中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化研究

江業(yè)杭

中小企業(yè)是財務(wù)管理學(xué)范疇中一個相對概念，是通過其資本金額、營業(yè)收入、職工規(guī)模等指標(biāo)來界定的。中小企業(yè)在緩解社會就業(yè)壓力、保持社會穩(wěn)定、加快科技創(chuàng)新、擴大出口等方面對我國社會經(jīng)濟發(fā)揮了積極作用。中小企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，逐漸在我國市場中占據(jù)了一席之地，成為我國國民經(jīng)濟中的重要組成部分。當(dāng)前的市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)如果想保持長期的生存和發(fā)展，以及獲取更高經(jīng)濟利益，就必須有完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，對資本運用科學(xué)手段進行運營，財務(wù)管理是這一切的制度保障，反過來也需要與這些發(fā)展形勢相適應(yīng)，以滿足企業(yè)發(fā)展的新需要。當(dāng)前，我國經(jīng)濟開始進入增速緩慢增長的新常態(tài)中，同時中小企業(yè)一直以來就在投資和融資等財務(wù)管理中存在缺陷和弊端，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)的財務(wù)管理優(yōu)化迫在眉睫。

一、中小企業(yè)財務(wù)的管理特點

首先是資本和經(jīng)營規(guī)模小的特點，這一特點表現(xiàn)在中小企業(yè)受到資金和其他條件的限制，運營資本有限，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，在進行財務(wù)管理時，面對的現(xiàn)金流交易和經(jīng)營利潤規(guī)模都較小。

其次是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一的特點，這一特點表現(xiàn)在中小企業(yè)一般只進行單一產(chǎn)品的生產(chǎn)，不像其他大企業(yè)擁有多個子公司，在業(yè)務(wù)領(lǐng)域方面有輻射性擴展。單一的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)使中小企業(yè)的運營對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)有很強依賴性，如果這些產(chǎn)品在某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會導(dǎo)致毀滅性打擊。

最后是缺乏完善有效的財務(wù)管理制度的特點，中小企業(yè)的經(jīng)營者一般也是決策者，員工數(shù)量和部門也有局限，因此在與財務(wù)管理的制度有關(guān)的內(nèi)部審核制度、會計核算值制度、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等方面都不夠完善，分工不明確，使中小企業(yè)在財務(wù)管理工作上容易出現(xiàn)混亂和喪失制度制約。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化的意義

1.及時調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本

中小企業(yè)可以通過財務(wù)管理優(yōu)化，對短期和長期的投資進行有效規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金水平和業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀制定合理的長短期借貸還貸計劃，加強對運營流動資金的控制，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，促進企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，達到最優(yōu)水平。

2.提供有效的財務(wù)信息

財務(wù)管理優(yōu)化中的重要組成部分就是財務(wù)分析，通過科學(xué)的財務(wù)分析，中小企業(yè)能夠判斷自身真實的資產(chǎn)和財務(wù)實力，通過分析得出的結(jié)果暴露出財務(wù)管理活動中存在的缺陷，同時對企業(yè)的發(fā)展趨勢進行客觀預(yù)測，為企業(yè)高層和決策部門提供高度準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

3.開源節(jié)流

財務(wù)優(yōu)化管理還可以通過量本利的分析，對成本標(biāo)準(zhǔn)控制和分析，利用作業(yè)成本理論和責(zé)任成本理論的應(yīng)用，幫助中小企業(yè)開源節(jié)流，使中小企業(yè)能夠有效降低資金成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長，提升企業(yè)價值和競爭力，最終促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題

