高?？蒲薪?jīng)費管理若干問題探析

唐瑞

摘 要：隨著高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高?？蒲薪?jīng)費所占比例逐年增加。為規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費管理，激發(fā)科研人員的積極性，國家出臺了一系列科研經(jīng)費管理的改革文件。在“放管服”改革背景下，文章結(jié)合高校科研經(jīng)費管理的實際情況，簡要分析了高校科研經(jīng)費管理中存在的若干問題，提出了加強政策宣講、提高服務(wù)意識、健全科研信息化等措施，以期加強高?？蒲薪?jīng)費管理水平，更好地服務(wù)于科研人員。

關(guān)鍵詞：高校;科研經(jīng)費;存在問題;措施

中圖分類號：G644

文獻標識碼：A

為進一步完善科研項目資金管理，更好地激發(fā)廣大科研人員的積極性和創(chuàng)造性，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016年〕50號）（以下簡稱“《意見》”）。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理政策的分析

按照《意見》的精神，財政部、全國哲學社會科學規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組制訂了《國家社會科學基金項目資金管理辦法》（財教〔2016〕304號），財政部、教育部制訂了《高等學校哲學社會科學繁榮計劃專項資金管理辦法》（財教〔2016〕317號）。這一系列文件，明確了改進科研項目資金管理的幾點措施。

（1）科研經(jīng)費劃分為直接費用和間接費用兩部分，提高了間接費用所占比重，加大了績效激勵力度。間接費用采用“分段超額累退比例法”計算，當項目批準經(jīng)費在50萬元及以下時，間接費用占30%;超過50萬元至500萬元的部分，間接費用占20%;超過500萬元的部分，間接費用占13%。這一措施，意味著科研人員不用再絞盡腦汁的湊發(fā)票，為報銷而報銷，而是有一部分科研經(jīng)費是可以直接體現(xiàn)為績效支出的。

（2）本著“放管服”的原則，簡化了科研項目的預(yù)算編制，下放了預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，諸如直接費用中的資料費、數(shù)據(jù)采集費、設(shè)備費、印刷出版費和其他支出需要調(diào)劑的，只需科研人員提出申請，所在單位審批即可，而不用再上報上級主管部門審批。這一措施，彌補了科研人員在填報項目預(yù)算時的不足，極大縮減了科研人員在調(diào)整項目預(yù)算時所需走的程序，給予了科研人員更多的科研經(jīng)費使用的靈活性。

（3）明確了勞務(wù)費的開支范圍，不再設(shè)置比例限制。參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等均可開支勞務(wù)費。并且，勞務(wù)費的發(fā)放標準，參照當?shù)乜茖W研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，由科研人員據(jù)實編制。

（4）改進結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式。在科研項目實施期間，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一年繼續(xù)使用，而無需再實行“零基預(yù)算”“年底清零”。并且，在科研項目完成任務(wù)目標并通過驗收后，結(jié)余資金還可繼續(xù)使用2年，2年后未使用完的，才會按照規(guī)定收回。這也給予了科研人員更長的經(jīng)費使用的時間范圍。

二、高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題

《意見》出臺后，各高校根據(jù)文件精神，結(jié)合本校實際情況，紛紛制定了內(nèi)部管理辦法，落實執(zhí)行。一年多來，實際執(zhí)行過程中，存在著一些問題。

（1）按照《意見》等文件規(guī)定，科研經(jīng)費的直接費用中，不再對專家咨詢費、勞務(wù)費設(shè)置比例限制，也規(guī)定了專家咨詢費、勞務(wù)費的發(fā)放范圍。按照相關(guān)文件規(guī)定，專家咨詢費不得支付給本項目成員以及履行項目管理職務(wù)行為的相關(guān)工作人員，那么也就意味著，是可以支付本校非項目組成員、非管理人員專家咨詢費的。同時，勞務(wù)費是可以支付給直接參與項目研究或者參與調(diào)查訪談、科學實驗等科研輔助活動的人員，也就是說，本校在編在崗的人員也是在支付范圍內(nèi)的。但是，按照高校現(xiàn)行的績效工資的要求，本校在編在崗的人員是不能夠發(fā)放專家咨詢費、勞務(wù)費的。

