線損管理提升審計的探索和實踐

莊熳

加強線損管理審計，查找并解決線損管理中存在的問題及風險點，是電力企業(yè)經(jīng)營管理中控制風險和促進增收節(jié)支、挽回企業(yè)損失的一劑良藥。

一、線損管理提升審計實踐背景及目的

線損管理作為提升供電企業(yè)經(jīng)濟效益的主要手段之一，是電力營銷基礎管理工作的龍頭，更是一項長期性的工作。線損管理工作越到位、越精細、線損合格率越高，說明我們的營配基礎數(shù)據(jù)的一致性、準確性越高，抄表管理和客戶端用電的問題處理越到位，企業(yè)損失越少。我局開展的線損管理提升審計是一次有益的嘗試，以“抓領先、補短板、強基礎”為工作方法，以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計質(zhì)量為核心，推進線損管理提升工作向縱深發(fā)展。

二、線損管理提升審計重點和主要內(nèi)容

線損管理提升審計重點應關注流程完善情況，目前線損管理過程中的指標統(tǒng)計、分析及異常處理流程規(guī)范情況，檢查線損閉環(huán)管理、責任考核機制，檢查降低線損率及“兩個異常”率情況。

（一）檢查線損指標考核完成情況

1.相關線損指標完善情況。檢查我局有關綜合線損率、同期線損率、10kV線路線損異常率、臺區(qū)線損異常率、線損異常處理完成率、供電所綜合線損率、供電所線損異常及時整改率的指標體系建設完善情況。

2.檢查高損線路和臺區(qū)整治情況。市場營銷部全面梳理的我局2017年因抄核收、計量、檔案、信息系統(tǒng)、竊電行為引起的高損線路、臺區(qū)的治理工作，共計需要治理的高損線路45條、高損臺區(qū)1002個。重點檢查梳理高損線路、臺區(qū)的具體情況以及整治情況，檢查其原因分析（管理原因、技術(shù)原因）及整改措施的合理性。

3.檢查抄核收管理工作。重點檢查由于電費抄核收人為因素造成的線損偏差情況。檢查抄表周期情況，是否嚴格按照抄表例日抄表，盡量消除因抄表時間差造成的線損偏差；是否定期輪換抄表區(qū)域，是否存在估抄、代抄、漏抄等人為因素造成的電量損失。重點抽查高損臺區(qū)、線路的抄核收管理工作。

（二）檢查線損管理提升機制

1.檢查降損協(xié)同工作機制管理情況。檢查各單位每月編制的報告（《線損“兩個異?！本毣治鰧蟆罚欠裰攸c針對線路線損率超5%的高損線路、臺區(qū)線損率超10%的高損臺區(qū)進行分析，明確分析高損原因，制定解決措施及工作計劃，并提交市場部。對線損異常處理是否制定了明確的整改措施、整改措施是否落實、整改效果是否明顯（尤其是高損線路、臺區(qū)）。

2.檢查稽查工作的開展情況。檢查營銷稽查中心是否發(fā)揮線損異常分析及線損管理工作的稽查作用，是否根據(jù)實際情況對區(qū)縣局、供電所等負責開展的線損異常處理情況進行監(jiān)控、稽查（包括抄核收管理、基礎檔案管理、用檢管理、計量管理、生產(chǎn)運行、技術(shù)線損、其他原因等），營銷稽查中心對線損異常處理是否制定了明確的整改措施、整改措施是否落實、整改效果是否明顯（尤其是高損線路、臺區(qū)），是否定期通報線損稽查工作開展情況等。

3.檢查政企聯(lián)動工作情況。檢查線損率居高不下的區(qū)縣局，是否建立健全政企聯(lián)動機制，是否梳理其供電轄區(qū)內(nèi)部分政府相關機構(gòu)、部門和其宿舍等高損臺區(qū)清單，對竊電現(xiàn)象較為嚴重，且屢禁不止的行為是否向市委、市政府匯報并爭取政府部門大力支持，從而挽回因竊電原因損失的經(jīng)營效益，是否完成臺區(qū)精準降損考核指標。

4.檢查線損“兩個比對”及“四分”管理的精準降損機制開展情況。

（1）檢查線損分區(qū)、分壓、分線、分臺區(qū)數(shù)據(jù)分析情況。核實是否每月對線損異常精確比對、對公變客戶線損開展趨勢分析，區(qū)縣局是否注重分壓線損管理，上報數(shù)據(jù)是否準確。

