股東行使知情權(quán)的限制

余向陽(yáng) 蘇根榮 周艷姣

摘 要：股東知情權(quán)是股權(quán)權(quán)能的重要組成部分，但是基于衡平公司及股東各方利益的需要，必須對(duì)該權(quán)能從程序、主體、期限、目的正當(dāng)性、范圍和執(zhí)行期限方面進(jìn)行限制。

關(guān)鍵詞：股東知情權(quán)；限制

【基本案情】

L縣某礦業(yè)發(fā)展有限公司成立于2007年7月9日，注冊(cè)資金100萬(wàn)元，法定代表人為陳某，登記股東及出資額為陳某49萬(wàn)元、李某35萬(wàn)元、傅某16萬(wàn)元；2010年1月20日公司法定代表人變更為胡某，登記股東及出資額變更為鄭某39萬(wàn)元、毛某10萬(wàn)元，胡某51萬(wàn)元；2012年8月30日公司注冊(cè)資本變更為500萬(wàn)元，法定代表人、股東及股權(quán)比例不變，2016年換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，變更公司注冊(cè)號(hào)為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，其他情況均不變，毛某現(xiàn)仍為公司股東。原告毛某于2016年11月21日向某礦業(yè)發(fā)出查閱公司賬目的申請(qǐng)書(shū)，某礦業(yè)于2016年11月24日收到申請(qǐng)書(shū)。之后一直未提供帳簿及相關(guān)資料給毛某查閱。原告遂訴至法院，請(qǐng)求法院判令1、被告在五日內(nèi)提供自公司設(shè)立以來(lái)即2010年以來(lái)所有股東會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)帳簿（包括總帳、明細(xì)帳、日記賬和其他輔助性帳簿）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（包括記賬憑證和原始憑證及作為原始憑證附件入帳備查的有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)等文件資料）和月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表供原告查閱、復(fù)制；2、被告在五日內(nèi)提供其與歐陽(yáng)某簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、相應(yīng)的收款財(cái)務(wù)憑證及該筆款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)憑證記錄供原告查閱、復(fù)制。

【法律分析】

我們認(rèn)為：股東知情權(quán)是股權(quán)權(quán)能的重要組成部分，是股東依法享有的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理等重要情況或信息真實(shí)了解和掌握的權(quán)利，是股東依法行使資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利的基礎(chǔ)性權(quán)利。本案中，原告毛某作為某礦業(yè)的股東為保障公司及自身合法權(quán)益，有權(quán)依據(jù)公司法第三十三條規(guī)定及公司章程查閱、復(fù)制公司股東會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并有權(quán)查閱公司會(huì)計(jì)帳簿。《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第四十四條規(guī)定：“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表?！薄吨腥A人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?！涃~憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制?！钡谑鍡l第一款規(guī)定：“會(huì)計(jì)帳簿登記，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記賬和其他輔助性帳簿?！毕嚓P(guān)合同、協(xié)議書(shū)等文件資料也是編制記賬憑證的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)作為原始憑證的附件入帳備查，且公司的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只有通過(guò)查閱原始憑證才能知曉，不查閱原始憑證，股東可能無(wú)法準(zhǔn)確了解公司真正的經(jīng)營(yíng)狀況。據(jù)此，原告查閱權(quán)行使的范圍應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)帳簿（含總帳、明細(xì)帳、日記賬和其他輔助性帳簿）和會(huì)計(jì)憑證（含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入帳備查的有關(guān)資料）。對(duì)于原告要求查閱公司股東會(huì)會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)帳簿（包括總帳、明細(xì)帳、日記賬和其他輔助性帳簿）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（包括記賬憑證和原始憑證及作為原始憑證入帳備查的有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)等文件資料）和月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的訴訟請(qǐng)求，應(yīng)依法應(yīng)予以支持。

關(guān)于原告要求查閱、復(fù)制被告蘆溪縣某礦業(yè)發(fā)展有限公司監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄的訴訟請(qǐng)求，由于監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄是對(duì)監(jiān)事會(huì)會(huì)議的全程記錄，系監(jiān)事會(huì)內(nèi)部資料，而監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議系經(jīng)過(guò)監(jiān)事會(huì)會(huì)議并經(jīng)過(guò)法定程序作出的有執(zhí)行效力的決定，且公司法第三十三條僅規(guī)定了股東對(duì)監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議的查閱、復(fù)制權(quán)，并未規(guī)定對(duì)監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄的查閱、復(fù)制權(quán)。因此，從衡評(píng)股東與公司及其他股東的權(quán)益出發(fā)，應(yīng)對(duì)股東的知情權(quán)作出相應(yīng)的限制，限制的內(nèi)容包括程序限制、主體限制、期限限制、目的正當(dāng)性限制、范圍限制和執(zhí)行期限的限制。故根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定的精神，對(duì)原告的這一訴訟請(qǐng)求，應(yīng)依法不予支持。

同樣，關(guān)于原告毛某要求復(fù)制被告蘆溪縣某礦業(yè)發(fā)展有限公司會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的訴訟請(qǐng)求，公司法雖賦予了股東獲知公司運(yùn)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)信息的權(quán)利，但同時(shí)也規(guī)定了股東行使知情權(quán)的范圍——公司法第三十三條第二款僅規(guī)定股東可以要求查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿，但并未規(guī)定可以復(fù)制，而L縣某礦業(yè)發(fā)展有限公司章程亦無(wú)相關(guān)規(guī)定，因此原告的這一訴訟請(qǐng)求既無(wú)法律上的規(guī)定，又超出了公司章程的約定，應(yīng)依法不予支持。

再次，關(guān)于原告要求被告在五日內(nèi)提供被告與歐陽(yáng)某簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、相應(yīng)的收款財(cái)務(wù)憑證及該筆款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)憑證記錄供查閱、復(fù)制，由于原告未能提供證據(jù)證實(shí)被告與歐陽(yáng)某簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，被告亦對(duì)此予以否認(rèn)，且即便該股權(quán)轉(zhuǎn)讓已實(shí)際發(fā)生，也應(yīng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證及附件，而原告已申請(qǐng)查閱公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，再申請(qǐng)查閱該財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證及附件屬重復(fù)的訴訟請(qǐng)求，因此，對(duì)原告的這一訴訟請(qǐng)求，也應(yīng)依法不予支持。

（作者單位：1江西省萍鄉(xiāng)市中級(jí)人民法院，江西 萍鄉(xiāng)337000；2、3江西省蘆溪縣人民法院，江西 蘆溪 337000）