞中間環(huán)節(jié)。在業(yè)務條線垂直的管理基礎上,實行矩陣式管理,條塊結合,降低條線間、部門間溝通難度,避免相互扯皮形成空白地帶,提高信息傳遞效率,形成工作合力。其次加大信息科技的投入,建立與現(xiàn)代銀行業(yè)經(jīng)營管理相適應的信息科技系統(tǒng),促進銀行內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)的有機結合,減少人為操縱因素,實現(xiàn)對所有業(yè)務、所有事項的自動控制,為銀行內(nèi)部控制提供強有力的系統(tǒng)支撐。

    3.4 強化內(nèi)部控制的監(jiān)督與約束

    首先是建立健全違規(guī)問責機制。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要保證,問責機制則是內(nèi)部監(jiān)督的基礎,商業(yè)銀行只有建立健全問責機制,在對問責直接責任人的基礎上,上追領導責任及監(jiān)督部門責任,才能對審計發(fā)現(xiàn)問題進行有效干預,解決屢查屢犯問題,促進銀行全體員工提高合規(guī)意識。其次是完善內(nèi)部控制體系,突出風險的事前防御,降低風險事件發(fā)生的概率。再次是創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督管理手段,緊跟業(yè)務發(fā)展。最后是借助外部審計,加強對內(nèi)部控制部門的監(jiān)督和檢查,形成相互制約。

    4 結語

    面對金融業(yè)此起彼伏的風險事件,商業(yè)銀行只有長期不懈抓好內(nèi)部控制,并貫穿于業(yè)務經(jīng)營全過程,才能有效防范和化解經(jīng)營風險,實現(xiàn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

    參考文獻

    [1] 王菏薇.提升商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的探討[J].科技風, 2016(2).

    [2] 劉明艷.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制有效性的途徑選擇[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(14).

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