（2）檢查是否通過線損異常分析及時發(fā)現(xiàn)抄表、計量、用檢、客戶檔案管理等營銷基礎業(yè)務的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（3）檢查分線、分臺區(qū)線損異常率的考核執(zhí)行力度，是否將責任逐級傳遞，考核是否分解到班組和個人，是否完善分線、分臺區(qū)線損“兩個比對”日常管理工作流程，實現(xiàn)報表統(tǒng)計、異常篩選和分析處理閉環(huán)管理。

（4）檢查線損理論計算是否準確，是否確定合理的線損理論目標值。是否將經(jīng)過異常分析和處理，排除管理線損后線損率仍超標的線路和臺區(qū)，上報技術(shù)改造部門進行改造。

5.檢查內(nèi)部員工用電情況。核實是否規(guī)范內(nèi)部員工用電，是否每年按月公布內(nèi)部員工用電情況，對近親開辦生產(chǎn)經(jīng)營單位的，是否做好監(jiān)管，是否存在“關系電”等利益輸送行為發(fā)生，不定期抽查內(nèi)部員工用電情況。

6.檢查線損指標定期統(tǒng)計、分析、上報機制。檢查各單位是否在要求的時間節(jié)點完成線損各項報表的統(tǒng)計、分析等情況上報工作。

7.檢查線損績效考核及問責機制管理情況。

（1）檢查各區(qū)縣局是否制定符合自己實際情況的績效考核制度，加大線損管理指標考核權(quán)重。是否把線路、臺區(qū)管理、線損指標落實責任到人并納入績效考核（明確線損管理人員、抄表班及相關人員績效中增加綜合線損率、線路異常率、臺區(qū)異常率等指標的考核），并按相關規(guī)定嚴格落實考核。

（2）檢查線損管理“說清楚”機制管理情況。檢查縣區(qū)供電局、供電所對2017年納入治理的高損線路、臺區(qū)未完成高損線路、臺區(qū)精準降損任務的，是否精確分析原因，是否嚴格執(zhí)行了“說清楚”機制。

（3）檢查獎懲機制執(zhí)行情況。檢查區(qū)縣局根據(jù)各單位實際情況，對于在線損管理、反竊電專項行動中實施獎懲機制的實際執(zhí)行情況。

（三）線損管理提升技術(shù)手段

1.線損基礎檔案管理情況。依據(jù)新電力營銷系統(tǒng)，重點檢查高線損線路、臺區(qū)用戶的基礎檔案的準確性，營配數(shù)據(jù)的一致性，集中整改“線變”、“戶變”關系，確保系統(tǒng)分線、分臺區(qū)線損統(tǒng)計準確無誤。

2.深化營銷系統(tǒng)、計量自動化系統(tǒng)應用情況。檢查是否發(fā)揮新營銷信息全面、應用廣泛、數(shù)據(jù)準確的優(yōu)勢，固化管理線損工作流程執(zhí)行情況，是否實現(xiàn)分線、分臺區(qū)線損統(tǒng)計、分析、控制的全面常態(tài)化管理。

檢查新計量自動化系統(tǒng)的實用化應用情況，是否開展專線、專變和低壓臺區(qū)重點客戶電能計量裝置運行現(xiàn)場檢查工作。

3.推廣低壓集抄、做好設備運維。檢查推廣低壓集抄情況，是否實現(xiàn)監(jiān)控低壓集抄在線率及售電量自動抄表率等指標。

（四）檢查對高損線路和高損臺區(qū)的降損跟蹤情況

一是實現(xiàn)任務的下達。檢查通過系統(tǒng)向各單位下發(fā)高損線路和高損臺區(qū)清單，各單位是否制定降損計劃，并確認當年降損任務。二是實現(xiàn)高損分析。每月可在系統(tǒng)中生成當月高損線路和高損臺區(qū)清單，各單位是否對高損線路和高損臺區(qū)進行原因分析，制定處理措施。三是實現(xiàn)高損跟蹤。核實是否每月對高損線路和高損臺區(qū)的降損任務完成情況、線損率下降情況，所有高損線路和高損臺區(qū)的數(shù)量、占比情況進行統(tǒng)計，跟蹤降損效果。

