改革后完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的思考

2012年以來(lái)，我國(guó)外匯管理改革不斷向縱深發(fā)展，外匯監(jiān)管部門以促進(jìn)貿(mào)易投資便利化為切入點(diǎn)，通過(guò)深挖潛力，不斷將筒政放權(quán)向縱深推進(jìn)，大幅度削減行政審批項(xiàng)目，提高市場(chǎng)主體外匯資源配置效率，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的監(jiān)管方式也發(fā)生了較大變化。隨著各項(xiàng)改革的不斷推進(jìn)，如何在薪的形勢(shì)下盡快轉(zhuǎn)型以適應(yīng)管理思路和監(jiān)管手段的變化，在促迸便利化的同時(shí)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，成為當(dāng)前經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理工作的一個(gè)重要課題。

改革 經(jīng)常項(xiàng)目 外匯管理

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理概念和作用

經(jīng)常項(xiàng)目，通常是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)外交往中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括貿(mào)易及服務(wù)、收益（初次收入）、經(jīng)常轉(zhuǎn)移（二次收入），其中貿(mào)易及服務(wù)是最主要的內(nèi)容。經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理是指國(guó)家運(yùn)用法律法規(guī)和有關(guān)政策，對(duì)國(guó)際收支中經(jīng)常項(xiàng)目下外匯資金的流人流出、兌付及經(jīng)常交易和轉(zhuǎn)移等行為和行為人實(shí)行的管制。

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理是我國(guó)外匯管理的重要組成部分，對(duì)我國(guó)國(guó)際收支形勢(shì)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響。具體表現(xiàn)為：

（1）經(jīng)常項(xiàng)目在國(guó)際收支有較大的比重，經(jīng)常項(xiàng)目的大量順差或者大量逆差都會(huì)造成國(guó)際收支的不平衡。

（2）經(jīng)常項(xiàng)目順差是我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支均衡、維持人民幣匯率穩(wěn)定的重要支持力量，也是我國(guó)連續(xù)多年經(jīng)濟(jì)保持高度增長(zhǎng)的重要影響因素。

（3）經(jīng)常項(xiàng)目在國(guó)際上被當(dāng)作是制定國(guó)際收支政策和產(chǎn)業(yè)政策的重要依據(jù)。

當(dāng)前經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理主要包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人外匯管理。在我國(guó)資本項(xiàng)日仍未完全放開(kāi)的情況下，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的核心目標(biāo)和原則即為真實(shí)性審核。實(shí)現(xiàn)手段豐要是通過(guò)核對(duì)資金流與物流對(duì)應(yīng)情況、規(guī)范銀行審核外匯收支單證、構(gòu)建外匯流動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)監(jiān)管體系等。

（1）貨物貿(mào)易外匯管理。

貨物貿(mào)易外匯收支占在經(jīng)常項(xiàng)目中占主導(dǎo)地位。2012年8月1日貨物貿(mào)易外匯管理改革以后，進(jìn)出口收付匯開(kāi)始實(shí)施完全的總量管理，對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管，正常企業(yè)（A類）可直接在銀行辦理收付匯手續(xù)，異常企業(yè)（B/C類）需執(zhí)行事前或事后報(bào)備（報(bào)告）制度，外匯局對(duì)企業(yè)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)核查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，支持系統(tǒng)為貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)。

（2）服務(wù)貿(mào)易外匯管理。

2013年9月1日起，服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革后，所有服務(wù)貿(mào)易購(gòu)付匯業(yè)務(wù)均可在金融機(jī)構(gòu)直接辦理，金融機(jī)構(gòu)對(duì)單筆等值5萬(wàn)美元以下的服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)原則上可不審核交易單證，對(duì)于等值5萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)仍需審核單證。同時(shí)，外匯管理部門借助服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行事后監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)可疑情況，重點(diǎn)監(jiān)督檢查。

（3）個(gè)人外匯管理。

目前，對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，個(gè)人年度額度內(nèi)憑有效身份證明可直接辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，超出額度經(jīng)常項(xiàng)目個(gè)人結(jié)售匯需提交真實(shí)性證明材料在銀行辦理。外匯局利用個(gè)人外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)個(gè)人分拆結(jié)售匯等可疑行為進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的主要手段

隨著經(jīng)常項(xiàng)目監(jiān)管方式的不斷轉(zhuǎn)型，政策法規(guī)發(fā)生了較大變化，特別是貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易改革后，分別取消或廢止了123件和52件法規(guī)，相應(yīng)的管理手段也在動(dòng)態(tài)發(fā)生變化。

（1）以準(zhǔn)人和退出管理為抓手，實(shí)現(xiàn)外匯監(jiān)管。

對(duì)銀行、企業(yè)的主體管理是經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的基礎(chǔ)性安排，是外匯局實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、現(xiàn)場(chǎng)核查及分類管理的前提條件。目前，外匯局對(duì)不同主體主要采取以下管理：

