試論企業(yè)治理中的合規(guī)管理體系構(gòu)建

摘 要 加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理對(duì)于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有至關(guān)重要的意義。因此，在企業(yè)治理實(shí)踐中，要通過切實(shí)可行的有效策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)治理體系的有效完善，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)管理。本文簡(jiǎn)述了合規(guī)管理的含義，淺析了企業(yè)合規(guī)管理的原則和意義，探究了完善企業(yè)治理體系的策略，以期為完善企業(yè)治理體系，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 治理 合規(guī)管理

作者簡(jiǎn)介：劉智標(biāo)，廣州大學(xué)，講師，研究方向：法律教育、德育、行政管理與行政法治。

中圖分類號(hào)：C931 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.02.323

合規(guī)管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)著重要地位，對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著重要作用。加強(qiáng)合規(guī)管理，對(duì)于法治企業(yè)的建設(shè)發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用。因此，有必要深入理解合規(guī)管理對(duì)企業(yè)的重要意義，并遵循合理管理的原則，采取切實(shí)可行的有效策略，完善企業(yè)治理體系，切實(shí)保障企業(yè)依法進(jìn)行合規(guī)管理，促進(jìn)企業(yè)的合法有序發(fā)展。

一、合規(guī)管理概述

合規(guī)，從字面意義上看，意為合乎規(guī)范。合規(guī)管理，對(duì)于有效規(guī)避和科學(xué)治理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。從廣義上講，合規(guī)要求企業(yè)全體員工普遍對(duì)相關(guān)法規(guī)制度以及職業(yè)道德進(jìn)行嚴(yán)格遵循，基于此加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理，全面對(duì)企業(yè)各類生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置，對(duì)企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全過程經(jīng)營(yíng)管理行為的有效覆蓋，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理文化進(jìn)行構(gòu)建。從狹義上講，合規(guī)要求企業(yè)嚴(yán)格遵循各項(xiàng)法律制度，諸如反商業(yè)賄賂、反壟斷以及反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等。因此，合規(guī)管理是企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的相關(guān)制度進(jìn)行科學(xué)制定和有效執(zhí)行，構(gòu)建合規(guī)管理的系統(tǒng)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)防和有效控制 。

二、企業(yè)合規(guī)管理的原則

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)致力于創(chuàng)造利潤(rùn)和價(jià)值。因此，要以企業(yè)利潤(rùn)和價(jià)值的有效創(chuàng)造作為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)治理體系的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)。合規(guī)管理，在企業(yè)治理體系中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，要嚴(yán)格遵循以下原則，實(shí)施企業(yè)合規(guī)管理，并開展相關(guān)工作。

（一）獨(dú)立性原則

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，要遵循獨(dú)立性原則，實(shí)施合規(guī)管理，切實(shí)保障合規(guī)管理的獨(dú)立性。為實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效制約，促進(jìn)企業(yè)的合法化和合規(guī)性發(fā)展，要構(gòu)建相應(yīng)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，并賦予其較強(qiáng)的獨(dú)立性。合規(guī)管理機(jī)構(gòu)要拓展獨(dú)立路徑實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)有效報(bào)告；要積極運(yùn)用獨(dú)立性較強(qiáng)的問責(zé)機(jī)制和各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的相關(guān)工具良好開展合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避 。

（二）系統(tǒng)性原則

企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出顯著的綜合性特征，因此，企業(yè)遵循系統(tǒng)性原則，對(duì)系統(tǒng)原理進(jìn)行充分運(yùn)用，對(duì)合規(guī)管理實(shí)施科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，并構(gòu)建相應(yīng)的系統(tǒng)運(yùn)行的有效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)制內(nèi)部各要素的充分約束和有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理的效能的最大化發(fā)揮。

（三）價(jià)值性原則

企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理，能實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，大幅度降低企業(yè)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的顯著提升。因此，企業(yè)要遵循價(jià)值性原則，強(qiáng)化合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的顯著增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶價(jià)值的有效鞏固，增強(qiáng)員工的合規(guī)自覺性。

