淺析經(jīng)濟新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理問題

羅姝君

隨著國民經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國經(jīng)濟快速進入新常態(tài)，中小企業(yè)必將發(fā)展成為國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級及國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要支柱。而財務(wù)管理作為企業(yè)生存及發(fā)展的核心，其管理水平的提升與優(yōu)化發(fā)展已成為新常態(tài)下中小企業(yè)建設(shè)s發(fā)展的必然趨勢。本文分析了經(jīng)濟新常態(tài)下我國中小企業(yè)的財務(wù)管理存在的問題及原因，從而提出對策，以期提高我國經(jīng)濟新常態(tài)下這些企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進其穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。

中小企業(yè)

經(jīng)濟新常態(tài) 財務(wù)管理 發(fā)展

作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分之一，中小企業(yè)為我國經(jīng)濟社會提供了眾多的就業(yè)崗位，解決了大部分人的就業(yè)問題。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，目前我國的中小型企業(yè)已超過1100萬，約占我國市場經(jīng)濟主體總量的百分之九十九，且涉及領(lǐng)域與項目極廣，如水電工程、建筑項目、服裝設(shè)計、環(huán)保、教育等等，在我國社會主義經(jīng)濟中發(fā)揮著不可估量的作用。但是多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營持續(xù)性不容樂觀，發(fā)展也具有較大的不穩(wěn)定性。因此，明確其財務(wù)管理的優(yōu)劣性，找出存在的問題并進行優(yōu)化處理，對其可持續(xù)發(fā)展具有重大的意義。

相關(guān)概述

經(jīng)濟新常態(tài)就是在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對稱態(tài)基礎(chǔ)上的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，包括經(jīng)濟可持續(xù)穩(wěn)增長。由習(xí)近平總書記2014年5月在河南考察時首次提出，且在中共十八屆四中全會以及黨外人士的座談會上再次提到新常態(tài)的概念，明確指出：適應(yīng)新常態(tài)，共同推動經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。在新常態(tài)的作用下，經(jīng)濟增長更為平穩(wěn)，同時經(jīng)濟結(jié)構(gòu)由勞動與資本密集型向技術(shù)知識密集型優(yōu)化。這樣的態(tài)勢給中小企業(yè)帶來發(fā)展環(huán)境和機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)。

對中小企業(yè)來說，財務(wù)管理貫穿其成立到發(fā)展的全過程，主要大致體現(xiàn)在企業(yè)投資管理方面既定的時間范圍內(nèi)為獲取一定的經(jīng)濟收益或進行資金增值，對某一領(lǐng)域某些項目投放一定的資金或等價值實物的經(jīng)濟行為，如設(shè)備更新、技術(shù)引進、項目創(chuàng)新等等。簡言之，其工作實質(zhì)為企業(yè)工作者在市場經(jīng)濟發(fā)生變化時，依據(jù)掌握的信息對生產(chǎn)運營中所形成的財務(wù)問題和數(shù)據(jù)信息進行整合與分析，最終整合形成財務(wù)管理規(guī)劃，為企業(yè)運營者做決策提供理論依據(jù)，從而促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，帶動經(jīng)濟效益。因此，在中小企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)管理內(nèi)容即財務(wù)投資管理、財務(wù)籌資管理、財務(wù)運營資金管理和財務(wù)利潤分配管理等。

