實(shí)體企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)的探討

許 可

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)規(guī)模越大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的觸角伸得越遠(yuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)就越大，防控的難度也就越大。如何在關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)過程做好風(fēng)險(xiǎn)防控，切實(shí)保護(hù)企業(yè)合法利益，本文以L公司為例淺談做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作要重點(diǎn)抓好的幾項(xiàng)工作。

一、嚴(yán)格做好合同風(fēng)險(xiǎn)把控

（一）完善制度建設(shè)

為提高合同風(fēng)險(xiǎn)把控能力，L公司擬定《合同管理制度》，成立專業(yè)性較強(qiáng)的合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組，合同小組由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及分管風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)分別擔(dān)任組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)，小組包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)專業(yè)人員、財(cái)務(wù)專業(yè)人員、法律專業(yè)人員。首先從制度健全和組織機(jī)構(gòu)完善上做好工作。

（二）做好資信調(diào)查

L公司合同簽訂的首先工作是要進(jìn)行合同相對(duì)方的資信調(diào)查，要做好相對(duì)方經(jīng)營(yíng)資格、資質(zhì)等有效證件以及履約能力的調(diào)查，確定對(duì)方具備擔(dān)保能力和擔(dān)保資格，未有不良的履約信用。

（三）做到專業(yè)審核、后期法律審核

合同還要加強(qiáng)專業(yè)審核，對(duì)于涉及技術(shù)、安全、環(huán)保等條款，L公司都由專業(yè)部門進(jìn)行審核。在合同完成起草后，由專門的法律事務(wù)顧問對(duì)合同進(jìn)行法律審核，并提出法律角度的修改意見，確保合同條款與法律法規(guī)的符合性，避免因與法律沖突導(dǎo)致的合同條款喪失效力，同時(shí)也避免因?qū)徍瞬坏轿?，?dǎo)致需承擔(dān)額外的法律責(zé)任。

（四）加強(qiáng)用章管理審批

合同用章必須嚴(yán)格制度管理，L公司合同用章由專人保管、專章專用，同時(shí)嚴(yán)格規(guī)范各級(jí)審核人的授權(quán)審批權(quán)限，避免用章管理不嚴(yán)導(dǎo)致可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）營(yíng)銷模式嚴(yán)格執(zhí)行款到發(fā)貨的現(xiàn)銷模式

L公司在與客戶簽訂銷售合同后，要求客戶需預(yù)先打款到公司財(cái)務(wù)賬上方允許發(fā)貨。發(fā)貨數(shù)量嚴(yán)格根據(jù)客戶賬上余額進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，發(fā)貨數(shù)量嚴(yán)格控制在客戶余額額度范圍內(nèi)?？畹桨l(fā)貨的機(jī)制杜絕了在銷售過程中出現(xiàn)應(yīng)收賬款，規(guī)避了資金的回收風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立完善的資金支付審批流程

建立兩級(jí)審批，當(dāng)月應(yīng)付資金計(jì)劃由經(jīng)辦人提交至業(yè)務(wù)科長(zhǎng)審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。計(jì)劃審核通過后，當(dāng)月應(yīng)付資金付款單經(jīng)業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最終由公司總經(jīng)理進(jìn)行終審且通過后才能實(shí)施。

（三）建立發(fā)貨過程的信息化手段管理

L公司最初采用財(cái)務(wù)部門收款、統(tǒng)計(jì)、電子表格報(bào)送到銷售部門管理人員，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨員將發(fā)貨賬單報(bào)送至銷售管理人員，管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并根據(jù)各個(gè)客戶銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)收帳款的扣款，余額不足時(shí)通知停止發(fā)貨的模式進(jìn)行銷售管控。該管控模式存在銷售管理人員統(tǒng)計(jì)銷售數(shù)據(jù)等信息滯后的風(fēng)險(xiǎn)，容易出現(xiàn)客戶貨款已用完，但仍繼續(xù)發(fā)貨的情況。根據(jù)當(dāng)前信息化發(fā)展的趨勢(shì)以及提高自身財(cái)務(wù)、資金管理管理安全性以及管理效率的需求，L公司量身打造了符合自身實(shí)際的財(cái)務(wù)、銷售信息化管理平臺(tái)，嚴(yán)格執(zhí)行款到發(fā)貨機(jī)制，杜絕應(yīng)收賬款的出現(xiàn)。

1.系統(tǒng)內(nèi)定義各管理層級(jí)權(quán)限。在L公司信息系統(tǒng)平臺(tái)內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)、銷售、發(fā)貨員等各層級(jí)管理人員職責(zé)權(quán)屬、工作范圍劃定賦予系統(tǒng)相應(yīng)權(quán)限。

2.建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，財(cái)務(wù)部門通過多級(jí)審核錄入預(yù)付款。L公司信息化平臺(tái)首先針對(duì)簽訂合同的客戶建立了客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，客戶的每一筆預(yù)付款都由財(cái)務(wù)出納收款后第一時(shí)間將信息錄入數(shù)據(jù)，在信息管理平臺(tái)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)兩級(jí)審核確認(rèn)后最終進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)庫(kù)。資金到賬進(jìn)入系統(tǒng)后，銷售部門管理人員可通過信息數(shù)據(jù)庫(kù)的方式第一時(shí)間掌握到賬情況，可實(shí)現(xiàn)信息同步共享，避免信息傳遞滯后。

