企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問題及解決措施研究

王志華

【摘 要】財(cái)務(wù)管理是所有工作環(huán)節(jié)的核心，也是企業(yè)發(fā)展的命脈。財(cái)會(huì)工作負(fù)責(zé)管理企業(yè)的資金情況，包括資金數(shù)額流向及對(duì)企業(yè)未來將發(fā)展項(xiàng)目的資金預(yù)測(cè)，同時(shí)對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行監(jiān)督與整理。為企業(yè)前景考慮，應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，獲得更大地經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

一、前言

內(nèi)部控制包括管理與會(huì)計(jì)方面，是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，各企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，同時(shí)也為響應(yīng)國(guó)家所提出的相關(guān)條例，所以企業(yè)要調(diào)整財(cái)會(huì)管理相關(guān)制度，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)健康發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)會(huì)中內(nèi)部控制的重要性

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度可增強(qiáng)企業(yè)的法律意識(shí)，促使企業(yè)在多方面能更好地遵守法律法規(guī)。企業(yè)各方面皆守法運(yùn)行，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金安全及完整性有相應(yīng)的保障。國(guó)家結(jié)合當(dāng)今社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，出臺(tái)了適合目前市場(chǎng)狀況及經(jīng)濟(jì)體制的相關(guān)規(guī)定，在國(guó)家法律的保護(hù)下，企業(yè)根據(jù)自身情況，將財(cái)會(huì)內(nèi)部的管理體系進(jìn)行科學(xué)的完善，可有效保證其財(cái)產(chǎn)安全減少企業(yè)資金損失。

明確制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，使管理方式具有科學(xué)透明的特點(diǎn)，有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理技能，為企業(yè)良好發(fā)展提供保障。財(cái)務(wù)的工作內(nèi)容是整理各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資金信息，財(cái)務(wù)工作能力直接影響到資金信息的準(zhǔn)確性，企業(yè)運(yùn)作環(huán)環(huán)相扣，對(duì)其財(cái)會(huì)人員來講，保證資金信息的準(zhǔn)確性是企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。企業(yè)會(huì)計(jì)所提供的信息是幫助領(lǐng)導(dǎo)為企業(yè)項(xiàng)目發(fā)展制定的決策提供有效依據(jù)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展制定目標(biāo)。財(cái)會(huì)的工作內(nèi)容是管理和監(jiān)督企業(yè)各環(huán)節(jié)的資金流動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)資金的完整性做出保障。優(yōu)秀的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制可幫助決策者做出正確的前景規(guī)劃，制定合理的相關(guān)方案，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、現(xiàn)如今企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制所存在的問題

1.未意識(shí)到企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的重要性

現(xiàn)社會(huì)已是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位的發(fā)展趨勢(shì)，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已無法適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展需要，只有企業(yè)不斷完善自身管理體系，才能充分適應(yīng)社會(huì)，科學(xué)發(fā)展。部分企業(yè)尚未意識(shí)到財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的重要性，依舊采用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理念，在舊的工作理念中，財(cái)會(huì)內(nèi)部控制不是企業(yè)重心，領(lǐng)導(dǎo)者注重眼前利益而忽略企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，甚至認(rèn)為完善財(cái)會(huì)管理體系費(fèi)時(shí)費(fèi)力，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有影響，因其領(lǐng)導(dǎo)層不重視，財(cái)會(huì)人員也會(huì)忽視其相關(guān)的財(cái)會(huì)管理控制，這種意識(shí)不利于企業(yè)的前景發(fā)展，也會(huì)影響企業(yè)員工的工作效率與質(zhì)量，使企業(yè)發(fā)展停滯不前。

2.管理制度不完善，執(zhí)行力度不強(qiáng)