對(duì)經(jīng)營(yíng)貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的企業(yè)實(shí)施“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”管理。對(duì)銀行接入貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、個(gè)人外匯業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、外匯賬戶系統(tǒng)實(shí)行接入管理。

在退出機(jī)制方面，外匯局還可依據(jù)銀行、企業(yè)遵守外匯管理政策情況，主動(dòng)取消辦理外匯收支業(yè)務(wù)的資格。如進(jìn)出口核銷改革后，對(duì)企業(yè)連續(xù)兩年沒(méi)有外匯收支業(yè)務(wù)或現(xiàn)場(chǎng)核查無(wú)法聯(lián)系的企業(yè)可主動(dòng)注銷名錄資格。企業(yè)主體資格準(zhǔn)人和退出機(jī)制是外匯管理的重要抓手，有效約束了銀行、企業(yè)及時(shí)、合規(guī)辦理外匯業(yè)務(wù)，增強(qiáng)涉匯主體遵守外匯管理政策自覺(jué)性。

（2）以真實(shí)性審核為原則，對(duì)銀行進(jìn)行合規(guī)性監(jiān)管。

1.加強(qiáng)銀行外匯業(yè)務(wù)審核監(jiān)管，確保外匯收支真實(shí)性管理

由于外匯管理由重事前監(jiān)管向重事后管理轉(zhuǎn)變，目前絕大多數(shù)經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)可由外匯指定銀行直接審核辦理。外匯局通過(guò)建立健全的外匯業(yè)務(wù)單證審核制度，在規(guī)范銀行外匯收支業(yè)務(wù)的同時(shí)，起到對(duì)企業(yè)、個(gè)人的監(jiān)管效果。當(dāng)前，經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)單證審核更加簡(jiǎn)單，手續(xù)更加簡(jiǎn)便，但真實(shí)性審核的原則并沒(méi)有改變，外匯局通過(guò)建立完善的單證審核機(jī)制，并通過(guò)對(duì)銀行業(yè)務(wù)管理的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)、個(gè)人真實(shí)性審核管理，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。

2.建立對(duì)銀行的事后監(jiān)管機(jī)制，確保外匯業(yè)務(wù)合規(guī)辦理

對(duì)于銀行事后監(jiān)管主要有兩種措施：一是通過(guò)建立完善的考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。隨著非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能不斷完善、手段逐步提升，外匯局可利用各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的橫向、縱向比對(duì)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)銀行違規(guī)業(yè)務(wù)，及時(shí)要求銀行整改。二是以行政處罰的形式來(lái)增加銀行違規(guī)成本。外匯局根據(jù)日常監(jiān)管實(shí)踐，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)業(yè)務(wù)線索的銀行實(shí)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)核查或現(xiàn)場(chǎng)檢查，并將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為移交外匯檢查部門處理，確保外匯管理政策的嚴(yán)肅性。

（3）以分類和處罰為手段，有效約束涉外主體行為。

1.構(gòu)建了有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系，提升發(fā)現(xiàn)違規(guī)線索的能力

實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)就是要通過(guò)設(shè)定科學(xué)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，在眾多交易主體和交易行為中，有效縮小監(jiān)管的范圍，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)異常和違規(guī)行為，為實(shí)施分類監(jiān)管和行政處罰提供線索。

2.建立了規(guī)范的現(xiàn)場(chǎng)核查程序，提高了查處違規(guī)的能力

現(xiàn)場(chǎng)核查是貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易改革后，外匯局新增的外匯監(jiān)管手段，通過(guò)企業(yè)報(bào)告、約見(jiàn)法定代表人、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)調(diào)查等三種方式現(xiàn)場(chǎng)核查，外匯局可準(zhǔn)確識(shí)別異常交易行為的準(zhǔn)確性，為分類管理提供準(zhǔn)確、科學(xué)、合理的依據(jù)，也可以促使銀行更好的履行貿(mào)易真實(shí)性審核職責(zé)。

3.以分類和處罰來(lái)加強(qiáng)對(duì)異常、違規(guī)行為的監(jiān)管

在分類管理方面主要有以下形式：一是落實(shí)貨物貿(mào)易分類監(jiān)管措施，提升外匯風(fēng)險(xiǎn)控制能力。改革后的貨物貿(mào)易外匯管理將企業(yè)分為A、B、C三類，在給予A類企業(yè)政策便利的同時(shí)，對(duì)B、C類企業(yè)在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管，提高企業(yè)違規(guī)成本，發(fā)揮正向激勵(lì)的監(jiān)管效用。二是建立了個(gè)人“關(guān)注名單”，增強(qiáng)了日常業(yè)務(wù)管理能力。外匯局對(duì)以借用他人額度等方式規(guī)避額度及真實(shí)性管理的個(gè)人，列入“關(guān)注名單”管理。當(dāng)前經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理存在的不足