1.缺乏對企業(yè)財務(wù)管理的重視

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在激烈的市場競爭中的生存條件更加艱難，因此中小企業(yè)通常為了生存考慮把主要的精力和力量都投入到產(chǎn)品銷售的過程中去。財務(wù)管理沒有在這些中小企業(yè)里占據(jù)核心的位置。然而過于追求產(chǎn)品的銷售和營業(yè)額的增長、市場份額的擴大，不意味著企業(yè)從此一帆風(fēng)順，中小企業(yè)本來就存在融資難，資金流有限的問題，如果企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂或是受市場經(jīng)濟不可控的波動影響，資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致產(chǎn)品的生產(chǎn)等環(huán)節(jié)連接不暢，對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響。一旦企業(yè)不能實現(xiàn)正常的運轉(zhuǎn)時，以往在財務(wù)管理工作中的漏洞就會暴露出更多問題，并且無法就企業(yè)經(jīng)營困難的現(xiàn)狀作出補救措施等，如果不能正確運用財務(wù)管理手段，可能會導(dǎo)致中企業(yè)得到破產(chǎn)的結(jié)果。

2.資金短缺，籌資能力不足

融資環(huán)節(jié)是每個創(chuàng)業(yè)公司成立初期的第一步，對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。我國的中小企業(yè)大部分都是新興創(chuàng)業(yè)公司，中小企業(yè)的特點有投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成低，因此在進行融資的時候會面臨許多挑戰(zhàn)，不處理好融資問題就會阻礙中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)的融資難問題主要有以下三個原因：

第一點，融資難問題歸根結(jié)底在于企業(yè)的素質(zhì)水平較低，公司和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，自有資金嚴(yán)重不足、小企業(yè)的市場聲譽不高、信用等級還處于低水平等，

第二點，國有商業(yè)銀行在確定和發(fā)放固定資產(chǎn)投資貸款中有嚴(yán)格的審批流程，中小企業(yè)要產(chǎn)生利潤要經(jīng)過長時間或一定周期長度的經(jīng)營，因此國有銀行的審批權(quán)限一般集中于有較高盈利水平的大企業(yè)中，對于還在起步階段或是發(fā)展中的中小企業(yè)，會由于不良貸款比重較高，后續(xù)收貸難度大等問題，在貸款審批方面更加嚴(yán)格。當(dāng)前我國還沒有建立健全完善的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，導(dǎo)致銀行等金融機構(gòu)不能有效防范中小企業(yè)可能存在的不良經(jīng)營手段。從金融機構(gòu)的角度出發(fā)，中小企業(yè)注冊資本小，在土地、房屋、廠房等不動產(chǎn)保有量方面不能滿足銀行對巨額貸款的要求，因此中小企業(yè)經(jīng)常會遭到金融機構(gòu)的拒絕，這是因為金融機構(gòu)也要考慮自身的風(fēng)險安全，要降低貸款風(fēng)險，只能保持嚴(yán)格的態(tài)度。

第三點，在中小企業(yè)成長期，資金需求量大，企業(yè)易達到生產(chǎn)瓶頸從而影響后續(xù)發(fā)展。

綜上所述，經(jīng)濟環(huán)境以及中小企業(yè)的組織方式和發(fā)展不穩(wěn)定等都導(dǎo)致了融資難的問題。

3.財務(wù)管理制度不完善

首先從中小企業(yè)的管理模式來看，由于中小企業(yè)的投資者與經(jīng)營者是一體的，因此在管理模式呈現(xiàn)出所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度融合的特點，給財務(wù)管理帶來消極影響。中小企業(yè)中還包括了一部分個體、私營企業(yè)，企業(yè)一般是家族化和集權(quán)化的，權(quán)利掌握在家族領(lǐng)導(dǎo)者手中，這些家族領(lǐng)導(dǎo)人不一定熟悉財務(wù)管理知識，缺乏對管理方法科學(xué)認(rèn)識和研究，易產(chǎn)生職權(quán)責(zé)任不明晰、會計信息失真、監(jiān)督失效等混亂的財務(wù)管理情況。其次，管理者的理念和能力素質(zhì)等也會影響財務(wù)管理機制的有效運作，使之喪失在企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)有地位和作用。

