財務風險的控制與防范

陳錫菊

【摘要】從我國改革開放以來，社會主義市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，為我國企業(yè)的發(fā)展提供了十分有利的市場環(huán)境。但是在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)中存在的財務管理問題越來越突出，面臨的財務風險越來越嚴重。我們需要對企業(yè)財務風險形成的原因進行逐步分析，從而提出相關的防范對策，促進企業(yè)財務的健康發(fā)展。

【關鍵詞】企業(yè)財務風險 原因 策略

一、企業(yè)財務風險的基本特征

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在整個財務活動過程中，由于各種不確定性導致企業(yè)蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，一般劃分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。主要表現(xiàn)為以下幾個特征：一是客觀性。即風險無時無處不在。風險不以人的意志為轉移，人們只能以各種手段來應對風險，從而避免風險。二是全面性。即企業(yè)財務風險存在于企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)，資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配中都會產(chǎn)生財務風險。三是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存型。即風險和收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。

二、企業(yè)財務風險形成的原因

導致企業(yè)財務風險產(chǎn)生的影響因素很多，主要有以下幾個方面：

第一，企業(yè)財務管理的環(huán)境越來越復雜。社會主義市場經(jīng)濟下，環(huán)境變得越來越復雜，競爭方式變得越來越靈活，企業(yè)財務管理受到外部環(huán)境的制約，財務管理越來越有難度，一旦處理不當，容易出現(xiàn)財務風險。同時內(nèi)部環(huán)境的變化也會對財務管理造成重要影響。

第二，企業(yè)財務管理人員對企業(yè)財務風險的認識不到位，這是主要原因。企業(yè)中的部分財務人員對財務風險并沒有足夠的認識，認為只要完成本職工作，將資金處理好就不會存在財務風險，不能夠對財務風險及時地進行分析和控制，對風險的認識滯于風性的存在。我國目前的市場處于買方市場，產(chǎn)品處于滯銷的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了占有市場，采用賒銷的方式銷售商品，使企業(yè)應收賬款大量增加；同時在賒銷過程中對客戶信用情況缺乏了解，造成應收賬款失控，大量的應收賬款長期無法收回，甚至成為壞賬，影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性和安全性，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。

第三，目前企業(yè)財務管理系統(tǒng)相對落后，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制不健全。企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的另一重要原因。我國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財務監(jiān)控機制，企業(yè)內(nèi)部個部門之間資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂，資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性，完整性無法得到保障。有些企業(yè)即使建立內(nèi)部財務控制機制，財務監(jiān)督也不能有效執(zhí)行，財務風險增加，現(xiàn)金流量失控。

第四，企業(yè)資金結構上的缺陷，負債資金的比例過高。企業(yè)的資金結構主要是指企業(yè)權益資金和負債資金之間的比例關系，一般表現(xiàn)為資產(chǎn)負債率過高，據(jù)資料顯示，很多企業(yè)的資產(chǎn)負債率達到30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，直接影響企業(yè)的償債能力，增加企業(yè)發(fā)展的財務風險。

第五，企業(yè)投資缺乏科學性，損失嚴重。企業(yè)在投資的過程中，由于對企業(yè)風險的認識不足，導致出現(xiàn)盲目投資。缺乏科學性投資主要表現(xiàn)為兩個方面，一是盲目投資新項目；二是盲目擴大規(guī)模和追求高速度等以及盲目多元化投資。企業(yè)財務投資科學性不強或決策失誤是財務風險形成的一大主要原因。

三、企業(yè)財務風險的應對策略

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務風險是客觀存在的。企業(yè)應本著成本效益的原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。企業(yè)應從以下幾點來防范財務風險。

1.樹立正確的風險觀念，加強企業(yè)財務決策的水平

在競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)需要樹立正確的風險理念，通過相關的學習和培訓，提高財務決策水平，根據(jù)自身實際情況，有效規(guī)避企業(yè)財務風險，使企業(yè)獲得最大的收益。

2.提高財務人員的素質(zhì)，增強財務人員的風險觀念

企業(yè)財務工作者需要不斷更新自身的知識技能，掌握企業(yè)財務模式，不斷學習和培訓，提高自身素質(zhì)，全面掌握財務方面的法律、規(guī)章制度等，具備財務風險意識，面對財務風險時能及時做出判斷，積極應對。

3.樹立風險意識，對財務風險做到事前控制，事中控制和事后控制

企業(yè)在決定實施某一方案時，既要考慮可能獲得的利益，又要兼顧風險，發(fā)生意外時能夠有效應對。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要計算監(jiān)控企業(yè)財務風險狀況，出現(xiàn)偏差時，及時采取相應措施，控制不良事態(tài)的發(fā)展，減少經(jīng)濟損失，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。對于已經(jīng)發(fā)生的財務風險，建立風險檔案，從中吸取教訓，避免再次發(fā)生

4.合理調(diào)整資金結構，建立資金控制制度

一是健全財務管理指標體系，評價考核責任主體完成任務的尺度。二是限定負債比例，根據(jù)自身行業(yè)特點設定合理的負債比例，進行監(jiān)控。

5.合理決策，減少風險

企業(yè)在選擇財務方案時，應綜合評價各種備選方案可能產(chǎn)生的財務風險，在保證財務管理目標實現(xiàn)的同時選擇風險較小的方案。

6.建立財務風險預警系統(tǒng)

企業(yè)需要具有風險預警意識，提升管理人員對風險的認識，對財務管理工作的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，及時給財務部門提供安全可靠的風險數(shù)據(jù)，準確掌握財務收支情況，采用及時的數(shù)字化管理方式，全面分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境等各種資料，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風險，找出發(fā)生的原因及存在的問題，及時采取有效措施。

總之，企業(yè)財務風險是現(xiàn)在市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，是企業(yè)不可回避的問題，影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要著重關注企業(yè)財務管理部門的工作情況，建立一個適合自身條件的財務管理模式和一套科學的財務風險應對機制，著重提升財務人員的專業(yè)素質(zhì)，提升企業(yè)財務風險應對能力，推動企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

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