（2）按照《意見》等文件規(guī)定，高校應(yīng)建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員在項目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出、項目資金決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務(wù)。有些高校的做法，是院系層面專門設(shè)立科研財務(wù)助理崗位，“一對多”的服務(wù)于本院系的科研人員，其聘用以“人事代理”“人員派遣”等方式解決。但是，鑒于筆者所在高校體量較小，在制定內(nèi)部管理政策的時候，采用了折中的辦法，由項目負責人來指定、聘任科研財務(wù)助理，報酬由科研項目經(jīng)費中的“勞務(wù)費”來解決。在實際執(zhí)行的過程中，如果該項目所聘用科研財務(wù)助理為在校研究生，則勞務(wù)費的發(fā)放是不存在問題的。但是，如果該項目所聘用的科研財務(wù)助理為項目組成員，尤其是本校在編在崗的人員，按照高?，F(xiàn)行的績效工資的要求，是不能夠發(fā)放勞務(wù)費的，那么，科研財務(wù)助理的勞動報酬如何體現(xiàn)？這也是擺在科研管理人員面前需要解決的一個問題。

（3）按照《意見》等文件規(guī)定，高校應(yīng)建立科研項目的資金使用和管理的信息公開機制，在單位內(nèi)部公開項目預(yù)算、預(yù)算調(diào)劑、決算、項目組人員構(gòu)成、設(shè)備購置、外撥資金、勞務(wù)費發(fā)放以及間接費用和結(jié)余資金等使用情況，以便接受監(jiān)督。那么，一個問題就是，單位內(nèi)部的范圍如何把控？是面向全部本校人員開放，還是面向相關(guān)管理人員開放以及項目負責人開放？

（4）新的高?？蒲薪?jīng)費管理辦法實施已經(jīng)一年多了，但是在2018年度的科研項目申報過程中，還是會存在部分科研人員不重視科研項目預(yù)算填報、隨意填報，沒有按照新的科研經(jīng)費管理辦法填報等一系列問題。

（5）科研經(jīng)費的管理部門缺乏有效的信息溝通。高校的科研經(jīng)費，由科研部門、財務(wù)部門和審計部門分別管理，各自承擔著不同的職責。一般而言，科研部門負責管理科研項目的申報、預(yù)算填報、中期檢查、結(jié)項、歸檔等事宜;財務(wù)部門負責核算科研項目的經(jīng)費支出;審計部門負責監(jiān)督科研項目的經(jīng)費支出、科研項目的結(jié)項核算。在實際的執(zhí)行過程中，三個部門之間缺乏有效的信息溝通，導(dǎo)致科研部門無法及時了解科研項目的經(jīng)費到賬情況、執(zhí)行情況等信息，財務(wù)部門無法及時了解科研項目的進展情況等信息，而審計部門則往往是在科研項目結(jié)項時才會對經(jīng)費的執(zhí)行情況進行審計。這也就導(dǎo)致科研部門、財務(wù)部門和審計部門無法合作對科研項目的實施進度、經(jīng)費執(zhí)行等進行跟蹤管理，更加無法保證科研經(jīng)費的使用合理性。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理問題的解決措施

結(jié)合實際的工作經(jīng)驗，針對高校科研經(jīng)費管理過程中存在的問題，提出如下的幾點措施。

1.加強對科研管理文件的政策宣傳

任何管理文件落實的好壞，離不開人的執(zhí)行，關(guān)鍵在于對管理文件的認知程度。加強對科研管理文件的政策宣講，不僅涉及廣大的科研人員，也包括科研部門、財務(wù)部門和審計部門以及院系科研秘書等的管理人員。

（1）加強對管理人員的政策宣講。高校內(nèi)部的管理辦法，一般是在科研部門的牽頭下，會同財務(wù)部門協(xié)作制定的。但在頒布執(zhí)行后，作為具體執(zhí)行者，需要對其他的科研部門、財務(wù)部門和審計部門的管理人員進行宣講、培訓，而院系級設(shè)立的科研財務(wù)助理、院系科研秘書等的管理人員也需要進行相應(yīng)的宣講、培訓。

（2）加強對科研人員的政策宣講。針對改革的關(guān)鍵內(nèi)容，尤其是針對直接費用中的各部分項目的范圍，項目預(yù)算調(diào)整的方式方法，間接費用的劃分比例、績效支出的核定和發(fā)放，外撥經(jīng)費的核定和發(fā)放等，科研部門應(yīng)該采取各種措施，加強對科研人員的政策宣講。

