財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控問題的研究

陶煒 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

企業(yè)發(fā)展過程中不可忽視的便是企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是確保企業(yè)健康發(fā)展的必要前提，但是目前很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不夠全面，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中成本投入及資金收益等各方面都出現(xiàn)了不同程度的問題，是企業(yè)發(fā)展滯后的主要因素，隨著社會(huì)發(fā)展速度的不斷加快，各行各業(yè)內(nèi)的競爭壓力也在不斷增加，要想在企業(yè)自身所在行業(yè)中占據(jù)一席之地，企業(yè)必須要加強(qiáng)自身內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理建設(shè)，解決掉企業(yè)內(nèi)部的后顧之憂，確保企業(yè)能夠全身心的投入到發(fā)展之中。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控問題的關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要工作，主要指的是企業(yè)在運(yùn)營過程中對資金項(xiàng)目的規(guī)劃、籌備、收益以及收益劃分等各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行過程中可能面臨的資金問題及風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)不同，所承擔(dān)的財(cái)務(wù)壓力及風(fēng)險(xiǎn)也各不相同，但是如不提早加以管理和控制，部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展甚至對企業(yè)正常運(yùn)行造成影響，由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系緊密，是決定企業(yè)能夠繼續(xù)壯大發(fā)展的根本內(nèi)容，需要企業(yè)在發(fā)展中的管理、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低企業(yè)發(fā)展中的安全隱患，提升工作效率，提升企業(yè)綜合競爭力。

企業(yè)內(nèi)部控制工作是企業(yè)在發(fā)展過程中發(fā)展路線實(shí)踐的根本依據(jù)，是企業(yè)管理組成中的重要內(nèi)容，提升企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展市場中提升企業(yè)綜合實(shí)力的必經(jīng)之路，企業(yè)內(nèi)控工作的穩(wěn)定開展能夠促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目的，確保企業(yè)資產(chǎn)的穩(wěn)定與安全，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展做好穩(wěn)定的后勤保障，企業(yè)內(nèi)部控制管理工作開展中，相關(guān)管理人員要不斷提升評判及控制手段，從細(xì)節(jié)上來說，企業(yè)內(nèi)部控制管理工作除了要求管理人員對公司各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)管理外還要做好對公司各部門的規(guī)劃工作，以及企業(yè)發(fā)展過程中各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的核算及審核，通過要對企業(yè)的發(fā)展方向以及具體發(fā)展步驟進(jìn)行分析和預(yù)測，帶領(lǐng)企業(yè)按照預(yù)期的發(fā)展路線進(jìn)行前進(jìn)，不斷提升企業(yè)的綜合實(shí)力[1]。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保證企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部控制工作是企業(yè)管理工作開展的指引和核心，也是企業(yè)在市場競爭中站穩(wěn)腳跟的重要管理措施，就目前我國企業(yè)管理情況來看，大部分企業(yè)還存在著不同程度的企業(yè)內(nèi)部控制管理問題，進(jìn)而影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有序進(jìn)行，可見，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制管理之間存在著非常密切的關(guān)系，內(nèi)控工作的進(jìn)一步發(fā)展離不開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的支持，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展離不開內(nèi)部控制工作的促進(jìn)，兩者在企業(yè)發(fā)展過程中既是相互促進(jìn)又是相互制約的。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控相關(guān)制度不健全

隨著社會(huì)發(fā)展速度的不算加快，企業(yè)內(nèi)各部門工作的提升和進(jìn)步速度也在不斷加快越來越多新的管理及工作方式融入到了企業(yè)發(fā)展過程中，在一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，但是隨之而來越來越明顯的問題就是相關(guān)規(guī)章制度的滯后情況，大部分企業(yè)在企業(yè)發(fā)展過程中相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控相關(guān)制度都未能與企業(yè)發(fā)展情況相匹配，這一情況的存在對企業(yè)發(fā)展有非常大的制約性，很多企業(yè)在發(fā)展中雖然引進(jìn)了全新的管理理念和管理方式，但是由于相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致在實(shí)際企業(yè)發(fā)展過程中很難達(dá)到預(yù)期的效果，未能對企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面的評估，且企業(yè)內(nèi)部控制工作不夠健全，進(jìn)而影響到企業(yè)內(nèi)部發(fā)展。由于缺乏完善的管理制度，無法進(jìn)行有效的宣傳，也很難引起企業(yè)員工的重視，導(dǎo)致很多員工在工作過程中還未能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，仍以傳統(tǒng)的理念開展工作[2]，影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)及起效應(yīng)用，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)內(nèi)控管理一直無法達(dá)到預(yù)期的效果。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)內(nèi)控管理人員綜合素質(zhì)偏低