三、線損管理提升審計的工作亮點

（一）加強組織領導，為線損管理提升審計工作提供有力保證

首先從審計的認識高度和指導思想上，確立了線損管理提升審計工作的重要性，按照《2017年潮州供電局線損管理提升工作方案》部署，強化線損管理提升的監(jiān)督力度；其次領導重視線損管理提升審計結(jié)果，重要問題召開工作會議集體討論審計結(jié)果，共同研究處理意見，并強調(diào)審計意見的落實和相關整改措施的到位，增強審計人員的工作責任心和使命感。

（二）注重協(xié)調(diào)配合，增強線損管理提升審計工作整體合力

我局建立健全部門磋商協(xié)調(diào)運行機制，與市場部、各區(qū)局監(jiān)察、市場等部門加強協(xié)作，真抓實干，穩(wěn)扎穩(wěn)打，充分發(fā)揮線損管理審計工作整體合力。各單位和部門根據(jù)工作計劃，檢查任務執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題，及時反饋溝通，確保審計工作順利完成。

（三）突出審計重點，緊扣降損增效提升管理審計目標

當前線損管理的核心問題是線損統(tǒng)計指標失真和線損異常分析得不到具體落實。表現(xiàn)在：一是電量統(tǒng)計不真實、有效；二是基層供電單位的線損"四分"考核體系不完善，特別是基層供電所臺區(qū)線損考核不真實的情況還有待改善；三是線損分析制度執(zhí)行不力，存在流于形式情況；四是企業(yè)降損措施不合理、不具體，也得不到落實。本次審計結(jié)合我局實際，突出對線損管理提升工作過程中管理情況的審計監(jiān)督，審查線損管理提升工作的真實性、合規(guī)性和有效性，分析目前線損管理機制對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。審計組緊扣降損增效提升管理中心目標，根據(jù)統(tǒng)計的高損線路45條、高損臺區(qū)1002個進行重點抽查，梳理高損線路、臺區(qū)的具體情況以及整治情況，檢查其原因分析（管理原因、技術(shù)原因）及整改措施的合理性，促進線損管理提升工作的完善，提高線損管理水平。

（四）創(chuàng)新方式方法，提高線損管理提升審計工作審計質(zhì)量

審計組充分利用營銷管理信息系統(tǒng)，積極創(chuàng)新工作方法，開展運用內(nèi)控評審制度為基礎的審計，對了解到的高線損線路、臺區(qū)信息進行綜合分析，采取輻射式工作方法，全方位多渠道搞好審計工作。采取包括全面梳理高線損線路及臺區(qū)并重新計算線損，以及進行理論與實際線損、同期線損、先進線損水平等比較分析、現(xiàn)場檢查高損線路和臺區(qū)的線變關系及變戶關系，變壓器型號、容量、變比等措施，加大線損管理審計的深度。針對各區(qū)局高線損“病癥”開展“倒查”工作，全面“體檢”其從辦理受電開始的各項業(yè)務，深入挖掘背后的原因。如某一供電線路線損異常，其異常是由于某幾個客戶電量異常造成，審計人員就從營銷受電業(yè)務一開始的業(yè)擴辦理、計量管理、抄表核算管理、用電檢查、電費收取，到后來的電費資金安全、票據(jù)管理、會計核算，甚至設備的運行維護、大修技改等業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)“一條線”閉環(huán)地全面開展檢查。由此做到審計抽樣有的放矢，還能全面地檢查審計對象業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，深入挖掘管理風險，提高審計效益，發(fā)揮線損管理審計綱舉目張、提綱挈領的作用。

通過本次審計，審計組共發(fā)現(xiàn)線損管理方面存在的問題16個，其中：線損指標考核完成情況方面6個、線損管理提升機制方面3個、線損管理提升技術(shù)手段方面4個、高損線路和高損臺區(qū)的降損跟蹤情況3個，提出管理建議16條，由此將促進我局線損管理提升工作的完善，提高線損管理水平。

（五）樹立服務意識，加大促進審計成果轉(zhuǎn)化利用

有針對性地對整改措施不到位、長期存在高損等問題進行深入分析，提出有針對性的意見和建議，及時將審計成果轉(zhuǎn)化為服務我局領導決策的信息，從而在更高層次發(fā)揮審計的作用，實現(xiàn)我局提升線損管理的目的。強調(diào)審計整改的同時將加大后續(xù)審計的力度，將組織審計意見落實情況的檢查，全面落實審計意見或決定，以形成一個有問題要改、有問題要找原因、有問題要有改進措施的一個良性循環(huán)，使線損管理審計的審計成果落到實處，并發(fā)揮出應有的作用。（作者單位為廣東電網(wǎng)有限責任公司潮州供電局）