3.建立產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)表。對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格的調(diào)整，由L公司價(jià)格委員會(huì)經(jīng)過會(huì)議討論確定后由銷售部門人員進(jìn)行價(jià)格變動(dòng)錄入，由部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核確認(rèn)通過，系統(tǒng)自動(dòng)記錄業(yè)務(wù)流程歷史信息，包括調(diào)價(jià)窗口打開時(shí)間，調(diào)價(jià)幅度，價(jià)格變動(dòng)錄入人、審核人等。

4.通過接口數(shù)據(jù)與地磅檢斤系統(tǒng)聯(lián)通。L公司銷售產(chǎn)品過磅后皮重、毛重、凈重等信息經(jīng)采集自動(dòng)進(jìn)入檢斤系統(tǒng)，檢斤系統(tǒng)第一時(shí)間將相關(guān)信息推送至L公司信息管理系統(tǒng)內(nèi)。

5.發(fā)貨過程與地磅、財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)?，F(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨員通過信息平臺(tái)開具客戶發(fā)貨單，發(fā)貨單上含具有唯一性的條形碼。發(fā)貨單開具前自動(dòng)查詢系統(tǒng)內(nèi)客戶預(yù)付款余額信息，余額不足則系統(tǒng)無(wú)法開具發(fā)貨單，電腦無(wú)法出票。此外系統(tǒng)還設(shè)置報(bào)警額度，在客戶金額低于固定值時(shí)可提前在銷售管理人員操作界面報(bào)警，提醒管理人員在因預(yù)付款不足停發(fā)貨前提前通知客戶打款。余額不足無(wú)法出單的情況下，車輛無(wú)法在系統(tǒng)提交過磅委托申請(qǐng)，也將無(wú)法過磅。正?？砂l(fā)貨開具發(fā)貨單后，信息系統(tǒng)將根據(jù)檢斤系統(tǒng)推送的拉貨車輛過磅的重量信息并與價(jià)格變動(dòng)表聯(lián)動(dòng)，通過重量與單價(jià)的乘積扣除客戶預(yù)付款數(shù)額，實(shí)時(shí)調(diào)整客戶預(yù)付款數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)款到發(fā)貨實(shí)時(shí)控制，杜絕信息傳遞延時(shí)，貨物超發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

6.門崗刷卡系統(tǒng)納入信息系統(tǒng)，進(jìn)行出廠控制。將門崗刷卡系統(tǒng)納入信息系統(tǒng)，發(fā)貨車輛出廠需刷發(fā)貨單上條形碼，并于信息系統(tǒng)核對(duì)。若發(fā)貨車輛私造發(fā)貨單，也因無(wú)法與信息系統(tǒng)條形碼數(shù)據(jù)匹配，無(wú)法完成出廠。

三、建立全流程的信息化管控平臺(tái)

（一）推動(dòng)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等涉風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化

L公司全流程信息化管控平臺(tái)的投入使用加強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)工作的節(jié)點(diǎn)控制，作業(yè)過程數(shù)據(jù)、作業(yè)人記錄等詳實(shí)、完善，進(jìn)一步推動(dòng)了公司涉風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化操作。

（二）財(cái)務(wù)、成本等數(shù)據(jù)更可靠、更有指導(dǎo)意義

全流程信息化管控平臺(tái)的建立，減少了人員參與、介入的空間，減少了人為失誤等導(dǎo)致的數(shù)據(jù)失真，數(shù)據(jù)更加可靠。平臺(tái)的建立加大了經(jīng)營(yíng)過程數(shù)據(jù)采集的廣度和細(xì)度，使公司的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)更加全面、詳實(shí)，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防控更具有指導(dǎo)意義。

（三）提高經(jīng)營(yíng)、決策效率和決策的正確性，降低風(fēng)險(xiǎn)

平臺(tái)的使用可實(shí)現(xiàn)全數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)互通，實(shí)現(xiàn)多級(jí)網(wǎng)絡(luò)審核審批，提高了經(jīng)營(yíng)的效率，降低時(shí)間成本風(fēng)險(xiǎn)。更全面和詳實(shí)的數(shù)據(jù)以及強(qiáng)大的后期數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析等功能為公司決策層提供了更為量化的過程分析，大大提高了經(jīng)營(yíng)決策的正確性。

四、堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)常態(tài)化

L公司定期開展內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)審計(jì)，包括合同專項(xiàng)審計(jì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)，并按照“問題不整改不放過”的原則及時(shí)整改，嚴(yán)格閉環(huán)管理，將隱患消除在初級(jí)階段，努力做到問題事前預(yù)防，防控到位。

五、效果

抓好重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)的管理，完善制度的同時(shí)以信息化落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)過程管控措施，將大大提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。L公司通過抓好合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)信息化在風(fēng)險(xiǎn)防控中的應(yīng)用取得了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控的較好成績(jī)，三年以來未發(fā)生因資金管理不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)防控不到位導(dǎo)致的損失事件。同時(shí)，通過信息化等風(fēng)險(xiǎn)防控手段的推動(dòng)，公司累計(jì)降低管理成本300萬(wàn)元。

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