經(jīng)濟新常態(tài)下我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題

（1）融資困難、缺乏生產(chǎn)運營所需資金

中小企業(yè)的作用在經(jīng)濟新常態(tài)下得到了凸顯，但經(jīng)濟增速放緩的同時中小企業(yè)的融資難度也在增大。政府雖然采取了應(yīng)對措施，但是意義不大。探究其原因如下：一是中小企業(yè)規(guī)模小，所能抵押的實物不多，沒有辦法在銀行或者信貸機構(gòu)取得較高的信用額度，企業(yè)便沒有辦法進行大數(shù)額的長期貸款，根本上制約了中小企業(yè)的發(fā)展。二是中小企業(yè)在經(jīng)濟市場中的融資渠道狹窄，這與國家的相關(guān)政策以及金融市場環(huán)境有很大的關(guān)系，其生產(chǎn)和維持企業(yè)運營的資金多為自身經(jīng)營所得利潤或者來自民間信貸，其中的不穩(wěn)定性極大。三是中小企業(yè)的融資觀念陳舊跟不上發(fā)展，對融資多樣性的了解不充分。將銀行貸款作為其融資的唯一形式，對一些新興的例如補償貿(mào)易、風(fēng)險投資、協(xié)議投資、融資租賃等適合中小企業(yè)融資的方式知之甚少，或主觀上認為運作復(fù)雜，從而限制了其融資方式與融資能力。

（2）財務(wù)管理意識薄弱、財務(wù)管理制度不健全

多數(shù)中小企業(yè)中管理者即為自主創(chuàng)業(yè)者，經(jīng)營者即為投資者，這種模式給財務(wù)管理帶來了負面影響，相當多的一部分中小企業(yè)屬于個體私營性質(zhì)，其中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家庭作坊式管理現(xiàn)象嚴重，在財務(wù)管理方面缺乏專業(yè)人才，沒有專業(yè)且完善的知識體系，導(dǎo)致職責(zé)不分，財務(wù)混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等不良后果。且在許多中小企業(yè)中，經(jīng)營者有著企業(yè)收益主要靠業(yè)務(wù)發(fā)展而不是管理的錯誤思想，忽視了財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中極為重要的指導(dǎo)作用，在經(jīng)濟新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)變難度較大，管理人員很難及時迅速并準確的改變其意識和觀念以適應(yīng)市場需求，從而制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

（3）財務(wù)風(fēng)險意識淡薄

首先是過度負債。企業(yè)要發(fā)展就不能避免掉負債經(jīng)營，此時財務(wù)杠桿作用得到體現(xiàn)。但是也有一些企業(yè)不顧惜成本代價，也不考慮企業(yè)自身償還債務(wù)的能力，不顧后果的從銀行貸款。一旦借入資金不能發(fā)揮有效作用，企業(yè)便進入靠貸款維持生存的惡性循環(huán)，結(jié)果自然就是債臺高筑，有著極大的財務(wù)風(fēng)險。二是短期長投。經(jīng)濟新態(tài)勢下國家實現(xiàn)了較強力度的宏觀調(diào)控，企業(yè)獲得固定資產(chǎn)較為困難。于是一些企業(yè)便擅自改變貸款途徑，將短期借款投資在回收期較長的長期項目上，直接導(dǎo)致企業(yè)流動負債遠高于流動資產(chǎn)，使其面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)間的相互擔保，同樣的資產(chǎn)不停的重復(fù)抵押，或者為了融資而不停的投資在了新項目上，在增大銀行對企業(yè)財務(wù)狀況判斷難度的同時也造成了財務(wù)監(jiān)管上極大的不便，使得整體負債率不斷增高。

經(jīng)濟新常態(tài)下解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（1）拓寬融資渠道、提高融資能力

對于中小企業(yè)融資問題，國家各級相關(guān)部門應(yīng)加大扶持力度，積極為其發(fā)展創(chuàng)造一個寬松的融資環(huán)境?？赏ㄟ^政策引導(dǎo)將融資渠道拓寬，政府充分運用自身的市場調(diào)控與統(tǒng)籌能力，通過財政撥款、政策支持、民間企業(yè)建設(shè)基金等方式為中小企業(yè)提供資金，鼓勵中小企業(yè)積極大力的開展財務(wù)管理的產(chǎn)權(quán)重組和技術(shù)創(chuàng)新，增強其融資水平。另一方面，中小企業(yè)自身應(yīng)努力克服其籌資能力弱的特點，努力提高其商業(yè)信用，減信守法，充分利用各方資源，努力爭取政府部門信貸優(yōu)惠政策和扶持；努力提高自身生產(chǎn)經(jīng)營以增加收益，加強內(nèi)部控制，提高資金的使用效益；同時建立公開透明的管理體系，提升自身信用等級，以提高銀行授信等級，最終達到融資的目的。

