淺談企業(yè)風(fēng)險管控導(dǎo)向的監(jiān)審聯(lián)動機制

劉悅

【摘 要】 建立以風(fēng)險預(yù)控為導(dǎo)向的監(jiān)審聯(lián)席會制度，成立監(jiān)審聯(lián)動工作小組，形成審計、紀(jì)檢信息共享機制，就監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行、工作開展進度、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題、整改落實情況等及時進行深入溝通交流，促進信息資源互補，形成監(jiān)管工作合力。通過建立“監(jiān)審聯(lián)動機制”，有效協(xié)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，實現(xiàn)了公司核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的在線監(jiān)控、及時監(jiān)督，監(jiān)督廣度、監(jiān)督深度、監(jiān)督效能得到全面提升，為公司改革發(fā)展提供了堅強保障。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)風(fēng)險管控 監(jiān)審聯(lián)動 做法 效果

一、監(jiān)審聯(lián)動機制的實施背景

（一）適應(yīng)反腐新形勢的需要。黨的十八大特別是“八項規(guī)定”實施以來，黨中央強力推進作風(fēng)建設(shè)，進一步加大懲治腐敗工作力度。內(nèi)部審計部門作為企業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督的重要部門，同樣也具有反腐敗作用。

（二）實現(xiàn)優(yōu)勢互補的需要。內(nèi)部審計是一項專門的經(jīng)濟監(jiān)督，但其局限性在于查出問題時所采取的處理手段缺乏剛性。而紀(jì)檢監(jiān)察屬于相對強力部門，有對人的處理職權(quán)，但局限性在于以被動接待信訪舉報、申訴控告居多，缺乏專業(yè)業(yè)務(wù)知識的支撐。因此，為了提升整體監(jiān)督實效，有必要強化二者聯(lián)動配合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成工作合力。

（三）提升監(jiān)督效能的需要。內(nèi)部審計可以通過專業(yè)審計，為紀(jì)檢監(jiān)察部門提供被監(jiān)察對象的經(jīng)濟活動真實性的信息，有利于提高紀(jì)檢監(jiān)察的工作效率和效果。另一方面，在內(nèi)部審計的密切配合下，紀(jì)檢監(jiān)察部門通過黨紀(jì)處分、問責(zé)等職權(quán)行使，將內(nèi)控意見落實到相關(guān)責(zé)任人，從而提高內(nèi)部審計部門的工作效力和效率。

（四）實現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移的需要。公司經(jīng)營涉及到財務(wù)、營銷、工程等專業(yè)知識居多，客觀上需要具有專業(yè)知識的內(nèi)部審計部門的配合，這樣才能主動深入各流程環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

二、監(jiān)審聯(lián)動機制的內(nèi)涵和主要做法

（一）樹立員工風(fēng)險管理核心理念

風(fēng)險管理涉及企業(yè)各個層級的活動，從戰(zhàn)略和資源配置等企業(yè)層級的活動，到市場營銷、基建建設(shè)和人力資源等業(yè)務(wù)單元的活動，再到某個工序或某個崗位的具體工作流程。公司通過對過往危機事件的分析發(fā)現(xiàn)，“人”的因素在其中占據(jù)了主導(dǎo)的作用。因此，員工風(fēng)險管理體系建設(shè)，把風(fēng)險管理的落腳點放在員工行為上，基于“人”和“行為”兩個要素，從社會學(xué)、管理學(xué)、行為心理學(xué)的原理出發(fā)，按照系統(tǒng)論和控制論的理論路徑，遵循“員工是企業(yè)生存發(fā)展的基本力量和根本依靠”的客觀規(guī)律，從而樹立起“以人為本、未雨綢繆、化險為夷”的核心理念，并貫穿體系建設(shè)實施全過程。

（二）明確員工風(fēng)險管理的目標(biāo)和原則

短期目標(biāo)：將員工風(fēng)險管理與企業(yè)整體管理相結(jié)合，把員工風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，加強重大員工風(fēng)險、重大事件的管理和主要流程的員工風(fēng)險控制，從而發(fā)現(xiàn)和消除存在的問題， 使公司基礎(chǔ)管理得以強化。

