基于供應鏈的營運資金管理策略研究初窺

劉英祺

一、供應鏈簡述

供應鏈，作為圍繞核心企業(yè)，從配套零件開始到中間產(chǎn)品、最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡把產(chǎn)品送到消費者的一種由供應商、制造商、分銷商直至用戶的整體網(wǎng)鏈結構。供應鏈的概念提出伴隨著市場化的擴大生產(chǎn)。根據(jù)我國《物流術語(GB/T 18354-2006)》的定義，供應鏈是“生產(chǎn)和流通過程中所涉及的將產(chǎn)品或服務提供給最終用戶的上下游企業(yè)所形成網(wǎng)鏈結構。”隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)愈發(fā)加強對于供應鏈的管理和理解。通常的供應鏈分為內部與外部兩種，其中內部供應鏈將企業(yè)自身的生產(chǎn)流程作為研究對象，而在鏈中的各個節(jié)點分別代表了企業(yè)的各個部門；而外部供應鏈則以行業(yè)作為研究對象，鏈中的各個節(jié)點分別代表了各種原材料、加工、制造、生產(chǎn)、銷售、分銷等不同人物的企業(yè)。

二、供應鏈管理與營運資金管理間關系簡述

在當前企業(yè)內部的財務管理發(fā)展過程中，營運資金的管理效果是決定財務管理效果的重要環(huán)節(jié)。由于營運資金管理會直接導致企業(yè)內部資金流動性和利潤收益性的高低，若營運資金管理方法欠佳，管理目標發(fā)生偏差則會直接影響企業(yè)自身的業(yè)務能力和經(jīng)營水平，極大削弱企業(yè)在市場中的競爭力，情況嚴重時會導致企業(yè)經(jīng)營不善，破產(chǎn)倒閉。而在對營運資金管理過程中，供應鏈作為企業(yè)在市場中扮演角色的具體體現(xiàn)，通過企業(yè)在供應鏈中的位置、作用、上下游企業(yè)間的關系等一系列情況的了解和應對，可以高效地提升企業(yè)營運資金管理，并能夠從全局視角審視當前企業(yè)在資金運用過程中需要側重的角度、方向與亟待解決的困難與問題，從而幫助企業(yè)更好地進行決策調整。

三、影響、決定供應鏈運營資金管理行為的因素初窺

（一）對于信息的管理

在供應鏈整體結構中，信息作為支撐供應鏈中各個企業(yè)節(jié)點的工作指南，對于維系整個供應行為而言有著重要的作用?？梢哉f整個供應鏈都是由多維信息迅速流通構成的。因此在分析并決定營運資金管理手段時，對于供應鏈信息的管理和判斷就成為了廣大財會人員關注的重點。在處理供應鏈信息過程中，由于隨著供應鏈級數(shù)的不斷加大，生產(chǎn)活動愈發(fā)的豐富，經(jīng)常出現(xiàn)供應鏈信息在流轉過程中信息量和信息密度逐漸增大的情況，因此管理人員需要按照企業(yè)自身在供應鏈所處的實際地位判斷相應的信息流動情況，積極判斷市場信息與實際信息之間的關系，篩選出積極有用的信息來為企業(yè)自身營運資金管理服務，避免出現(xiàn)供求信息因伴隨供應鏈節(jié)點傳遞出現(xiàn)虛高增長而導致的“牛鞭效應”。

（二）對于供應鏈運作方式的分析

供應鏈運作方式由供應鏈自身的驅動形式而決定。根據(jù)驅動形式的不同，當前市場上主要有推動式供應鏈與拉動式供應鏈兩種。其中，推動式供應鏈以制造商作為供應鏈的核心，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)狀況和庫存狀況為主要依據(jù)，通過合理的變量關系處理來分階段、分步驟地向客戶進行產(chǎn)品的銷售工作。推動式供應鏈運作主要被制造商、分銷商等供應鏈上游、占據(jù)主導地位的企業(yè)所采用，而下游企業(yè)在此供應模式下比較被動，一系列經(jīng)營行為都需要伴隨上游企業(yè)而進行調整。而拉動式供應鏈與推動式截然相反，主要基于客戶需求為導向，通過對客戶的需求來調節(jié)自身的生產(chǎn)與經(jīng)營狀態(tài)。拉動式供應鏈主要通過信息驅動，通過了解市場中各級企業(yè)的實際需求來快速對產(chǎn)品進行銷售和調整，這種模式主要以降低庫存，保障資貨流傳速率。