（2）加強人員培養(yǎng)，提高財務(wù)管理水平

在經(jīng)濟新常態(tài)下，對中小企業(yè)來說想要獲得快速與持續(xù)性的發(fā)展，對人員的管理與培訓(xùn)是重中之重。首先企業(yè)管理者應(yīng)改變自身傳統(tǒng)的管理模式，結(jié)合自身特色制定符合相關(guān)規(guī)定的財務(wù)管理工作人員行為規(guī)范，對于各項財務(wù)管理活動應(yīng)采取先進的管理模式對其進行一體化管理，對企業(yè)權(quán)利進行合理分配；財務(wù)管理人員的崗前培訓(xùn)和在職繼續(xù)教育都需要得到重視，使其能在較短時間內(nèi)適應(yīng)新形勢和管理工作新要求，從而加強財務(wù)管理人才建設(shè)。另一方面，企業(yè)應(yīng)利用自身能夠充分感受市場變化和更近距離接觸消費者需求變化等優(yōu)勢，充分積極地加強與高校之間的聯(lián)系、舍作，高校是一個高級的人才培養(yǎng)基地，中小企業(yè)可利用其為自己從源頭上加強人才培養(yǎng)與素質(zhì)提升。此時可建立訂單式、管道式人才培養(yǎng)輸送道路為雙方服務(wù)，企業(yè)提供了第一手的市場信息及教育管理資源給高校教育培養(yǎng)工作，高校則根據(jù)企業(yè)的具體要求進一步細化教育及培養(yǎng)的內(nèi)容，使得培養(yǎng)方向更加明確化，最后高校即可向訂單企業(yè)輸送人才。企業(yè)的人才培養(yǎng)質(zhì)量得到有效提升的同時也節(jié)約了外部人才招聘及內(nèi)部人才培養(yǎng)的成本支出，為中小企業(yè)自身打造出一支高素質(zhì)、超精度的專業(yè)化財務(wù)管理隊伍。

（3）增強風(fēng)險意識、加強評估管理

中小企業(yè)礙于自身的發(fā)展限制，風(fēng)險評估的能力還是較低。經(jīng)濟新常態(tài)下，除了需要考慮負債的資金成本和適度負債外，決策的風(fēng)險分析還需要特別重視，以防止由盲目投資帶來的決策失誤風(fēng)險；同時管理者和經(jīng)營者更需要樹立和強化風(fēng)險意識，認真透徹地分析財務(wù)風(fēng)險的影響因素變化情況，并采取有效措施對其進行管理。首先是中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)復(fù)核規(guī)章制度；其次在平時的資金流動和分配上應(yīng)進行更嚴格的管理；此外阻絕公司間的相互風(fēng)險、防止其發(fā)生內(nèi)在債務(wù)擔保也是必不可少。經(jīng)濟新常態(tài)下，中小企業(yè)需要通過全方面的改善財務(wù)管理的控制能力，方能最大限度的降低潛在風(fēng)險所帶來的影響。

結(jié)語

隨著國民經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國經(jīng)濟快速進入新常態(tài)，中小企業(yè)必將發(fā)展成為國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級及國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要支柱?，F(xiàn)如今經(jīng)濟新常態(tài)的出現(xiàn)標志著我國經(jīng)濟進入了一個更為平穩(wěn)和規(guī)范的階段，新常態(tài)是機遇也是挑戰(zhàn)，此時中小企業(yè)需要更為積極的面對，及時調(diào)整各項工作尤其是財務(wù)管理工作，方能得到健康的發(fā)展。

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