三、企業(yè)合規(guī)管理的意義

（一）合規(guī)管理能促進(jìn)企業(yè)的依法經(jīng)營(yíng)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，強(qiáng)化合規(guī)管理，能有效促進(jìn)企業(yè)的依法經(jīng)營(yíng)。企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理，能確保企業(yè)各項(xiàng)管理制度的貫徹落實(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)防和有效規(guī)避。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化的程度日益加深，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理日益呈現(xiàn)出國(guó)際化的綜合發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品生產(chǎn)日趨多樣化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)日趨增多。相關(guān)調(diào)查顯示，當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)以及各類民營(yíng)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理，能有效杜絕經(jīng)營(yíng)管理過程中的各類違法行為和違規(guī)行為，促進(jìn)企業(yè)的依法經(jīng)營(yíng)，從而有效消除企業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 。

（二）合規(guī)管理能有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本

企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理，能增強(qiáng)企業(yè)員工的法治觀念和制度意識(shí)，進(jìn)而有效保障企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)制度進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理和正常安全運(yùn)營(yíng)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，合規(guī)管理的理念漸趨固化，能大幅度降低企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)成本，并實(shí)現(xiàn)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理，能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)流程的科學(xué)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理控制的有效加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的全面預(yù)防，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的大幅度提升，最終有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本。

四、構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管理體系的策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制

企業(yè)要高度重視企業(yè)文化建設(shè)與傳承，積極構(gòu)建合規(guī)文化，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的正向激勵(lì)。企業(yè)要緊扣文化建設(shè)這一核心，向企業(yè)員工進(jìn)行企業(yè)文化和合規(guī)意識(shí)的有效灌輸，引導(dǎo)企業(yè)員工遵循職業(yè)道德，并激勵(lì)企業(yè)員工貫徹落實(shí)企業(yè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)員工的日常行為準(zhǔn)則進(jìn)行明確，制定詳細(xì)的行為規(guī)范，以清單的形式羅列出企業(yè)員工的禁止行為。通過清晰明確且具有量化特點(diǎn)的企業(yè)制度和員工行為規(guī)范，有效貫徹落實(shí)合規(guī)價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)員工樹立合規(guī)價(jià)值理念，自覺服從企業(yè)的合規(guī)管理 。

（二）強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體可從以下方面著手：首先，企業(yè)要深入考察各項(xiàng)工作崗位的具體操作流程，并有效結(jié)合企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)梳理，形成系統(tǒng)完善的合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策，并結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)范，立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，對(duì)適用于各領(lǐng)域的法律法規(guī)及各項(xiàng)要求進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并針對(duì)企業(yè)合規(guī)管理構(gòu)建系統(tǒng)完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的各項(xiàng)要求清單進(jìn)行有效完善。再次，企業(yè)要系統(tǒng)整理并科學(xué)編制適用于各項(xiàng)工作崗位合規(guī)管理的具體措施，并編寫系統(tǒng)完善的合規(guī)管理手冊(cè)，該手冊(cè)內(nèi)容要涵蓋各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、具體的合規(guī)管理措施、相關(guān)法律法規(guī)、詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各崗位業(yè)務(wù)的精確細(xì)化，并輔之以科學(xué)的量化標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)凸顯對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的明確提示，采用清單形式對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)具體流程相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制具體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制有效措施、風(fēng)險(xiǎn)控制崗位職責(zé)等進(jìn)行明確，使相關(guān)工作人員明確自身業(yè)務(wù)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及自身崗位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體職責(zé)，以強(qiáng)化對(duì)各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有效控制 。

（三）貫徹實(shí)施企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)

貫徹實(shí)施企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)，具體可從以下方面著手：

1.對(duì)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)制定。企業(yè)可采取多樣化的培訓(xùn)形式，諸如工作現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、書面材料培訓(xùn)以及在線網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等。企業(yè)相關(guān)部門要制定年度合規(guī)培訓(xùn)的總體計(jì)劃，并結(jié)合企業(yè)各業(yè)務(wù)部門，對(duì)企業(yè)員工提供具體的合規(guī)培訓(xùn)要求，堅(jiān)持從企業(yè)工作實(shí)際出發(fā)，緊密聯(lián)系各項(xiàng)崗位需求，根據(jù)企業(yè)制定的年度合規(guī)培訓(xùn)總體計(jì)劃，對(duì)企業(yè)全體員工實(shí)施有效的合規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)員工的合規(guī)意識(shí)。