（三）供應鏈合作伙伴關系的處理

在當前由于信息技術、生產(chǎn)技術的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場中面對的各種挑戰(zhàn)從形式上都發(fā)生了巨大變革。因此在當前企業(yè)內部管理過程中，具體提升的措施主要在采用先進管理理念與思想，通過先進的管理方法來保障企業(yè)的庫存、生產(chǎn)成本在低位運行，保障企業(yè)生產(chǎn)計劃制定的靈活性。在此之上，與供應鏈合作伙伴之間的良好合作關系則是企業(yè)努力提升外部管理的重要手段。

四、供應鏈管理視角下的營運資金管理策略分析

（一）管理模式重組

根據(jù)供應鏈的性質和構成形式，企業(yè)在供應鏈中必須通過與其他企業(yè)合作才能使業(yè)務順利進行。因此在相關業(yè)務處理過程中，管理工作人員需要打破原有的營運資金管理模式，通過對企業(yè)間合作的業(yè)務流程發(fā)展與運營資金流通間對應的關系，實現(xiàn)對于營運資金流轉的控制和管理。同時，管理人員需要理解供應鏈對于營運資金的實際作用，將營運資金妥善進行分類處理，保障企業(yè)在資金流動過程中的流動性強，同時提升資金的流轉效率。

（二）改善生產(chǎn)管理技術

通過改善對生產(chǎn)進行管理的技術，可以最大限度地保障企業(yè)在生產(chǎn)過程中對營運資金成本進行優(yōu)先預算與管理，進而幫助企業(yè)提升自身的管理水平。生產(chǎn)管理技術主要從內部和外部兩方面來分析。內部方面，企業(yè)需要在現(xiàn)行管理手段的基礎上提出相應的管理措施和手段，進而幫助生產(chǎn)部門改善生產(chǎn)效率、保障生產(chǎn)質量。而外部管理手段主要以銷售活動中出現(xiàn)的稅金作為主要管控內容。企業(yè)在對當前銷售過程中產(chǎn)生的稅金進行分析的基礎上，通過合理地安排和籌劃自身的稅務需求來達到合理合法的避稅，保障自身營運資金的科學利用。

（三）強化過程管控

在對采購、銷售等環(huán)節(jié)進行營運資金管理時，管理人員需要重視過程中的管控，保障采購、銷售環(huán)節(jié)的實際效率并保障營運資金能夠得到切實的利用。企業(yè)采購前，管理人員需要對當前企業(yè)供應商進行分析和評估，將供應商的數(shù)量限制在一個合理的區(qū)間范圍內，并引用合理地競價機制，保障供貨質量和價格。管理人員還需要建立采購企業(yè)信用平臺，根據(jù)采購企業(yè)的實際供貨質量、速度等信譽數(shù)據(jù)建立完善的信息，保障采購企業(yè)的信譽過關達標。

銷售環(huán)節(jié)的過程管控主要體現(xiàn)在對客戶關系的管理與銷售渠道的管理，在供應鏈體系中，企業(yè)銷售客戶關系維護的主要方向指在企業(yè)上下游最近的供貨、銷售企業(yè)間的關系。在當前以人為本的管理理念指導下，銷售人員需要根據(jù)下游客戶的需要、要求來合理地制定銷售策略，適當降低成本的前提下開展客戶維系活動；而通過集約化的處理與調配，管理人員可以在保障效率的同時最大限度地優(yōu)化管理措施。

五、總結

綜上所述，在供應鏈模式下，企業(yè)面臨的市場形勢從傳統(tǒng)的單打獨斗逐漸發(fā)展成為上下游產(chǎn)業(yè)精密協(xié)調、準確對接、高效合作的新形式。在這種新形式下，供應鏈為企業(yè)在信息處理、供應鏈運作方式、企業(yè)間關系處理等方面提出了新的要求。同時這種形式也會直接使得傳統(tǒng)的企業(yè)營運資金管理模式必須與供應鏈管理相結合，并根據(jù)形式的變化有機產(chǎn)生一系列手段和方法，來更好地幫助企業(yè)對運營資金進行管理。