企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策研究

陽 芳

企業(yè)資金管理屬于企業(yè)而管理工作中的一個(gè)重要組成部分，其直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。受外界因素的影響，企業(yè)資金管理還存在一定問題，因此企業(yè)需要結(jié)合存在的問題，根據(jù)自身經(jīng)營情況，有針對(duì)性的加強(qiáng)資金管理，合理優(yōu)化企業(yè)資金，完善企業(yè)內(nèi)部管理，從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。本文針對(duì)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策進(jìn)行深入分析。

企業(yè)資金管理存在的問題

資金管理制度存在的問題

根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，目前，部分企業(yè)在資金管理方面意識(shí)較為薄弱，沒有統(tǒng)一的戰(zhàn)略計(jì)劃[1]。因?yàn)閷?duì)于資金管理的概念理解較為模糊，沒有形成資金成本控制理念，從而對(duì)資金使用的合理性和科學(xué)性造成了嚴(yán)重的影響，甚至部分企業(yè)發(fā)生了違法違規(guī)的情況。

此外，因?yàn)槠髽I(yè)資金管理制度不夠完善，以至于在資金運(yùn)營方面無法做到有章可循，缺乏資金使用的規(guī)劃，甚至?xí)l(fā)生資金鏈斷裂的情況，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著嚴(yán)重的影響。

預(yù)算管理存在的問題

在新時(shí)代背景下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的要求也在不斷的提升。在預(yù)算管理方面，大部分企業(yè)都是利用專用財(cái)務(wù)軟件和信息手段。

但是，在實(shí)際工作中，因?yàn)槭艿礁鞣N因素的影響，企業(yè)沒有完成全面預(yù)算的目標(biāo)。例如，只進(jìn)行部分支出的預(yù)算工作，部分利用信息化系統(tǒng)進(jìn)行控制，部分利用人工表格進(jìn)行控制。此外，因?yàn)槠髽I(yè)在資金控制體系方面不夠完善，以至于資金預(yù)算只能隨著會(huì)計(jì)模式進(jìn)行，出現(xiàn)了資金控制和流向脫節(jié)的情況。

內(nèi)部控制存在的問題

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制可以有效監(jiān)督資金的使用過程，從而提升資金使用的合理性和科學(xué)性[2]。但目前，部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系不夠完善，控制內(nèi)容較為粗糙，和實(shí)際情況相脫節(jié)。例如，企業(yè)為了提升市場(chǎng)份額和比重，經(jīng)常利用賒銷模式，這種情況下，如果企業(yè)內(nèi)部控制力度不足，會(huì)出現(xiàn)賒銷過度和資金循環(huán)不暢的情況，這時(shí)企業(yè)只能利用融資方案。而且，隨著企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，造成了代理沖突的情況，主要表現(xiàn)就是財(cái)務(wù)約束不足和資金監(jiān)控不足，這給資金運(yùn)行控制帶來了較大挑戰(zhàn)和難度。

加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

完善資金管理制度

在新時(shí)代背景下，企業(yè)只有對(duì)資金管理制度不斷進(jìn)行完善，才可以用有效提升資金管理的質(zhì)量和水平[3]。

首先，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)賬戶的管理。在企業(yè)資金集中管理中，賬戶管理屬于核心內(nèi)容，利用縮減賬戶，可以轉(zhuǎn)變資金分散的情況，特別是可以減少閑置資金，從而提升對(duì)資金的查詢、調(diào)配和監(jiān)控。

其次，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)存款的管理。企業(yè)需要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行工作，從而保證資金的集中程度，使資金全部歸集起來，以便于解決存貸雙高的情況。并且，需要把限額管理作為基礎(chǔ)，實(shí)時(shí)歸集系統(tǒng)內(nèi)部資金，從而完成零余額。

再次，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算的管理。把網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)作為基礎(chǔ)，完善網(wǎng)上結(jié)算功能，打破空間和時(shí)間的限制，提升資金的周轉(zhuǎn)速度和劃轉(zhuǎn)效率。

最后，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)融資的管理。企業(yè)需要充分發(fā)揮出資金規(guī)?；б孀饔?，對(duì)融資渠道進(jìn)行合理有效控制，對(duì)融資來源進(jìn)行有效監(jiān)督，統(tǒng)一調(diào)度資金，在最大程度上避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管理

