電網(wǎng)企業(yè)市縣一體化實(shí)時(shí)監(jiān)督稽核體系研究

桂 鵬 汪仁林 葉 芳

（國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司，安徽 銅陵 244000）

一、實(shí)時(shí)監(jiān)督稽核體系的理念和目標(biāo)

（一）管理理念

實(shí)時(shí)監(jiān)督稽核是以法規(guī)、政策、制度的規(guī)定及企業(yè)的管理目標(biāo)和要求為稽核標(biāo)準(zhǔn)，將經(jīng)營(yíng)管理中薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析為稽核要點(diǎn)和稽核事項(xiàng)，利用多種稽核作業(yè)模式，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程和結(jié)果數(shù)據(jù)是否符合法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，是否符合企業(yè)的管理目標(biāo)和要求，并將檢查過程及成果以信息化平臺(tái)為載體予以展示。

市縣一體化實(shí)時(shí)監(jiān)督稽核體系，通過完善稽核規(guī)則體系，擴(kuò)大稽核業(yè)務(wù)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)銅陵地區(qū)范圍內(nèi)自上而下的穿透式稽核，真正做到“全天候、全樣本”監(jiān)督稽核。

（二）管理目標(biāo)

1.落實(shí)市縣一體化稽核任務(wù)。通過稽核手段加強(qiáng)市公司對(duì)縣公司的稽核管理，實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督的系統(tǒng)化、智能化，提升稽核監(jiān)督效率。

2.梳理完善在線稽核規(guī)則體系。分析各項(xiàng)規(guī)章、制度要求和常見風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充、完善稽核要點(diǎn)，建立一套“專屬”稽核規(guī)則體系。

3.多維度展現(xiàn)稽核結(jié)果。通過單位、業(yè)務(wù)、時(shí)間三種維度展示稽核結(jié)果內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對(duì)本級(jí)會(huì)計(jì)主體的稽核和向下級(jí)會(huì)計(jì)主體稽核，實(shí)現(xiàn)明細(xì)結(jié)果穿透分析。

二、主要管理做法

（一）實(shí)現(xiàn)稽核規(guī)則的“本地化”，增強(qiáng)稽核規(guī)則的“延展性”

1.分析篩選國(guó)網(wǎng)稽核規(guī)則。國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司在分析國(guó)網(wǎng)統(tǒng)一稽核規(guī)則的基礎(chǔ)上，分析判斷并篩選出市、縣公司適用的稽核規(guī)則，上述直接引用的稽核規(guī)則可直接部署至系統(tǒng)中。

2.梳理固化本地稽核規(guī)則。依據(jù)國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，分析制度要求和常見風(fēng)險(xiǎn)，梳理固化適用于國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司的稽核規(guī)則，使稽核規(guī)則及方法不斷健全和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的不足，將日常業(yè)務(wù)工作中的偏差降到最低，防范錯(cuò)漏舞弊，提高日常工作質(zhì)量。

國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司在實(shí)際工作中還結(jié)合巡視巡察、內(nèi)外部檢查結(jié)果以及財(cái)務(wù)合規(guī)性最新建設(shè)成果，及時(shí)將上述內(nèi)容增加補(bǔ)充至稽核規(guī)則體系中，逐步增強(qiáng)了稽核規(guī)則的“延展性”。

（二）實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督體系的市縣一體化，增強(qiáng)市公司對(duì)下級(jí)單位監(jiān)督力度

1.建立稽核監(jiān)督市縣一體化架構(gòu)。鑒于目前國(guó)網(wǎng)和省公司在線稽核功能并未向下延展，市、縣公司只能被動(dòng)的接受上級(jí)單位稽核結(jié)果，無法主動(dòng)開展在線稽核。國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司補(bǔ)充完善了在線稽核架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了市、縣公司層面對(duì)本級(jí)會(huì)計(jì)主體的主動(dòng)稽核，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了市公司向下對(duì)縣公司會(huì)計(jì)主體開展稽核。

