論購物中心預(yù)算管理中存在的問題及對策

張崇珊

摘 要：近年來新興的購物中心，匯集百貨及摩爾（mall）租賃兩種業(yè)態(tài)。不僅滿足購物需求，也集休閑、娛樂為一體，營造全新概念的商業(yè)綜合體。本文結(jié)合工作實(shí)際，以購物中心為例，就其在預(yù)算管理中面對的預(yù)算數(shù)據(jù)零散缺乏整合，EXCEL功能單一無法滿足管理需求，缺乏有效預(yù)算控制等五方面問題加以分析，在此基礎(chǔ)上討論解決問題的對策和方法。

關(guān)鍵詞：購物中心 預(yù)算管理 信息化 考評制度

購物中心是商業(yè)地產(chǎn)中近幾年新興的一種經(jīng)營模式，在傳統(tǒng)百貨的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展業(yè)態(tài)，不僅滿足購物需求，也集休閑，娛樂為一體的綜合體。預(yù)算是購物中心經(jīng)營管理的指引，能夠帶領(lǐng)經(jīng)營團(tuán)隊(duì)按照公司的要求，完成各項(xiàng)利潤和經(jīng)營目標(biāo)，意義十分重大。

一、購物中心預(yù)算管理的現(xiàn)狀

（一）預(yù)算編制

購物中心預(yù)算的編制是以各部門為單位，考核體系根據(jù)各部門的設(shè)置而建立，分為年度和月度預(yù)算。

（二）以收付實(shí)現(xiàn)制編制現(xiàn)金流預(yù)算

收付實(shí)現(xiàn)制是指：收付實(shí)現(xiàn)制又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏?shí)付制是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生。

（三）預(yù)算執(zhí)行情況分析的現(xiàn)狀

每月月終按銷售額及收益完成情況考核各部門的預(yù)算執(zhí)行，考核系數(shù)根據(jù)預(yù)算與部門的密切程度設(shè)定，按期按照考核結(jié)果計(jì)算工資、獎(jiǎng)金；對照中期報(bào)告、年報(bào)決策資料情況，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，結(jié)合中期的數(shù)據(jù)進(jìn)行年度獎(jiǎng)懲的最終結(jié)算。

二、購物中心預(yù)算管理中存在的問題

（一）預(yù)算資源零散缺乏有效整合

在市場經(jīng)濟(jì)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的背景下，對于預(yù)算資源管理責(zé)任歸屬劃分不清晰。購物中心商業(yè)經(jīng)營管理公司承擔(dān)運(yùn)營責(zé)任的經(jīng)營者與所有者不是同一方。

（二）EXCEL功能單一無法滿足管理需求

EXCEL是OFFICE家族中數(shù)據(jù)處理的高手，由于其強(qiáng)大的表格設(shè)計(jì)和出色數(shù)據(jù)計(jì)算處理功能，在企業(yè)中得到廣泛的應(yīng)用，包括全面預(yù)算編制。但是隨著企業(yè)對于預(yù)算管理的要求及其作用的不斷提高，使用傳統(tǒng)EXCEL表格編制的方法所展現(xiàn)的數(shù)據(jù)結(jié)果已無法令公司滿意。

（三）缺乏有效的預(yù)算控制

在預(yù)算的管理過程中，主要是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來表達(dá)業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)“編制易，執(zhí)行難”。在編制的預(yù)算涉及的專業(yè)知識(shí)壁壘較高時(shí)，財(cái)務(wù)人員無法采取有效的方式進(jìn)行控制。

（四）未設(shè)置專門的預(yù)算崗位對預(yù)算的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)跟進(jìn)

很多企業(yè)對于預(yù)算工作不夠重視，沒有設(shè)置相應(yīng)的崗位以及提供相應(yīng)的資源。財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，導(dǎo)致無法及時(shí)高效的整合各項(xiàng)數(shù)據(jù)，不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的效能發(fā)揮出來，對于預(yù)算為管理決策提供服務(wù)的效果將大打折扣。

（五）缺乏完善的費(fèi)用考評制度

大多數(shù)管理者認(rèn)為實(shí)施預(yù)算管理的主要就是通過費(fèi)用預(yù)算來控制各項(xiàng)開支，以使費(fèi)用支出不超過預(yù)算的金額。這種考評制度導(dǎo)致有些部門為了節(jié)約費(fèi)用，一味的對費(fèi)用進(jìn)行壓縮，不合理的刪減一些必要的業(yè)務(wù)。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理應(yīng)采取的對策

（一）對預(yù)算資源進(jìn)行有效歸整

1、預(yù)算資料移交過程要嚴(yán)格管理。

在項(xiàng)目開始招商，物業(yè)移交時(shí)，形成書面的資料，并存檔由對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟進(jìn)。

2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)掌握的資源發(fā)揮協(xié)調(diào)引導(dǎo)作用

全面預(yù)算并不是財(cái)務(wù)部門能獨(dú)立編制完成。在各項(xiàng)預(yù)算的編制過程中，主要是從財(cái)務(wù)角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制規(guī)則和方法，并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，但并不是代替各業(yè)務(wù)部門去編制預(yù)算。

（二）引入信息化手段升級預(yù)算編制

信息化的發(fā)展為全面預(yù)算管理提供了更多技術(shù)支持，包括大數(shù)據(jù)，云計(jì)算等。其中ERP系統(tǒng)的推行優(yōu)化了全面預(yù)算管理的實(shí)施環(huán)境。

（三）設(shè)置專人專崗負(fù)責(zé)預(yù)算工作

購物中心應(yīng)當(dāng)規(guī)劃編制，對于預(yù)算工作設(shè)置專人專崗。新形勢下要求財(cái)務(wù)人員不能僅限于懂得基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)操作，還要能制定和監(jiān)督實(shí)施全面預(yù)算管理，具備對各學(xué)科知識(shí)的融合貫通。

（四）完善費(fèi)用預(yù)算考評制度

預(yù)算考核是實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和激勵(lì)的重要手段，通過將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，與激勵(lì)政策結(jié)合后一并實(shí)施，達(dá)到人人身上有指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)均與收入掛勾的效果。

全面預(yù)算作為企業(yè)財(cái)務(wù)體系中的排頭兵，按企業(yè)的戰(zhàn)略部署，引導(dǎo)企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)，也是企業(yè)對預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的預(yù)判，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的意義。針對發(fā)展中存在的問題，需要采取措施，更好將財(cái)務(wù)體系中獲取的各類數(shù)據(jù)運(yùn)用起來，切實(shí)為企業(yè)的經(jīng)營管理以及決策提供導(dǎo)向，提供支持。

參考文獻(xiàn)：

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