淺談公路施工企業(yè)往來款項的管理

文| 韓秋梅

往來款項流通現(xiàn)狀

財務(wù)處理系統(tǒng)不規(guī)范

從企業(yè)運營現(xiàn)狀看來，很多財務(wù)人員并沒有按照《會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行的，沒有及時和建設(shè)單位及材料供應(yīng)商等相關(guān)單位進(jìn)行財務(wù)信息的核實，對賬不認(rèn)真不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致后期種種財務(wù)問題出現(xiàn)。此外，財務(wù)人員的工作方式缺乏合理性，在往來款項分類入賬時，將保證金、工程款等都整合到會計科目里，導(dǎo)致賬目的混亂。與此同時，由于財務(wù)工作人員的失誤或者不及時處理各種款項，最終導(dǎo)致呆賬和壞賬等一系列的不良后果。為了調(diào)整運營利潤，企業(yè)對往來款掛虛賬，使得財務(wù)賬目虛假。

資金管理方案有待完善

企業(yè)發(fā)展的過程中受到很多因素的影響，欠薪和少薪的影響很大，企業(yè)內(nèi)部沒有科學(xué)的利用獎金，需要資金的項目沒有得到支持，資金流轉(zhuǎn)不暢，最后導(dǎo)致欠薪和少薪的現(xiàn)象發(fā)生。為了保證企業(yè)承擔(dān)的過程中可以順利完工，同時要保證施工的質(zhì)量，這就要求企業(yè)在分配資金時要保證科學(xué)性，然而如果資金管理人員沒有充足的專業(yè)管理資金的能力，很難完成這個舉足輕重的任務(wù)。如果管理人員采用正確科學(xué)的實施方案，增加資金管理意識，也會極大的減少施工延期和誤期情況的發(fā)生，最終保證工程項目的順利完成。

應(yīng)收款項違約情況嚴(yán)重

公路施工行業(yè)中的應(yīng)收款項違約情況嚴(yán)重的問題長久存在，主要原因是當(dāng)前是政法部門或者下屬單位承包的大型公路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，項目資金的管理受到各地地方行政之策的限制，如果存在違約的行為，因為政府的權(quán)威性，很少會有施工單位進(jìn)行申報起訴，只能忍氣吞聲。其次是由于項目經(jīng)理調(diào)動，工程結(jié)算不及時，其他工作人員對具體的情況不了解，那么就會出現(xiàn)賬目的描述不準(zhǔn)確，模糊的賬目容易造成應(yīng)收款項違約的情況。

施工企業(yè)對往來款項的管理措施

財務(wù)管理規(guī)范化

嚴(yán)格遵守《會計準(zhǔn)則》的規(guī)章制度來設(shè)定會計科目，根據(jù)內(nèi)容性質(zhì)來劃分不同的入賬類型，嚴(yán)禁打擊財務(wù)人員的掛虛賬行為。在對賬時期相關(guān)財務(wù)人員必須要及時準(zhǔn)確，尤其是大資金，長周期的往來款項，進(jìn)行分析時一定要按照時間限制和合同內(nèi)容性質(zhì)，之后要進(jìn)行專業(yè)的管理入檔，以此來減少財務(wù)問題的發(fā)生。公路工程施工中會需要大量的施工材料，這占用施工成本中比較大的一個項目，有數(shù)據(jù)表明，最高可以到百分之七十五上下，所以財務(wù)人員在材料采購時要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門之間要積極交流合作，并且要在資金上面進(jìn)行限制，以此來達(dá)到財務(wù)管理的規(guī)范化。后期施工單位要進(jìn)行定期核實工程款項，全面核查是否存在壞賬的情況，要有具體的方案對策避免，一旦出現(xiàn)壞賬情況要及時快速的解決，規(guī)避掛賬長時間的存在。

加強法律意識

建筑企業(yè)在正式開始施工之前，一定要制定一份維護(hù)自己本身權(quán)益的合同，當(dāng)然這也要切合實際，符合實情。合同要以國家制定合同文本格式中現(xiàn)有概括性條款為基礎(chǔ)，切記要用法律程序來維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

制定往來款項信息管理制度

建筑企業(yè)要想梳理好往來款項的信息，就需要企業(yè)制定一個完備的信息管理制度。在這個制度里要有應(yīng)收款項的詳細(xì)記錄、資金的回收機會、掛賬數(shù)據(jù)的對應(yīng)分析等。信息管理有了接下來就是怎樣去管理了，建立一個數(shù)據(jù)庫是一個好辦法，這樣企業(yè)查賬的時候就有數(shù)據(jù)可循。將每一筆款項的數(shù)據(jù)都進(jìn)行收集管理，客戶的資金流動也可以及時了解，為企業(yè)在往來款項的問題上減少了很大的風(fēng)險。同時，也為了工程后期催款提供了數(shù)據(jù)保障。

定期清理應(yīng)收賬款

企業(yè)對逾期不還款的情況要有合適的應(yīng)對方式。像逾期賬款的對賬函要及時寄送到對方單位，不僅只出示應(yīng)付款的數(shù)目金額，還要充分準(zhǔn)備相關(guān)對賬明細(xì)和資料，方便對方公司進(jìn)行對賬核實。還有一種情況就是應(yīng)付賬款不能及時收回時，需要施工單位加強聯(lián)系建設(shè)單位，如果遇到節(jié)假日的情況，可以以為工作人員發(fā)放工資為由進(jìn)行催促還款，要求企業(yè)要用正當(dāng)理由和途徑進(jìn)行資金回收。如果建設(shè)單位無法正常還款，這時就需要加大清欠力度，利用讓利清收和以物抵債等形式進(jìn)行等價收回。對于超過幾年還沒有回收的壞賬，且經(jīng)過多次清欠還沒未收到的，可以利用清賬提成的方式來解決。還有一些有償還能力卻故意不還的企業(yè)，可以利用法律方式來解決，來保證施工企業(yè)的權(quán)益。

施工企業(yè)要與業(yè)主建立良好關(guān)系

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，加速了信息的流通，建筑企業(yè)為了保障施工的安全性，就要對客戶進(jìn)行一個全面的了解，包括客戶企業(yè)的運營現(xiàn)狀、信用情況、財務(wù)資金實力、企業(yè)負(fù)責(zé)人的信息等，施工企業(yè)也要做好保護(hù)措施，防止客戶信息的泄露。同時，也應(yīng)該對業(yè)主公司有一個科學(xué)、準(zhǔn)確的信息評估，來減少競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)下的運營風(fēng)險。

結(jié)束語

近年來，我國公路事業(yè)和建筑施工行業(yè)發(fā)展迅速，施工過程涉及范圍更加寬廣，往來款項也越來越復(fù)雜。施工企業(yè)的應(yīng)收款項問題是長久積累下來的問題，所以它的解決也需要逐步進(jìn)行。通過對建筑企業(yè)往來款項問題的研究，提出了可操作性的解決措施，主要目的是幫助企業(yè)可以更好更快更長久的發(fā)展。

[1]曉燕.淺談公路工程項目資金管理的問題及措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015(20):199-200.