2.優(yōu)化配置市、縣公司稽核監(jiān)督力量。雖然國(guó)網(wǎng)及省公司要求各單位要做到稽核“專人專崗”，但在實(shí)際執(zhí)行中，由于市、縣公司財(cái)務(wù)人員缺乏，很難做到真正意義上的“專人專崗”。實(shí)行稽核監(jiān)督市縣一體化后，可以充分統(tǒng)籌人力資源，在市公司層面設(shè)置稽核專崗，通過在線稽核等技術(shù)手段開展向下稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了稽核監(jiān)督力量最優(yōu)配置。

（三）實(shí)現(xiàn)對(duì)稽核內(nèi)容分專業(yè)“體系化”監(jiān)控，提升監(jiān)督效率

在執(zhí)行稽核時(shí)，可以對(duì)稽核內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分歸類，可以按照工程資產(chǎn)、稅務(wù)、電價(jià)等專業(yè)進(jìn)行分類，也可以按基建、營(yíng)銷、物資等前端業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，實(shí)現(xiàn)“體系化”稽核監(jiān)控。同時(shí)在稽核事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)固化系統(tǒng)自動(dòng)分析稽核結(jié)果的功能，減少人工重復(fù)性勞動(dòng)，提升稽核監(jiān)督工作效率。

三、實(shí)時(shí)監(jiān)督稽核管理成效

（一）構(gòu)建并完善“專屬”稽核體系規(guī)則庫

優(yōu)化完善稽核規(guī)則，從國(guó)網(wǎng)稽核規(guī)則庫中層層篩選，精選出適合國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司的稽核規(guī)則，并利用稽核規(guī)則庫的可延展性，實(shí)現(xiàn)在市、縣公司層面的多級(jí)應(yīng)用。

（二）實(shí)現(xiàn)市、縣公司層面財(cái)務(wù)管理無縫銜接

通過技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)市、縣公司間的無縫銜接，一方面從技術(shù)層面倒逼管理，突破管理“壁壘”，另一方面從稽核層面倒逼財(cái)務(wù)各專業(yè)間市、縣融合。便于從整體上把握公司的問題情況、整改情況，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)市、縣公司統(tǒng)一規(guī)范管理。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督方式向事前、事中延伸

在線稽核可在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生過程中開展，財(cái)務(wù)監(jiān)督由事中、事后檢查逐漸向事前控制、事中監(jiān)督、事后檢查分析轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（四）實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“全天候”監(jiān)控

在線稽核實(shí)時(shí)監(jiān)控，不受時(shí)間限制，網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程實(shí)施，不受地域限制，解決常規(guī)財(cái)務(wù)稽核時(shí)間滯后以及范圍有限等問題。

（五）拓展財(cái)務(wù)稽核的廣度和深度

在監(jiān)督的廣度上，針對(duì)同一檢查點(diǎn)涵蓋所有樣本量，并能夠整合與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)價(jià)值數(shù)據(jù)；在監(jiān)督的深度上，針對(duì)具體問題可穿透至底層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)掘問題根源，稽核覆蓋面得到有效延伸。

（六）增強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核的客觀性和獨(dú)立性

信息系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)度執(zhí)行稽核，解決稽核力量、稽核經(jīng)驗(yàn)不足等問題，避免人工現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍局限、成本高、效率低等缺點(diǎn)，節(jié)約稽核的人力、物力和財(cái)力，增強(qiáng)稽核結(jié)果的客觀性和獨(dú)立性。

四、結(jié)論和建議

目前，市縣一體化實(shí)時(shí)監(jiān)督稽核體系仍處于摸索嘗試階段，雖然在實(shí)際運(yùn)用中取得了一定的管理成效，但由于目前市、縣公司業(yè)務(wù)層面管理壁壘仍然存在，市、縣公司真正意義上的業(yè)務(wù)融合仍需要時(shí)間來探索和完善。同時(shí)還存在著稽核規(guī)則過于大而全，本公司專屬稽核規(guī)則仍相對(duì)較少，信息系統(tǒng)的操作界面不夠友好等問題。下一步，國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司將進(jìn)一步完善稽核規(guī)則庫，優(yōu)化信息系統(tǒng)界面，通過爭(zhēng)取市、縣公司前端業(yè)務(wù)融合試點(diǎn)，進(jìn)一步打破市、縣公司管理壁壘，建立效率更高、功能更強(qiáng)和監(jiān)督內(nèi)容更廣的稽核體系，全面提升公司管理效率和效益。