集團(tuán)資金集中管控模式及運(yùn)行管理

朱 青

一、集團(tuán)資金集中管控的意義

（一）規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

集團(tuán)總部通過(guò)資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)，即通過(guò)對(duì)資金流入、流出的控制，了解成員企業(yè)的資金存量和流量，隨時(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；其次通過(guò)對(duì)下屬公司收支行為，尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。

（二）增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)

1.增強(qiáng)集團(tuán)融資與償債能力。由于企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)情況各異，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一部分成員企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，而另一部份成員企業(yè)出現(xiàn)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過(guò)集團(tuán)資金集中管理，可以盤(pán)活集團(tuán)的資金存量，通過(guò)在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化，同時(shí)優(yōu)化集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)集團(tuán)公司的融資和償債能力。

2.優(yōu)化資源配置。通過(guò)資金集中管理，提高集團(tuán)資金運(yùn)作效果、籌資融資能力和投資能力，為集團(tuán)擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理投資等重大決策提供財(cái)務(wù)支持，從集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

二、集團(tuán)資金集中管控模式

資金中心依托資金管理系統(tǒng)，對(duì)分賬戶(hù)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)歸集，各銀行總賬戶(hù)反映全集團(tuán)被歸集資金的規(guī)模。資金中心監(jiān)控獨(dú)立賬戶(hù)、未直聯(lián)賬戶(hù)資金余額及變化。獨(dú)立賬戶(hù)、未直聯(lián)賬戶(hù)除業(yè)務(wù)規(guī)定外，不得沉淀大額資金，原則上要求將資金轉(zhuǎn)移至分賬戶(hù)。

合理計(jì)劃及運(yùn)營(yíng)管理資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，各司其職，層層把關(guān)，確保資金安全。各成員企業(yè)使用資金中心調(diào)劑款需按合同協(xié)議支付資金占用費(fèi)，資金中心收益將按照歸集資金存款積數(shù)、考核評(píng)價(jià)結(jié)果分配至各成員單位，原則上資金中心不留存收益。各成員企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一賬戶(hù)管理、統(tǒng)一報(bào)表格式、統(tǒng)一預(yù)算編制、統(tǒng)一信貸管理，規(guī)范資金收付操作，規(guī)范資金內(nèi)部信貸，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，考核收益分配過(guò)程公開(kāi)透明結(jié)果公正。

三、集團(tuán)資金集中管控運(yùn)行管理

（一）核算模式管理

資金中心在集團(tuán)核算系統(tǒng)中建立獨(dú)立帳套，以獨(dú)立的科目體系及報(bào)表體系，滿足資金中心的核算及報(bào)表要求，在不影響集團(tuán)核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，較清晰反映資金中心運(yùn)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

（二）資金歸集管理

資金中心采用直接管控模式，即集團(tuán)本部及各成員企業(yè)均直接作為資金中心的成員單位，實(shí)施扁平化管理。資金中心以集團(tuán)本部名義向各個(gè)合作銀行開(kāi)立賬戶(hù)，作為資金池的總賬戶(hù)使用，總賬戶(hù)僅限于資金中心歸集管理。資金中心依托信息化軟件和銀行系統(tǒng)對(duì)各成員企業(yè)被歸集賬戶(hù)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)歸集，各被歸集賬戶(hù)資金實(shí)現(xiàn)零余額管理，成員企業(yè)對(duì)本企業(yè)的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)，不因資金歸集而改變，成員企業(yè)通過(guò)信息系統(tǒng)中賬戶(hù)的“可用余額”或“歸集余額”在自有額度內(nèi)正常進(jìn)行資金支付，大額資金支付需提前一天向資金中心報(bào)備資金頭寸，支付時(shí)資金中心需進(jìn)行支付審批。

（三）資金計(jì)劃管理

資金中心對(duì)成員企業(yè)資金收支行實(shí)行計(jì)劃管理，各成員企業(yè)根據(jù)年度預(yù)算，編制年度資金收支計(jì)劃、月滾動(dòng)收支計(jì)劃、周滾動(dòng)收支計(jì)劃，資金中心審核匯總各成員企業(yè)編制上報(bào)的計(jì)劃表，形成全集團(tuán)的資金收支計(jì)劃，通過(guò)資金收支計(jì)劃表統(tǒng)籌平衡全集團(tuán)資金，并對(duì)各月資金計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況差異進(jìn)行分析。