2.企業(yè)要構(gòu)建網(wǎng)站平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)的在線管理和宣傳。通過企業(yè)網(wǎng)站對(duì)合規(guī)培訓(xùn)的動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)發(fā)布、對(duì)企業(yè)合規(guī)管理相關(guān)法規(guī)進(jìn)行深入解讀、對(duì)合規(guī)培訓(xùn)員工的咨詢進(jìn)行在線回復(fù)、對(duì)員工合規(guī)培訓(xùn)的相關(guān)電子材料進(jìn)行上傳、對(duì)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)相關(guān)資料進(jìn)行整理匯總 。

（四）強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)

強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)，具體可從以下方面著手：

1.企業(yè)要針對(duì)合規(guī)管理構(gòu)建系統(tǒng)完善的監(jiān)督檢查機(jī)制，并輔之以日常合規(guī)管理工作報(bào)告，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的有效監(jiān)督。（1）針對(duì)企業(yè)合規(guī)管理，構(gòu)建相應(yīng)的信息系統(tǒng)。企業(yè)相關(guān)部門要充分發(fā)揮對(duì)合規(guī)管理的監(jiān)督職能，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)管理相關(guān)部門對(duì)合規(guī)制度的具體執(zhí)行和檢查實(shí)際情況報(bào)告、企業(yè)負(fù)責(zé)合規(guī)管理的工作人員的報(bào)告以及企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的日常檢查等，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理全過程的各項(xiàng)細(xì)節(jié)進(jìn)行全面掌握，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化對(duì)企業(yè)合規(guī)管理制度實(shí)際執(zhí)行的有效監(jiān)督，嚴(yán)厲查處企業(yè)各類違規(guī)案件，對(duì)違規(guī)案件的相關(guān)工作人員進(jìn)行責(zé)任追究。（2）企業(yè)要構(gòu)建與合規(guī)管理相配套的誠(chéng)信舉報(bào)制度，鼓勵(lì)企業(yè)員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理事件中的各類違規(guī)事件進(jìn)行舉報(bào)，并確保舉報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性。并采取有效措施加強(qiáng)對(duì)違規(guī)事件舉報(bào)人的優(yōu)厚獎(jiǎng)勵(lì)和有效匿名保護(hù)。（3）企業(yè)要針對(duì)各類違規(guī)事件構(gòu)建嚴(yán)格的問責(zé)制度。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中的各類違規(guī)事件，企業(yè)要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行科學(xué)認(rèn)定，并嚴(yán)厲追究其具體責(zé)任。同時(shí)，要對(duì)各類違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)有效地糾正，并及時(shí)對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的具體流程進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理相關(guān)制度進(jìn)行科學(xué)地補(bǔ)充修訂，實(shí)現(xiàn)對(duì)違規(guī)事件所造成不良影響的有效消除。

2.企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)合規(guī)管理的科學(xué)評(píng)價(jià)。企業(yè)要在合規(guī)管理的相應(yīng)系統(tǒng)中對(duì)合規(guī)管理的各項(xiàng)內(nèi)容、合規(guī)考核具體標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施初始化處理，確保合規(guī)管理各項(xiàng)內(nèi)容的有據(jù)可查。企業(yè)要對(duì)合規(guī)管理相應(yīng)系統(tǒng)進(jìn)行充分運(yùn)用，使企業(yè)績(jī)效管理覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化企業(yè)績(jī)效管理，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)制度的科學(xué)建設(shè)和有效執(zhí)行，以月度為單位，對(duì)企業(yè)各部門以及全體員工的合規(guī)執(zhí)行實(shí)際情況實(shí)施科學(xué)的考核評(píng)分，并緊密結(jié)合企業(yè)的月度考核兌現(xiàn)。另外，企業(yè)將合規(guī)管理的實(shí)際檢查情況作為依據(jù)，通過合規(guī)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部和員工進(jìn)行公正科學(xué)的合規(guī)考核評(píng)價(jià)，并以考核評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部和員工實(shí)施職位升降和獎(jiǎng)懲。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的依法經(jīng)營(yíng)、有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本具有至關(guān)重要的意義。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，要遵循獨(dú)立性原則、系統(tǒng)性原則以及價(jià)值性原則，強(qiáng)化合規(guī)管理。另外，要通過加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制、強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貫徹實(shí)施企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)、強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)等策略有效完善企業(yè)治理體系，推動(dòng)企業(yè)依法合規(guī)管理。

注釋：

張廷玉.如何完善企業(yè)治理體系，依法合規(guī)管理.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2016（4）.

馮葉.關(guān)于企業(yè)合規(guī)管理的幾點(diǎn)思考. 楚天法治.2016（7）.

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