4.缺乏科學(xué)的決策程序與規(guī)劃

一是，盲目開發(fā)當(dāng)前熱門產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品，扎堆競爭，不考慮自身經(jīng)濟實力和客觀條件，對國家宏觀調(diào)控政策等也不進行深入研究。今年比較明顯的例子就是共享單車產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致許多小企業(yè)被迫退出市場，還給社會造成了大量資源浪費。

二是，在制定計劃和部署投資時，對資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)以及建設(shè)周期等沒有進行科學(xué)思考和指導(dǎo)，同時不能有效預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營中現(xiàn)金流量的使用。

四.中小企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化策略

1.提高對企業(yè)財務(wù)管理的重視程度

中小企業(yè)要樹立自上而下提高財務(wù)管理思想和水平的意識，轉(zhuǎn)變家族式經(jīng)營理念，運用現(xiàn)代企業(yè)制度進行規(guī)范，接受科學(xué)的管理思想，并運用到實際經(jīng)營活動中去。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合自身實際，完善財務(wù)管理制度，重視人才的引進和培養(yǎng)，讓高級財務(wù)管理人才能夠發(fā)揮出最好的管理水平。

2.強化財務(wù)管理的內(nèi)部控制

中小企業(yè)要建立完整的財務(wù)整體預(yù)算體系和財務(wù)分析指標(biāo)體系，這有利于強化財務(wù)管理的內(nèi)部控制。制定財務(wù)管理制度時要確保管理人員職責(zé)分工明確，加強制度的權(quán)威性，對管理人員有一定約束力，在進行審批的各項環(huán)節(jié)中，要經(jīng)過多人審核，防止出現(xiàn)錯誤和作假的情況。財務(wù)管理部門不僅要完成好基本財務(wù)工作，比如報表和記賬等，還要樹立起整體風(fēng)險意識，掌握企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益的走向

3.開拓籌融資渠道，應(yīng)對資金短缺問題

中小企業(yè)自身難以改善融資問題，因此政府首先要加快完善對中小企業(yè)的融資相關(guān)政策，幫助中小企業(yè)開拓融資渠道，建立中小企業(yè)基金等。其次金融機構(gòu)和相關(guān)部門要發(fā)揮自己作用，以促進中小企業(yè)發(fā)展，促進我國市場經(jīng)濟活力的目標(biāo)出發(fā)，轉(zhuǎn)變觀念突破制度限制，完善信貸管理體系和審批標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新多種適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品及業(yè)務(wù)，比如用創(chuàng)新技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)抵押來代替不動產(chǎn)抵押。

4.增強風(fēng)險投資的意識

增強風(fēng)險意識，要做到在投資前咨詢投資顧問研究和判斷投資項目可行性和開發(fā)潛力，并進行論證，促使得到最優(yōu)的投資方案，避免盲目。另外中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還要樹立專業(yè)化經(jīng)營理念，避免多種投資風(fēng)險。中小企業(yè)要根據(jù)自身條件，充分利用并集中有限資源，把自己的優(yōu)勢產(chǎn)品做大做強，對于開發(fā)其他的產(chǎn)品和進入新市場要謹(jǐn)慎選擇。同時還要樹立財務(wù)管理風(fēng)險意識，劃定企業(yè)能夠承受的負(fù)債率范圍，做到對償還能力和經(jīng)濟效益心中有數(shù)，避免錯誤借貸導(dǎo)致延期支付或高負(fù)債的風(fēng)險。

五、結(jié)束語

當(dāng)前的市場環(huán)境對中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來了機遇和挑戰(zhàn)，作為國民經(jīng)濟的重要組成之一，中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和諧，在經(jīng)濟中發(fā)揮了不可替代的作用。但由于自身和外部的各種原因，導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)管理方面依然存在著許多困難，壓縮了中小企業(yè)的發(fā)展空間，與我國市場經(jīng)濟體制要求不相適應(yīng)。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營過程中，不斷優(yōu)化財務(wù)管理水平，尤其是在融資和風(fēng)險管理方面的意識，為自己的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的管理基礎(chǔ)。