（1）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管平臺(tái)制約監(jiān)測(cè)水平向更高層次提高。貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易兩個(gè)以企業(yè)為豐線的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)尚未有效聯(lián)接，企業(yè)j三體的經(jīng)常項(xiàng)日外匯收支的全口徑監(jiān)測(cè)存在缺憾。

（2）監(jiān)管機(jī)制和手段差異較大，尚未形成經(jīng)常項(xiàng)日監(jiān)管合力。盡管核銷改革將進(jìn)出口收付匯業(yè)務(wù)整合在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中，但服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人外匯業(yè)務(wù)均以分散系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，增加了外匯局工作人員橫向比較的難度。

（3）分類管理缺少有效抓手，主體管理效用有待提升。從貨物貿(mào)易主體分類管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，分類管理名單月前限于在涉匯豐體在銀行業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中使用，尚未起到足夠的震懾效果；分類管理名單僅限于貨物貿(mào)易項(xiàng)下，不可避免的會(huì)出現(xiàn)涵蓋主體不全和分類管理出現(xiàn)片面性的問(wèn)題

完善經(jīng)常項(xiàng)目管理抓手的政策建議

外匯管理要實(shí)現(xiàn)由行為管理向豐體管理的轉(zhuǎn)變，就是要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)主體的監(jiān)管力度，對(duì)合規(guī)企業(yè)實(shí)施便利化措施，從而構(gòu)建便利化和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的新型監(jiān)管機(jī)制。

（1）建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)體系，為監(jiān)管提供技術(shù)手段。建立科學(xué)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系是提升外匯監(jiān)管效率的有效途徑，也是實(shí)現(xiàn)主體監(jiān)管的基礎(chǔ)。目前，通過(guò)具體的交易項(xiàng)目分項(xiàng)實(shí)施監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)異常資金已越來(lái)越困難，需要切實(shí)整合外匯局內(nèi)部資源，拓寬經(jīng)常項(xiàng)目非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的渠道。短期內(nèi)可以探索對(duì)服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人、貨物貿(mào)易監(jiān)管資源進(jìn)行整合，建立經(jīng)常項(xiàng)下一體化管理制度；中長(zhǎng)期整合外匯局內(nèi)部資源，將經(jīng)常項(xiàng)目監(jiān)管與資本項(xiàng)目、檢查等外匯局內(nèi)部資源進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)在外匯局內(nèi)的主體監(jiān)管。

（2）完善分類管理措施，增強(qiáng)主體監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。綜合評(píng)價(jià)企業(yè)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易行為，實(shí)行企業(yè)主體經(jīng)常項(xiàng)目分類名單制度，并定期向社會(huì)公布，警示潛在違規(guī)主體，引導(dǎo)涉匯主體增強(qiáng)誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)。加強(qiáng)與人民銀行協(xié)作，將經(jīng)常項(xiàng)目企業(yè)及個(gè)人分類信息納入人民銀行信用記錄，加大異常主體違規(guī)成本，同時(shí)逐步建立與海關(guān)、稅務(wù)、工商、公安、銀行等部門的常態(tài)化聯(lián)系機(jī)制，強(qiáng)化聯(lián)合辦案機(jī)制建設(shè)，達(dá)到打擊和遏制異常資金非法流動(dòng)的目的。

（3）強(qiáng)化宏觀分析功能、豐富微觀預(yù)警手段。從現(xiàn)有經(jīng)常項(xiàng)目各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)功能的不足來(lái)看，宏觀監(jiān)測(cè)方面應(yīng)增加動(dòng)態(tài)、多樣化和可定制的統(tǒng)計(jì)分析功能，在系統(tǒng)中嵌入能夠?qū)Φ貐^(qū)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)做出預(yù)判的常規(guī)數(shù)量經(jīng)濟(jì)模型，以強(qiáng)化對(duì)異常經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化判斷的預(yù)見(jiàn)性和前瞻性。微觀預(yù)警方面應(yīng)結(jié)合監(jiān)管運(yùn)行的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，不斷豐富預(yù)警指標(biāo)，在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)對(duì)具有典型特征的違規(guī)行為的預(yù)警，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)打擊。

[1]易綱《外匯管理方式的歷史性轉(zhuǎn)變》《中國(guó)金融》2014年第19期

[2]黃晉淵《銀行展業(yè)三原則與外匯管理改革的邏輯》《中國(guó)外匯》2015年第13期

[3]鄧先宏《改革開(kāi)放進(jìn)程中經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理》中國(guó)金融出版社2007

作者：劉飛（1979.5），男，任職于國(guó)家外匯管理局山西省分局.