作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)內(nèi)控管理人員必須要有充足的管理意識(shí)，切實(shí)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理的重要性，明確各項(xiàng)工作對企業(yè)管理發(fā)展的實(shí)際影響，但是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中大部分管理人員在管理過程中關(guān)注的重點(diǎn)主要是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面，對于企業(yè)整體發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，很容易忽略企業(yè)發(fā)展過程中存在的隱形風(fēng)險(xiǎn)，整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理人員在管理過程中還是以上級領(lǐng)導(dǎo)分配工作為工作內(nèi)容，并未設(shè)身處地的為企業(yè)發(fā)展著想，并未發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理人員應(yīng)該做到的，對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)中的預(yù)測和調(diào)整控制工作，類似情況如不及時(shí)進(jìn)行處理會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)控管理力度較弱

部分企業(yè)在發(fā)展過程中依照企業(yè)發(fā)展情況制定了相應(yīng)的管理制度，以及規(guī)章政策，但是在實(shí)際企業(yè)發(fā)展工作過程中并未嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行，尤其是普遍存在的家族式企業(yè)，在實(shí)際企業(yè)工作過程中基本都未按照規(guī)章制度進(jìn)行[3]，各種外界因素均會(huì)影響到公司制度的正常執(zhí)行，長此以往會(huì)給企業(yè)發(fā)展造成更大的壓力，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制管理等工作很難達(dá)到預(yù)期的效果，未能對企業(yè)發(fā)展起到相應(yīng)的指導(dǎo)管理效果，很難促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（四）市場環(huán)境意識(shí)薄弱

隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國各行各業(yè)的市場環(huán)境也在不斷變化，企業(yè)所面臨的除了我國國內(nèi)企業(yè)之間的競爭之外，還會(huì)受到外資企業(yè)的影響，因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理過程中要充分考慮企業(yè)在當(dāng)前行業(yè)中所處的位置以及面臨的競爭壓力，但是在實(shí)際工作中，很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制管理人員在工作中并未意識(shí)到這一問題，很少關(guān)注企業(yè)所處的社會(huì)環(huán)境，將工作內(nèi)容及眼界封閉在企業(yè)內(nèi)部，對市場的關(guān)注度及重視程度過低，這一現(xiàn)象非常不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制管理措施

（一）構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相適合的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的情況對于企業(yè)各方面發(fā)展及管理有著非常重要的影響，是企業(yè)各個(gè)工作環(huán)節(jié)建立的基礎(chǔ)，在企業(yè)發(fā)展過程中的作用是不可忽視的，因此，作為企業(yè)的高層管理人員，在企業(yè)綜合管理過程中要充分了解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及社會(huì)環(huán)境狀況，為企業(yè)發(fā)展制定相適合的規(guī)劃及方案，不斷完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，制定相適合的環(huán)境建設(shè)規(guī)劃，在實(shí)際內(nèi)部控制管理過程中要不斷接受學(xué)習(xí)全新的思想理念及管理意識(shí)，與自身企業(yè)進(jìn)行綜合考慮，樹立內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，制定與企業(yè)發(fā)展相適合的管理制度，不斷完善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，以促進(jìn)企業(yè)綜合競爭力的完善和提升。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作

提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制問題可以從加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理入手，充分發(fā)揮企業(yè)各部門在經(jīng)營管理過程中相匹配的監(jiān)督作用，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作中的透明性和真實(shí)性，針對企業(yè)實(shí)際情況制定相適合的監(jiān)督管理措施以及管理模式，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作精細(xì)化到各個(gè)財(cái)務(wù)緩解，確保每個(gè)小環(huán)節(jié)工作的安全穩(wěn)定，同時(shí)要做好各環(huán)節(jié)管理之間的交接配合工作，構(gòu)建相適合的配合工作結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作充分融合到企業(yè)發(fā)展中的各個(gè)緩解，確保企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善及有效。

（三）設(shè)立專項(xiàng)監(jiān)督考評部門

大部分企業(yè)在管理中的考評及激勵(lì)工作都又財(cái)務(wù)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，很少設(shè)立專門的部門進(jìn)行管理，雖然在企業(yè)短期發(fā)展來看減輕了企業(yè)人力資源管理部門的工作壓力，但是不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，主要是由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員在同時(shí)兼任內(nèi)部控制人員及財(cái)務(wù)管理人員身份時(shí)很難將沒分工作切實(shí)落在實(shí)處，往往導(dǎo)致每項(xiàng)工作的完成度都不高，因此，就企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來看，應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控制工作從財(cái)務(wù)人員工作中抽離出來，安排專門的企業(yè)內(nèi)部控制管理部門，針對性的解決企業(yè)內(nèi)部控制管理中的問題，制定科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理方案，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作效果。

四、結(jié)束語

綜上可知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中是相輔相成的，每項(xiàng)工作的不斷提升都能夠促進(jìn)另外一項(xiàng)工作的進(jìn)步，在實(shí)際企業(yè)發(fā)展中不可忽視任何一項(xiàng)管理工作，需要在不斷發(fā)展實(shí)踐過程中進(jìn)行創(chuàng)新，提升各項(xiàng)工作的效率，以促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。