部分企業(yè)會(huì)逐漸適應(yīng)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系，雖做到與時(shí)俱進(jìn)的要求但因自身缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，不能全面意識(shí)到企業(yè)目前的發(fā)展情況，導(dǎo)致制定的財(cái)會(huì)管理制度不完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制被認(rèn)定為內(nèi)部的監(jiān)督部門，未能全面認(rèn)定內(nèi)部的控制體系，部分企業(yè)雖有財(cái)會(huì)部門，但未能使其充分發(fā)揮自身作用。財(cái)會(huì)內(nèi)部控制可對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出合理的控制，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也可做出正確的預(yù)測(cè)，若企業(yè)內(nèi)部不能根據(jù)自身實(shí)際情況做出相應(yīng)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，則會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

3.財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，缺乏全面的監(jiān)督體系

除資金以外，工作人員也可作為企業(yè)的重要財(cái)產(chǎn)，他們可創(chuàng)造利益并執(zhí)行相關(guān)的管理制度，但若企業(yè)規(guī)定和制度不能滿足工作人員需要，依舊不能充分發(fā)揮其作用?，F(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生巨大變化，傳統(tǒng)工作方法也要順應(yīng)時(shí)代進(jìn)行改革。在舊時(shí)期會(huì)計(jì)工作內(nèi)容簡(jiǎn)單，多數(shù)員工都可勝任。但現(xiàn)階段，財(cái)會(huì)工作任務(wù)繁重，人才選拔時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)的綜合素質(zhì)也有更高標(biāo)準(zhǔn)。文化素質(zhì)是工作的前提，部分會(huì)計(jì)人員文化素質(zhì)不高，專業(yè)水平欠缺，未達(dá)到企業(yè)所需的財(cái)會(huì)專業(yè)素質(zhì)，無法對(duì)眼前的經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行正確的分析與判斷。最重要的一點(diǎn)就是財(cái)會(huì)人員的道德要求，由于其工作性質(zhì)特殊，掌管公司的財(cái)政大權(quán)，且和利益相關(guān)，部分人員不能抵擋利益誘惑，所以違背職業(yè)道德和人格底線，由于財(cái)會(huì)部門會(huì)接觸企業(yè)資料的保密工作，部分財(cái)會(huì)人員因素質(zhì)不高會(huì)有資料泄密甚至為利益主動(dòng)與其他企業(yè)竊取公司機(jī)密的情況發(fā)生，造成觸犯法律法規(guī)并造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重?fù)p失的后果。除此之外，會(huì)計(jì)人員對(duì)上層領(lǐng)導(dǎo)提出的意見言聽計(jì)從，毫無主見，這點(diǎn)是必須避免的。若會(huì)計(jì)人員的道德素質(zhì)和文化素養(yǎng)不能滿足企業(yè)發(fā)展要求，會(huì)對(duì)企業(yè)的良好發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。一些企業(yè)中設(shè)立的會(huì)計(jì)部門只是正常的完成其本職工作，沒有對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行良好的監(jiān)督和管理，這也是影響企業(yè)發(fā)展的原因之一。

四、提高企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的措施

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制意識(shí)

完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)首先要有其良好的控制意識(shí)，意識(shí)是工作的基礎(chǔ)，這不僅是管理層的標(biāo)準(zhǔn)，更應(yīng)是所有企業(yè)員工都要有的工作態(tài)度。管理層作為員工的核心，其執(zhí)行程度對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系的健全與完善有直接影響。并以身作則，積極帶領(lǐng)集體員工改變傳統(tǒng)的工作觀念，使員工加強(qiáng)對(duì)其制度的理解與重視，并有良好的的自主學(xué)習(xí)意識(shí)去學(xué)習(xí)新的財(cái)會(huì)管理制度。有此意識(shí)，才可明確的改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)建良好企業(yè)內(nèi)部管理的氛圍。