針對(duì)企業(yè)資金管理人員來說，需要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，轉(zhuǎn)變自身的預(yù)算管理理念，從根本上提升資金使用效率[4]。

首先，需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的結(jié)算制度進(jìn)行完善，充分發(fā)揮結(jié)算制度的余額監(jiān)控功能，在結(jié)算中心中對(duì)結(jié)算賬戶進(jìn)行設(shè)置，結(jié)算業(yè)務(wù)需要經(jīng)過該結(jié)算賬戶，統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算，以防發(fā)生資金占用的情況，從而保證資金的周轉(zhuǎn)速度。

其次，需要貫徹落實(shí)預(yù)算管理制度。在對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行編制時(shí)，需要堅(jiān)持自上而下、上下結(jié)合、自下而上的原則。并且，需要把成本費(fèi)用、營業(yè)收入、先進(jìn)流量作為重點(diǎn)內(nèi)容，并注重市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)。企業(yè)還需要主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制度，把責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人身上。在預(yù)算管理過程中，企業(yè)需要做到四個(gè)結(jié)合，和深化目標(biāo)成本管理進(jìn)行結(jié)合、和落實(shí)管理制度進(jìn)行結(jié)合、和先進(jìn)收支兩條線管理進(jìn)行結(jié)合、和經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行結(jié)合。

最后，企業(yè)需要對(duì)預(yù)算的范圍進(jìn)行適當(dāng)擴(kuò)大。預(yù)算管理的參與人員需要包括所有部分，預(yù)算的內(nèi)容需要包括生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，準(zhǔn)確找出資金管理的重點(diǎn)，加強(qiáng)分析現(xiàn)金流想，從而使現(xiàn)金流量處于平衡狀態(tài)。

貫徹落實(shí)內(nèi)部控制監(jiān)督

首先，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，內(nèi)部控制監(jiān)督的前提需要各個(gè)部門之間相互約束和牽制，堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離的原則，對(duì)工作崗位進(jìn)行合理設(shè)置，從而使資金流動(dòng)有一個(gè)清晰記錄。

其次，要加強(qiáng)對(duì)印章的控制。避免一個(gè)人保管所有支付款項(xiàng)的印章，要保證財(cái)務(wù)專用章由授權(quán)人保管，法人章由授權(quán)人或是法人保管。并且企業(yè)要把誰保管、誰負(fù)責(zé)作為管理理念，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行登記、簽字、蓋章、交接、銷毀等手續(xù)。

最后，要注重檢查和監(jiān)督。對(duì)資金管理相關(guān)崗位和人員設(shè)置及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

充分利用信息技術(shù)

在信息時(shí)代背景下，企業(yè)資金管理信息化發(fā)展是必然趨勢(shì)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，要充分利用信息技術(shù)，收集、分析、計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這樣不僅可以有效對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，提升資金使用率，還可以為領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行經(jīng)營決策提供重要依據(jù)[5]。

首先，企業(yè)需要對(duì)資金管理手段進(jìn)行創(chuàng)新，購置掃描儀、計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化設(shè)備，構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使各個(gè)部門的資金具有共享性，從而保證企業(yè)資金的有效運(yùn)營。

其次，需要對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行合理選用，使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化建設(shè)，構(gòu)建統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，促進(jìn)資金管理、銷售、生產(chǎn)的之間的聯(lián)系。并且企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建資金監(jiān)控平臺(tái)，從而提升報(bào)表編制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

最后，還要注重對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，使其可以熟練掌握信息操作技術(shù)，從而提升辦公效率和水平，為加強(qiáng)資金管理奠定良好基礎(chǔ)。

結(jié)語

總而言之，在新時(shí)代背景下，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是非常重要的，其是保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。目前，受到多種因素的影響，企業(yè)資金管理還存在一定的問題。因此，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營情況，結(jié)合存在的問題，通過完善資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管理，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制監(jiān)督，充分利用信息技術(shù)，有針對(duì)性的加強(qiáng)資金管理。只有這樣，才可以有效提升企業(yè)資金管理質(zhì)量和水平，從而促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。