大數(shù)據(jù)時代的集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理

李霄

大數(shù)據(jù)時代的戰(zhàn)略財務(wù)管理的各項工作都會受載新技術(shù)的影響。而全面預(yù)算管理這種企業(yè)管理方法，可以更為優(yōu)億地配置企業(yè)的資源。本文以大數(shù)據(jù)時代集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理為切入點展開，在預(yù)算的預(yù)測、編制以及執(zhí)行管理等方面進(jìn)行深入探索，旨在優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

大數(shù)據(jù) 集團(tuán)企業(yè) 預(yù)算管理

大數(shù)據(jù)對于集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理的影響

在集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營計劃、預(yù)算編制過程中，智能化技術(shù)能夠發(fā)揮重要的作用。大數(shù)據(jù)分析能夠驗證業(yè)務(wù)部門在資源投向上所講故事的真實性，展開更清晰的資源投向和業(yè)績達(dá)成的相關(guān)性分析。此外，基于大數(shù)據(jù)等方法構(gòu)建更為復(fù)雜和完善的預(yù)測模型，展開大量復(fù)雜條件下的敏感性分析。大數(shù)據(jù)可為企業(yè)開展全面預(yù)算管理提供堅實且可靠的基礎(chǔ)。集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理時，應(yīng)該在全面考慮企業(yè)當(dāng)前資源和經(jīng)營目標(biāo)的前提之下，構(gòu)建與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)全面性的管控，并及時調(diào)整集團(tuán)企業(yè)中部門之間的日常經(jīng)營活動，使集團(tuán)企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（1）預(yù)算編制水平的強化

大數(shù)據(jù)時代的到來，使得企業(yè)可充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺來完成信息集成和共享，應(yīng)用分層結(jié)合的預(yù)算制定策略，通過構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)平臺來協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，同時與大量數(shù)據(jù)相融合，確定卅所需參照的政策。企業(yè)各部門也可通過信息平臺，獲得符合實際的多樣化的預(yù)算政策，結(jié)合自身實際需求來制定企業(yè)的預(yù)算，從而降低預(yù)算時間耗費，提升編制預(yù)算的水平和效率。

（2）集團(tuán)企業(yè)預(yù)算流程的優(yōu)化

傳統(tǒng)的預(yù)算缺少有效的信息化互通平臺，極易在審批進(jìn)程中出現(xiàn)各種問題，產(chǎn)生在預(yù)算流程中在控制上的偏差。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，集團(tuán)企業(yè)能夠全面利用內(nèi)外部環(huán)境的多層次的數(shù)據(jù)，構(gòu)建具有分析能力的模型并且不斷完善預(yù)算管理流程。

（3）構(gòu)建預(yù)算數(shù)據(jù)中心

在大數(shù)據(jù)時代的背景下，構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管理數(shù)據(jù)中心，一是實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的區(qū)域性共享和多層次分析，二是充分整合企業(yè)中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)和縱向歷史數(shù)據(jù)，保障企業(yè)的預(yù)算管理能力切實企業(yè)的實際經(jīng)營活動。

大數(shù)據(jù)時代的集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理框架模型構(gòu)建

（1）預(yù)算管理工具

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的電算化基礎(chǔ)上建立全面的智能化信息管理系統(tǒng)，以體現(xiàn)大數(shù)據(jù)對全面預(yù)算管理的促進(jìn)作用。比如ERP系統(tǒng)可在企業(yè)中形成閉環(huán)形式的管理系統(tǒng)，在全面結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動各個方面的基礎(chǔ)之上，同時進(jìn)行實時反饋和協(xié)調(diào)。

（2）預(yù)算編制

能夠驅(qū)動業(yè)務(wù)部門在預(yù)算編制之前先進(jìn)行經(jīng)營計劃編制，對經(jīng)營計劃進(jìn)行審視和評價，并推動業(yè)務(wù)部門進(jìn)行經(jīng)營計劃的優(yōu)化和改善。在經(jīng)營計劃管理基礎(chǔ)之上，聯(lián)同財務(wù)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行預(yù)算編制，能夠根據(jù)企業(yè)實際情況選擇不同的預(yù)算編制方法和預(yù)算編制周期，支持多維度的預(yù)算編制，提供系統(tǒng)化的支持與靈活高效的預(yù)算調(diào)整。能夠?qū)ξ磥淼慕?jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測和模擬，基于擬配置的預(yù)算資源，對未來的資產(chǎn)負(fù)債和損益情況進(jìn)行預(yù)測，并能夠基于不同的資源配置進(jìn)行敏感性分析。并支持對管理口徑以及法人口徑的預(yù)算預(yù)測。

（3）預(yù)算執(zhí)行

1.預(yù)算審核

集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算審核時，要對各個風(fēng)險節(jié)點實施嚴(yán)格的控制和監(jiān)管，進(jìn)行責(zé)任界限的明確劃分，另外還應(yīng)特別注意越權(quán)審批等情況。在審批環(huán)節(jié)的動態(tài)管理中，對于可能會出現(xiàn)的意外狀況，通過審核權(quán)限的轉(zhuǎn)移來及時應(yīng)對。

2.預(yù)算控制與分析

能夠?qū)︻A(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的過程管理，針對不同的預(yù)算維度實施執(zhí)行控制，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及時反饋給預(yù)算賬戶的管理人，并進(jìn)行及時的預(yù)算過程執(zhí)行分析。針對特定類型的預(yù)算，如項目預(yù)算等，能夠提供更為復(fù)雜的執(zhí)行和控制管理，比如預(yù)算動支和兌現(xiàn)等。能夠進(jìn)行多層次的分析，預(yù)算分析能夠覆蓋多維度，多時間周期。能夠針對不同周期，提供事后分析和實時分析的支持，形成預(yù)算分析報告，并對其中的異常事項展開專項分析。

3.調(diào)整管理

能夠建立健全預(yù)算管理組織預(yù)算組織應(yīng)該涵蓋管理層與執(zhí)行層，財務(wù)與業(yè)務(wù)，預(yù)算組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要靈活地構(gòu)建實體組織與虛擬組織。能夠有完善的預(yù)算組織機制，涵蓋職責(zé)、管控關(guān)系、架構(gòu)和崗位、運作機制等。能夠建立完善的預(yù)算管理流程，在預(yù)算管理生命周期的不同階段針對各項預(yù)算的相關(guān)工作建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，推動流程有效執(zhí)行，并實施監(jiān)控。能夠建立有效支持預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析等預(yù)算管理工作的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制所需要的參考數(shù)據(jù)的對接，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的有效對接。能夠建立完善且有效的預(yù)算系統(tǒng)管理和維護(hù)機制。

結(jié)束語

綜上所述，大數(shù)據(jù)給集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理提供了新的機遇，集團(tuán)企業(yè)在制定長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時，可以通過大數(shù)據(jù)結(jié)合全面預(yù)算管理的途徑，整合企業(yè)可利用的資源并進(jìn)行有效地分配，使企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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