（四）資金調(diào)劑管理

資金中心根據(jù)資金收支計(jì)劃，利用資金池沉余資金，對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行臨時(shí)性的資金余缺調(diào)劑并收取資金占用費(fèi)，方便快捷的解決成員單位的資金需求，保障成員單位正常生產(chǎn)運(yùn)，同時(shí)有效降低集團(tuán)的融資成本。

（五）資金理財(cái)管理

資金中心綜合考慮集團(tuán)資金收支計(jì)劃，在不影響各成員單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，遵循安全性、流動(dòng)性原則，利用資金池沉余資金開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)，充分盤(pán)活資金，提高資金收益率。資金中心理財(cái)規(guī)模和期限配置應(yīng)不影響各成員企業(yè)資金使用為原則，充分關(guān)注金融機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)揭示及理財(cái)資金投向等披露信息，把握理財(cái)產(chǎn)品投資風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)買(mǎi)謹(jǐn)慎型、穩(wěn)健型、平衡型理財(cái)，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別控制為低風(fēng)險(xiǎn)。

四、資金中心組織架構(gòu)及監(jiān)管措施

（一）賬戶(hù)監(jiān)管

各成員企業(yè)銀行賬戶(hù)實(shí)行集團(tuán)資金中心審批管理，各成員企業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)、賬戶(hù)變更、銷(xiāo)戶(hù)等業(yè)務(wù)時(shí)，各企業(yè)完成內(nèi)部簽字蓋章審批后，報(bào)資金中心審批，并由資金中心進(jìn)行系統(tǒng)的檔案錄入，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理銀企直聯(lián)和賬戶(hù)歸集手續(xù)，資金中心對(duì)各成員企業(yè)銀行賬戶(hù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

（二）大額資金監(jiān)管

根據(jù)重要性原則，對(duì)成員企業(yè)大額資金支付（含內(nèi)部調(diào)撥）必須提前一天向資金中心書(shū)面報(bào)備資金頭寸表，頭寸表需填寫(xiě)付款銀行賬號(hào)、付款用途、收款單位、涉及合同款的還要填寫(xiě)合同編號(hào)、資金付款審批手續(xù)等事項(xiàng)，資金支付時(shí)必須通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行支付，資金中心核審?fù)ㄟ^(guò)后才能進(jìn)行支付，有效的控制大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

（三）報(bào)表監(jiān)管

資金中心要求各成員企業(yè)上報(bào)與資金相關(guān)的報(bào)表，具體有：資金日?qǐng)?bào)、資金周報(bào)、月滾動(dòng)資金計(jì)劃表、年度資金收支計(jì)劃表、大額頭寸報(bào)備表等，對(duì)資金管理信息做到實(shí)時(shí)掌握。

（四）考核與獎(jiǎng)勵(lì)監(jiān)管

資金中心對(duì)各成員企業(yè)資金管理工作每月進(jìn)行考核管理，從賬戶(hù)管理、資金報(bào)表管理、資金收支執(zhí)行管理、擔(dān)保信貸管理、理財(cái)管理、資金系統(tǒng)安全管理、其他事項(xiàng)等七個(gè)方面進(jìn)行扣分考核，以考核結(jié)果和各成員單位的資金歸集貢獻(xiàn)度來(lái)進(jìn)行資金中心的收益分配。

（五）制度執(zhí)行監(jiān)管

資金中心根據(jù)自身的定位和目標(biāo)，制定《資金中心資金管理辦法》、《集團(tuán)成員企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理辦法》等，明確了資金管理模式、資金中心職能及崗位職責(zé)、內(nèi)部核算辦法、資金支付審批程序、系統(tǒng)安全保障、系統(tǒng)信息匯集、資金收益考核及分配等要求，推動(dòng)成員企業(yè)自覺(jué)維護(hù)資信等級(jí)，并為集團(tuán)公司內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)貸款和融資擔(dān)保提供定價(jià)依據(jù)。資金中心嚴(yán)格按辦法要求對(duì)各成員企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

資金中心的運(yùn)行極大地提高了集團(tuán)的資金集中結(jié)算、集中管理水平，密切了集團(tuán)各級(jí)成員企業(yè)以資金為紐帶的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)向資金管理、資本運(yùn)營(yíng)型轉(zhuǎn)變，也為集團(tuán)搭建了一個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、信息網(wǎng)絡(luò)、人才儲(chǔ)備、風(fēng)險(xiǎn)管控的平臺(tái)。