探討企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的實施與意義

王雪萍

隨著各行各業(yè)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的不斷進步，企業(yè)為謀求更好的發(fā)展，也在不斷的創(chuàng)新管理觀念，在財務(wù)管理中，企業(yè)內(nèi)部控制對提高整體競爭力有著至關(guān)重要的作用，同時也是重要組成部分。企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制不僅可以規(guī)范企業(yè)財務(wù)人員的行為，而且可以更好地監(jiān)督各項財務(wù)工作。以下主要分析了企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制，并提出了有效的解決對策，希望能給相關(guān)企業(yè)一些參考與借鑒。

一、前言

企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)中占具著至關(guān)重要的位置，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否完善，直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理水平。目前，我國的企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制急需進行革新，同時，要重視提高財務(wù)管理的工作質(zhì)量。因此，對企業(yè)內(nèi)部控制中所存在的問題必須要重視，并積極采取有效措施來健全內(nèi)部控制制度，以此來提高對財務(wù)管理的有效認(rèn)知，同時提高財務(wù)管理的工作效率，并推動著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)部控制制度對企業(yè)財務(wù)管理的影響

在我國經(jīng)濟不斷變化的背景下，給企業(yè)帶來挑戰(zhàn)的同時，也帶來了新的機遇，企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，必須提高自己的競爭力，這樣才能在行業(yè)中占有優(yōu)勢。因此，在當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中，必須加強對內(nèi)部控制建設(shè)重要性的認(rèn)識。

（一）企業(yè)內(nèi)控制度不僅可以對財務(wù)管理工作水平進行有效的提高，還可以及時掌握資金收支情況，只有了解了資金用途，保證資金的安全，才能防止發(fā)生資金流失現(xiàn)象，在資金安全及保障企業(yè)經(jīng)營活動所需資金的基礎(chǔ)上，將閑置資金用于穩(wěn)健的理財產(chǎn)品，實現(xiàn)錢生錢，增加企業(yè)收益。進而推動企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，及時掌握資金的收支情況，以此來降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，同時進一步實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

（二）要想提高企業(yè)的管理水平，更好的進行監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部工作，就必須要增強企業(yè)的競爭力，建立完善的內(nèi)控體系。除此之外，企業(yè)的內(nèi)部控制制度可以明確工作職責(zé)，規(guī)范財務(wù)人員的工作，對財務(wù)工作進行細(xì)致的劃分，同時減少財務(wù)損失，以此來有效地控制資金的使用情況，從而保障企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)要想正面迎接挑戰(zhàn)，積極應(yīng)對市場的競爭環(huán)境，就必須要完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系。在新時代的背景下，企業(yè)的競爭因素，不僅是人才方面競爭，還有內(nèi)部控制競爭，所有企業(yè)工作的前提與標(biāo)準(zhǔn)，就是有規(guī)范的工作制度，所以只有完善財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，才能保障企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展所需的資金流，只有較好的現(xiàn)金流量，才能使企業(yè)在競爭中立于不敗之地，以此來促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)控中所存在的問題

（一）監(jiān)督機制缺少內(nèi)控執(zhí)行力度

財務(wù)管理中的內(nèi)控體系在企業(yè)內(nèi)部管理中占具著重要地位，只有完善內(nèi)部執(zhí)行的監(jiān)督體系，才能發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的真正作用。在目前的實際企業(yè)管理中，監(jiān)督部門受管理者意識束縛的直接影響較大，例如：企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)如果對審計部門不重視，就會導(dǎo)致其它部門對審計工作不配合，審計無法開展，或者審計部門敷衍了事，達不到審計部門應(yīng)有的內(nèi)控效果。另外，監(jiān)督制度不健全，并缺乏監(jiān)督力度，促使內(nèi)部控制評價體系形同虛設(shè)，企業(yè)的實際目標(biāo)與內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)相悖，監(jiān)督制度嚴(yán)重缺乏操作性，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行效果差，進而影響了內(nèi)部控制工作的有效開展。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制的意識薄弱

大多數(shù)人認(rèn)為，會計只要做好財務(wù)收支賬目就行，財務(wù)管理只要做好財務(wù)賬目就行，導(dǎo)致大家不夠重視建立財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，對內(nèi)部控制的認(rèn)識也不到位，就算企業(yè)有內(nèi)部控制體系，也很難健全和完善，同時不符合企業(yè)的實際發(fā)展情況，除此之外，由于可操作性比較差，不僅阻礙了企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，還增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）企業(yè)嚴(yán)重缺少內(nèi)部的風(fēng)險的防范意識

