巾國平安保險(xiǎn)股份有限公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探析

呂慧

平安保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

引言

新中國成立之初，中國人民保險(xiǎn)公司的成立標(biāo)志著我國迎來了保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)在新中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新階段。在我國保險(xiǎn)業(yè)存在較多的問題，比如風(fēng)險(xiǎn)管理水平的落后，監(jiān)管手段的單一，以及一直以來，我國保險(xiǎn)行業(yè)面臨著投資資金運(yùn)用效率低、投資結(jié)構(gòu)不合理和投資風(fēng)險(xiǎn)大收益低的窘境。在投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素日益積聚的今天，要想實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展就得學(xué)會如何規(guī)避和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。本文以實(shí)習(xí)的中國平安保險(xiǎn)公司為案例展開研究，希望對保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有所裨益。

中國平安保險(xiǎn)股份有限公司簡介

中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱“中國平安”，“公司”，“集團(tuán)”）于1988年誕生于深圳蛇口，是中國第一家股份制保險(xiǎn)企業(yè)，至今已發(fā)展成為融保險(xiǎn)、銀行、投資三大主營業(yè)務(wù)為一體、核心金融與互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)并行發(fā)展的個(gè)人金融生活服務(wù)集團(tuán)之一。

中國平安保險(xiǎn)股份有限公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)是指“在某特定的狀態(tài)下，一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生結(jié)果的變動”。簡而言之，風(fēng)險(xiǎn)就是某種損失發(fā)生的不確定性，即損失發(fā)生的可能性。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、普遍性、社會性、不確定性、可測定性的五大特征。就整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)來說，保險(xiǎn)公司面臨一般環(huán)境性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)。

（2）中國平安保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金管理風(fēng)險(xiǎn)

很多保險(xiǎn)公司都存在資金運(yùn)用不充分、不合理的現(xiàn)象，利用效率低下，導(dǎo)致很多資金都沒有得到增值，而中國平安保險(xiǎn)公司也存在對資金管理不完善的現(xiàn)象。主要原因是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道偏窄，法律規(guī)定“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用僅限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”，這導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的資金運(yùn)用受到限制，造成增值難。中國平安保險(xiǎn)公司的投資范圍主要是以協(xié)議存款、債券型基金以及債券等為主，而面對不成熟的投資市場和更加動蕩復(fù)雜的投資環(huán)境，勢必是會降低中國平安保險(xiǎn)公司投資的穩(wěn)健性，從而縮小中國平安投資收益的空間增大了投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國加入WTO，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到了金融全球化的影響日益深刻，國內(nèi)外金融發(fā)展的聯(lián)動性不斷加強(qiáng)，中國平安保險(xiǎn)公司面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜多變，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)增大。而在國內(nèi)通脹的大背景下，消費(fèi)者保險(xiǎn)投資心態(tài)產(chǎn)生了消極變化，進(jìn)而減少了保險(xiǎn)需求，導(dǎo)致中國平安保費(fèi)收入降低，經(jīng)營成本逐步提高，進(jìn)一步加大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支出費(fèi)用的快速增加，行業(yè)通行的第一危險(xiǎn)賠償方式會導(dǎo)致賠付負(fù)擔(dān)急劇增加，二者因素的疊加可能會引發(fā)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)流動性風(fēng)險(xiǎn)。另外隨著我國利率改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，保險(xiǎn)行業(yè)對利率變得更加的敏感，相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定價(jià)等方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也將逐步加大。

3.內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

中國平安保險(xiǎn)公司除了要面臨來自于外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)中的政策風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)因素之外，企業(yè)內(nèi)部也存在不少的風(fēng)險(xiǎn)。首先是內(nèi)部人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識不強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，不顧市場整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境追求利益，從業(yè)人員則由于業(yè)務(wù)考核的壓力，反而影響了中國平安的經(jīng)營效益。

其次是中國平安保險(xiǎn)公司核保核賠制度的不完善，看重業(yè)務(wù)的數(shù)量而不是業(yè)務(wù)的質(zhì)量，這樣也會導(dǎo)致十分嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了保險(xiǎn)公司承保了投保人或被保險(xiǎn)人欺騙、隱瞞和故意編造保險(xiǎn)事故的保單，加大了承保的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)最終會反映在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)上，導(dǎo)致了中國平安償付能力不足的局面。

建議

本文結(jié)合中國平安保險(xiǎn)公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和該公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要問題，提出以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策措施。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

保險(xiǎn)公司的資金作為流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，其運(yùn)作效率、增值能力直接影響公司的負(fù)債能力、營業(yè)能力等指標(biāo)。因此要充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用，提高資本運(yùn)作水平，促進(jìn)資金的增值。具體來講，做好資金防范措施，強(qiáng)化資金的集中管理，充分利用現(xiàn)有的資金政策，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策。隨著市場主體的增多，市場競爭日益加劇，中國平安需要根據(jù)自身實(shí)際情況，最大限度的拓展投資渠道，將以前保守型的投資風(fēng)格向更加富有廣泛性的投資風(fēng)格加以轉(zhuǎn)變，并且隨著追求高的效益，提高資金利用效率。

（2）經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施

面對經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)、利率市場化的挑戰(zhàn)及匯率形成機(jī)制改革帶來的經(jīng)營挑戰(zhàn)中國平安保險(xiǎn)公司需要建立可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)體系，不僅能夠系統(tǒng)全面地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而且通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地預(yù)測財(cái)務(wù)管理中存在的不足，意識到潛伏的危機(jī)，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)有效的防范，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，進(jìn)行提前的發(fā)現(xiàn)與控制。

在合理識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制定有效的措施防范和處理風(fēng)險(xiǎn)的程序，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的程序化、制度化。通過規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低與控制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化組合達(dá)到有效的防范和處理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

健全核保核賠制度，加強(qiáng)執(zhí)行力度。實(shí)施保前的全面審核，減少投保人或被保險(xiǎn)人欺騙、隱瞞和故意編造保險(xiǎn)事故的保單，降低承保風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)事求是做好理賠案件，防止賠償金額的虛報(bào)及假賠案的出現(xiàn)。最后，增強(qiáng)對疑難案件的復(fù)查水平，嚴(yán)厲打擊詐保騙保行為，減少中國平安因理賠范圍過大導(dǎo)致的損失，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[1]李燕，2013：《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及其控制》，會計(jì)之友，2013年第5期

[2]嚴(yán)復(fù)海，黨星，顏文虎，2014：《風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢綜述》，管理現(xiàn)代化，2014年02期