長期目標(biāo)：以管控員工行為為手段，樹立全員員工風(fēng)險防范意識，重點加強對員工的心理疏導(dǎo)和思想引導(dǎo)，全面提升全員員工風(fēng)險識別防范能力，消除文化隔閡，協(xié)調(diào)工作風(fēng)格，提升企業(yè)向心力，最終形成員工和企業(yè)共生長共發(fā)展的良好局面。

一是分類層級管理原則。按公司、部門、黨支部三個層級管理員工風(fēng)險，推動全員參與。分層各有側(cè)重，協(xié)調(diào)推進，共同支撐員工風(fēng)險管理整體目標(biāo)達成。二是權(quán)責(zé)對等原則。以業(yè)務(wù)流程為依托，結(jié)合各崗位職責(zé)權(quán)力范圍，按照崗位職責(zé)和權(quán)限識別、管理員工風(fēng)險，并對員工風(fēng)險后果負責(zé)。三是PDCA循環(huán)原則。員工風(fēng)險管理是一項長期性的工作，必須運行PDCA循環(huán)，不斷更新員工員工風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和員工風(fēng)險案例庫，不斷根據(jù)現(xiàn)實狀況調(diào)整應(yīng)對策略，防止體系僵化失去作用。

（三）搭建員工風(fēng)險管理的組織架構(gòu)

公司成立員工風(fēng)險管理機構(gòu)，覆蓋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、各部門車間、專業(yè)人員相應(yīng)層級。

（一）分工合作，統(tǒng)籌安排各項監(jiān)督工作。內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察定期聯(lián)合對企業(yè)管理各環(huán)節(jié)和層面進行風(fēng)險排查，認(rèn)真細致地查找各項業(yè)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定工作重點。

（二）實現(xiàn)互動，加強日常工作協(xié)作配合。內(nèi)部審計開常審計項目時，充分征詢紀(jì)檢監(jiān)察的意見、建議，根據(jù)信訪舉報中發(fā)現(xiàn)的一些線索，進一步確定審計方向、明確審計重點，對反映出來的問題重點審查，并向紀(jì)檢監(jiān)察提供進一步的核查結(jié)果，紀(jì)檢監(jiān)察根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度進行查證和處理， 使審計成果得以綜合體現(xiàn)和運用。

（三）共享信息，建立監(jiān)審工作通報機制。監(jiān)審雙方遇有重大政策調(diào)整、制度出臺、突發(fā)事件及重點工作項目時，能及時通過定期或不定期例會等方式進行信息傳遞，以確保信息溝通的及時與順暢。

（四）聯(lián)動服務(wù)，強化審計成果綜合運用。內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察積極聯(lián)動、配合，抓好審計成果的運用， 實現(xiàn)對經(jīng)營管理全過程、全方位的監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，找出其薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)的改進措施、意見和建議，真正實現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉，。

三、監(jiān)審聯(lián)動機制的實施效果

1.構(gòu)建高效運作的監(jiān)督體系。將紀(jì)檢監(jiān)察關(guān)注的重點業(yè)務(wù)風(fēng)險隱患、廉潔風(fēng)險防控等內(nèi)容，納入審計工作計劃，助力開展更加有針對性的審計工作，提升審計精準(zhǔn)度。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，聯(lián)合監(jiān)察部門開展內(nèi)部問責(zé)，做到發(fā)現(xiàn)一類問題，規(guī)范一類業(yè)務(wù)，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題予以執(zhí)紀(jì)問責(zé)。用好用優(yōu)審計工作成果，將審計結(jié)果及整改情況，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。

2.黨風(fēng)廉政防控工作取得實效。通過監(jiān)審聯(lián)動機制建設(shè)，把懲防體系建到崗位，使反腐倡廉建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營管理得到了較好的融合，構(gòu)建多層次、全方位、立體式的懲防體系制度框架，豐富預(yù)防腐敗工作的措施和方法，實現(xiàn)預(yù)防腐敗工作從“ 亡羊補牢型”向“ 防患未然型”轉(zhuǎn)變。