2.有效建立內(nèi)部控制體系

隨著新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展，企業(yè)需經(jīng)過創(chuàng)建財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系，方可跟上時(shí)代潮流的腳步加速自身的發(fā)展。企業(yè)所建立的規(guī)章制度應(yīng)以法律允許為前提，同時(shí)，也要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，創(chuàng)建科學(xué)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系，為增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力做出相應(yīng)準(zhǔn)備。對(duì)于性質(zhì)不同的項(xiàng)目計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)制定與其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)控制體系，促使會(huì)計(jì)充分發(fā)揮自身的工作能力，為增加公司的利益做出貢獻(xiàn)。可以建立崗位責(zé)任制的會(huì)計(jì)工作方法，讓會(huì)計(jì)人員各司其職，不僅提高工作效率，也保證了工作質(zhì)量。企業(yè)也可建立合理的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，根據(jù)會(huì)計(jì)個(gè)人的工作能力與個(gè)人所得相結(jié)合，制定多勞多得的制度，對(duì)工作效率高準(zhǔn)確度高且工作作風(fēng)良好的員工進(jìn)行格外獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)有損害公司利益的員工進(jìn)項(xiàng)嚴(yán)肅處罰，做到賞罰分明不徇私舞弊，監(jiān)管部門應(yīng)正確樹立威嚴(yán)。

3.對(duì)企業(yè)內(nèi)外管理加強(qiáng)監(jiān)督力度

制度的執(zhí)行是極其重要和困難的，若只有制度卻沒有員工執(zhí)行，那樣所產(chǎn)生的影響比沒有制度更嚴(yán)重。員工如何積極執(zhí)行相應(yīng)制度，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)揮重要作用。企業(yè)財(cái)會(huì)部門需分內(nèi)外兩部分的監(jiān)督工作，內(nèi)部監(jiān)督最為重要，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部實(shí)際規(guī)定并充分執(zhí)行。會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確以及合法性應(yīng)成為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)工作，要確保所提供的信息能充分展現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)狀況，和項(xiàng)目進(jìn)行過程中所產(chǎn)生的所有資金流動(dòng)情況。此外，外部監(jiān)督同樣不能忽視，相對(duì)于中介機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格保證企業(yè)自身的獨(dú)立性，遵守公平公正的工作原則，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并實(shí)施接解決方案，對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮政府宏觀調(diào)控的作用，并良好監(jiān)督企業(yè)的資金情況。

4.提升人員素質(zhì)，注重信息化建設(shè)

員工是制度的執(zhí)行者，若員工不具備良好的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，那么再嚴(yán)格的相關(guān)制度不能被充分執(zhí)行，終究也只是紙上談兵沒有意義，發(fā)揮不到其本身真正的作用，員工是內(nèi)部控制執(zhí)行最重要的影響因素，其指定的所有流程都是要依靠企業(yè)集體員工共同執(zhí)行，工作質(zhì)量的好壞受員工素質(zhì)的直接影響。在日常工作中，企業(yè)要定期的組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)新的理論知識(shí)，增強(qiáng)員工的自身能力，也要注重培養(yǎng)員工的道德品質(zhì)，加強(qiáng)其法律意識(shí)。隨著時(shí)代的發(fā)展，各行各業(yè)都在逐漸摸索使用高科技的辦公技術(shù)，因其能夠增強(qiáng)工作效率，減輕員工工作負(fù)擔(dān)，促使企業(yè)快速發(fā)展。所以企業(yè)應(yīng)注重自身軟硬件設(shè)備的更新，做到與時(shí)俱進(jìn)，并培養(yǎng)員工對(duì)新科技設(shè)備的操作能力，充分完成企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并做到嚴(yán)格監(jiān)督，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的力度。注重軟件保密程度，要安排專人負(fù)責(zé)，按時(shí)對(duì)其安全性能進(jìn)行檢查，提前做好安全預(yù)案，當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)安全故障時(shí)，能夠及時(shí)解決，降低企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵，在當(dāng)今社會(huì)新型技術(shù)盛行的影響下，企業(yè)更要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，提升專業(yè)人員的相關(guān)素質(zhì)，根據(jù)社會(huì)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)管理體系，建立科學(xué)的管理系統(tǒng)，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)做出相應(yīng)保障，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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