途徑一，科研部門通過高校內(nèi)部的辦公系統(tǒng)、郵件系統(tǒng)和校園網(wǎng)系統(tǒng)等或者印發(fā)小的宣傳冊等，進行宣傳。途徑二，科研部門組織專門的科研講座、科研座談會等，進行宣講。途徑三，各院系作為主體，進行宣講。

（3）強調(diào)科研項目預(yù)算編制的重要性。目前普遍存在的現(xiàn)象，就是高?？蒲腥藛T對項目預(yù)算編制的不重視，并且在編制科研項目預(yù)算時存在一定的隨意性和盲目性。在政策宣講的同時，也需要強調(diào)預(yù)算編制的重要性，尤其是針對會議費/差旅費/國際合作與交流費、專家咨詢費、勞務(wù)費等一般不予調(diào)增的項目。

2.科研部門、財務(wù)部門加強服務(wù)意識

針對存在的問題，科研部門、財務(wù)部門采取或計劃采取的一系列措施：

（1）自17年中開始，科研部門采取了國家級重大項目的“一對一”服務(wù)措施。因為筆者所在高校整體科研體量較小，獲得立項的國家級重大項目的數(shù)量較少，所以，在17年中開始，科研處采取了“一對一”的服務(wù)措施，即科研處的工作人員與國家級重大項目的首席專家對接，作為“兼職的”科研財務(wù)助理，在立項之初，為其提供從科研經(jīng)費管理辦法的宣講、科研經(jīng)費的預(yù)算填報、到科研經(jīng)費的使用報銷，再到科研工作簡報的報送、科研項目的結(jié)項等有針對性的專業(yè)化服務(wù)。

此外，科研部門還可以采取諸如組建微信群等的互動方式，為科研人員及時推送相關(guān)的科研項目信息等，及時解答科研人員在科研項目申報、經(jīng)費使用報銷、科研項目結(jié)項等方面的問題。與此同時，科研部門還計劃開通科研微信服務(wù)平臺，以期更好地服務(wù)于科研人員。

（2）自17年底開始，財務(wù)部門開通了網(wǎng)上自助報銷的信息化系統(tǒng)?？蒲腥藛T登錄報銷系統(tǒng)，自主選擇報銷時間，只要在此時間節(jié)點之前將報銷材料交至財務(wù)柜臺即可，報銷材料是否存在問題、報銷經(jīng)費的發(fā)放等信息都可以在報銷系統(tǒng)中查詢。這種措施，既方便了科研人員，杜絕了以往報銷需要排隊的情況，又方便了財務(wù)部門，可以統(tǒng)籌科研經(jīng)費報銷工作。

（3）自18年初開始，財務(wù)部門開通了財務(wù)微信服務(wù)平臺。該微信服務(wù)平臺既可以提供財務(wù)報銷制度、管理文件的查詢服務(wù)，又可以提供科研經(jīng)費執(zhí)行進度、報銷情況的查詢服務(wù)。這種措施，既可以讓科研人員及時的了解國家和學校的相關(guān)財務(wù)規(guī)定，隨時的掌控科研項目的經(jīng)費執(zhí)行情況，又可以使學校在一定程度上公開科研經(jīng)費的使用情況，以便接受監(jiān)督。

3.建立健全科研管理的信息化

針對科研部門、財務(wù)部門和審計部門等缺乏有效的信息溝通這一問題，高校應(yīng)該根據(jù)實際需要，建立一套符合自身特點的科研管理系統(tǒng)，實現(xiàn)科研人員和管理人員之間的信息共享，科研部門、財務(wù)部門和審計部門等管理部門之間的信息共享。

這樣一套科研管理系統(tǒng)，應(yīng)該實現(xiàn)對科研項目的立項、預(yù)算填報、預(yù)算審核、經(jīng)費到賬、經(jīng)費報銷、經(jīng)費執(zhí)行、資產(chǎn)入庫、項目結(jié)項、經(jīng)費決算等環(huán)節(jié)在內(nèi)的全過程、實時性的查詢，使得科研人員能夠及時了解所承擔的科研項目的資料，科研部門、財務(wù)部門、審計部門等管理部門的工作人員能夠?qū)崟r掌握科研項目的各項信息，實現(xiàn)信息共享，共同監(jiān)督。

參考文獻：

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