中小企業(yè)資金管理的研究

林偉杰

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和中小企業(yè)規(guī)模的日益壯大，資金管理中存在的問(wèn)題也日益突出，對(duì)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生了很大的阻礙作用。因此，本文基于我國(guó)中小企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀，挖掘中小企業(yè)資金管理中存在的一些問(wèn)題，從而提出相應(yīng)的管理策略，以期解決中小企業(yè)的資金管理中所存在的一系列問(wèn)題，幫助中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

中小企業(yè) 資金管理 對(duì)策

引言

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著非常重要的促進(jìn)作用。根據(jù)我國(guó)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》對(duì)中小企業(yè)的明確界定，初步判斷，我國(guó)中小企業(yè)已將近7000萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.0%左右，并提供了大約70%左右的就業(yè)機(jī)會(huì)，成為各級(jí)地方政府財(cái)政收入的主要來(lái)源，直接和間接積極影響著社會(huì)人民的生活。與此同時(shí)，我國(guó)中小企業(yè)近幾年的淘汰率高達(dá)65%，另外中小企業(yè)中約30%左右處于負(fù)盈利狀態(tài)。分析其原因，很多時(shí)候是企業(yè)資金管理制度建設(shè)在企業(yè)內(nèi)部不完善甚至資金管理混亂的原因。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理都格外重要，是否能夠合理地使用企業(yè)資金，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展特別重要。

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（1）資全管理手段落后

隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，如何對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理管理這一問(wèn)題就更加明顯。有的企業(yè)由于所使用的資金管理策略太過(guò)落后，企業(yè)資金管理能力嚴(yán)重不足，比如說(shuō)出現(xiàn)資金很寬裕但是卻不能夠?qū)①Y金運(yùn)用到“刀刃”上，使得資金使用效率低下，難以生財(cái)，還有一部分中小企業(yè)由于資金鏈斷裂導(dǎo)致本身破產(chǎn)。對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了較為嚴(yán)重的后果。另外，有的企業(yè)由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，甚至借貸高利資金這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。歸根結(jié)底，這些都是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有采用良好的資金管理策略，甚至沒(méi)有資金管理的深入概念，不能夠在日益競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)中保持足夠的發(fā)展能力，有時(shí)甚至小小的阻礙就可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

（2）資金管理模式僵化

有些中小企業(yè)擁有資金管理的概念，但在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中并不能適應(yīng)越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，資金管理模式比較僵化。一方面，在中小企業(yè)內(nèi)，一個(gè)典型的資金管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離比較模糊。這種模式勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理不良，以至于會(huì)帶來(lái)一些其他負(fù)面影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者高度集權(quán)，將經(jīng)營(yíng)權(quán)牢牢地抓在自己手里，并且缺少資金管理有效性的理念，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成資金管理部門(mén)被高度架空，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，會(huì)計(jì)資料失真等。其次，企業(yè)沒(méi)有建立自己的審計(jì)部門(mén)，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性這一重要環(huán)節(jié)，失去了存在的意義，所花費(fèi)的企業(yè)成本沒(méi)有起到真正的價(jià)值。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)相對(duì)較差，管理思想不能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，這樣在很多情況下經(jīng)營(yíng)管理者不能夠做出利于企業(yè)發(fā)展的客觀決策，這種較為落后的資金管理模式嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。

中小企業(yè)資金管理對(duì)策

（1）建立多元化融資體系，充實(shí)資金

1.政府層面

政府文件中明確指出：“鼓勵(lì)中小企業(yè)拓寬國(guó)外市場(chǎng)，走向世界，開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，努力促進(jìn)優(yōu)勢(shì)企業(yè)與中小企業(yè)地合作，揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短，從而利于中小企業(yè)的發(fā)展?！边@一文件的出臺(tái)也是在表明政府態(tài)度，政府方面必將出臺(tái)對(duì)中小企業(yè)更有利的政策。比如適時(shí)放寬服務(wù)于中小企業(yè)融資的金融機(jī)構(gòu)，可以從審批流程等方面人手，或者提高金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。為中小企業(yè)“走出去”出臺(tái)和細(xì)化相關(guān)配套性法律法規(guī)，尤其是小額貸款公司的逐步發(fā)展壯大，必將進(jìn)一步改善中小企業(yè)的融資窘局，獲得更多的資金支持。

2.企業(yè)自身

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)的重要且不可或缺的地位，將成為國(guó)家新常態(tài)。企業(yè)周邊環(huán)境改善，社會(huì)認(rèn)同提升，企業(yè)活力增強(qiáng)，盈利能力提高等，也將成為新常態(tài)。當(dāng)然，中小企業(yè)本身也要有所行動(dòng)：制定相對(duì)有實(shí)施性、有針對(duì)性、有吸引性的財(cái)務(wù)制度。比如為了拓寬增加中小企業(yè)的融資渠道可以通過(guò)一些股份激勵(lì)制度以吸引更多的資本，使得企業(yè)的規(guī)模能夠在一定程度上拓寬。

（2）轉(zhuǎn)變資金管理觀念，樹(shù)立資金管理核心觀念

1.企業(yè)所有者、控股人、董事會(huì)角度

轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理理念，充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要作用。企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心東西就是資金流，讓資金能夠盡可能得充分地在企業(yè)內(nèi)部與外部流轉(zhuǎn)起來(lái)，發(fā)揮資金的重要作用。否則在很多時(shí)候，中小企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱、資金管理不當(dāng)會(huì)直接影響到中小企業(yè)的長(zhǎng)短期利益與存在。

2.企業(yè)的管理者角度

資金狀態(tài)，直接影響產(chǎn)供銷的各個(gè)微觀環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)研發(fā)投資方向等宏觀決策。資金管理作為經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，關(guān)于它的核心觀念形成，決定著經(jīng)營(yíng)管理者的實(shí)際操作效果。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金流量的分析和控制，保證中小企業(yè)具備充足的支付能力與賠償能力。充分的利用中小企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的信息反饋，隨時(shí)的對(duì)各部門(mén)資金的使用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員角度

認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，不能夠盲目地聽(tīng)任于領(lǐng)導(dǎo)的命令，做到真實(shí)可靠與客觀，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)決策者提供真實(shí)、全面及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，達(dá)到為企業(yè)各類決策服務(wù)的目標(biāo)，避免企業(yè)因?yàn)樾±貌粌斒А?/p>

結(jié)論

中小企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，對(duì)我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，不過(guò)，由于我國(guó)中小企業(yè)起步發(fā)展較晚，中小企業(yè)中資金管理存在著融資困難、資金管理方法陳舊、模式僵化、資金投資混亂甚至無(wú)所作為等等問(wèn)題。資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念的核心內(nèi)容，中小企業(yè)家必須從根本上改變資金管理觀念，認(rèn)識(shí)到并合理利用資金管理的作用，從而能夠建立長(zhǎng)期有效的資金管理機(jī)制和資金內(nèi)控機(jī)制。

[1]邢菊娥沖小企業(yè)投資管理問(wèn)題研究[J].資本運(yùn)營(yíng)，2009.（2）：77-79

[2]王旭紅沖小企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和決策技術(shù)選擇[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2005.（5）：62-64

[3]修浩鑫，張炳發(fā)，張金濤內(nèi)部控制對(duì)研發(fā)投資及其異化行為的治理研究[J].經(jīng)濟(jì)體制改革，2018（ 02）：188-193.