隨著市場環(huán)境的不斷變化，風(fēng)險類型也變得多樣化，企業(yè)在這樣的發(fā)展趨勢下，企業(yè)內(nèi)部管理中抗擊風(fēng)險的能力比較弱，明顯缺少風(fēng)險防范意識，以至于在風(fēng)險來臨時，企業(yè)還處于被動的狀態(tài)。除此之外，企業(yè)制定的風(fēng)險預(yù)警有嚴(yán)重的偏差，不但削弱了內(nèi)部控制的執(zhí)行力，還降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益，不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，也降低了企業(yè)的競爭能力。

四、改善企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制問題的對策

（一）有效優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部工作環(huán)境

一個良好的內(nèi)部控制工作環(huán)境，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，所以，必須要促進建設(shè)企業(yè)文化，并優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，才能構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置部門機構(gòu)，并明確各部門及部門內(nèi)成員的職責(zé)權(quán)限，對內(nèi)部控制體系中領(lǐng)導(dǎo)作用要加強，并充分了解內(nèi)部控制的重要性。為內(nèi)部控制的執(zhí)行營造良好的環(huán)境，鼓勵全員參與，增加對內(nèi)部控制的認(rèn)識，以此來保證內(nèi)部控制工作的有序開展。

（二）建立完善的內(nèi)部控制制度

財務(wù)管理內(nèi)部控制工作是復(fù)雜的，要想建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，就必須以發(fā)展的眼光看問題，從而來滿足企業(yè)發(fā)展的需求。除此之外，還要制定好問責(zé)事項，并對各項工作進行細(xì)化分工，特別要重視監(jiān)督工作，并對各種工作程序進行有效的規(guī)范，同時隨著企業(yè)的發(fā)展變化，建立完善的內(nèi)部管理體系。只要有企業(yè)的經(jīng)營活動就有內(nèi)控的作用，因此內(nèi)部控制制度必須貫穿整個企業(yè)管理的過程，還要符合所有部門，不僅能促進企業(yè)的進一步發(fā)展，還保障了企業(yè)問題解決的高效率。

（三）有效的完善監(jiān)督體系

在有效的監(jiān)督體系作用下，企業(yè)內(nèi)部控制工作才能順利開展，并進一步完善和執(zhí)行。內(nèi)部控制中的內(nèi)容比較多，所以，需要根據(jù)內(nèi)部控制體系來制定有權(quán)威性的監(jiān)督體系，相輔相成、相互促進，才能發(fā)揮出內(nèi)控的真正作用。除此之外，還需要在企業(yè)內(nèi)部中設(shè)立審計委員會，并保證審計委員會工作的獨立性，這樣監(jiān)督部門才能脫離管理者的思想意識，由董事會直接管理，從而發(fā)揮內(nèi)控的作用。

（四）提高企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)

在我國現(xiàn)階段的企業(yè)管理中，人才是第一生產(chǎn)力，只有加強內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，完善內(nèi)部控制內(nèi)容，才能有效的提高企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制水平。要想增加企業(yè)的收益，防范財務(wù)風(fēng)險，將財務(wù)風(fēng)險控制在確定可控范圍內(nèi)，企業(yè)不僅要采取一定的措施，還要重視繼續(xù)教育工作，在提高專業(yè)知識的同時，積累多樣化知識，還要保證企業(yè)員工的素養(yǎng)，并提高員工的思想道德水平和法律意識，同時，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，選拔所需財務(wù)人員，提高專業(yè)人員的薪資待遇，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識，提高工作積極性，以便于企業(yè)更好地儲備人才，從而更好的為企業(yè)服務(wù)和創(chuàng)造價值。

五、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)管理內(nèi)部控制是整個企業(yè)的核心與關(guān)鍵，通過對財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的描述，可以看出它直接影響著整個企業(yè)的未來發(fā)展。因此，必須要以實現(xiàn)企業(yè)利益最大化和財務(wù)工作為目標(biāo)，對企業(yè)制定與實施財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，發(fā)揮出財務(wù)管理內(nèi)部控制的真正作用，不僅會提高企業(yè)的效率，還會改善企業(yè)的財務(wù)狀況，對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的意義和必要性。（作者單位為麗江茶馬古城旅游發(fā)展有限公司）