行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)研究

劉瑞乾

（北京市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心，北京 100101）

一、建設(shè)背景及現(xiàn)狀

近年來，財(cái)政部不斷發(fā)文要求各行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）、關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》的通知（財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)）、《關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)函〔2017〕3號(hào)）等文件，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范化、科學(xué)化、系統(tǒng)化和高效性提出了更高的要求。為建立“內(nèi)控管理有目標(biāo)、業(yè)務(wù)執(zhí)行有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)防范有預(yù)警、工作完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程內(nèi)控管理機(jī)制，需要行政事業(yè)單位完善內(nèi)控管理方式，提高內(nèi)控管理水平。

目前，從行政事業(yè)單位內(nèi)部管理具體情況看執(zhí)行情況并不理想，存在制定與執(zhí)行“兩張皮”和寬、松、軟的現(xiàn)象，內(nèi)控的機(jī)制和制度都在不同程度上有所體現(xiàn)，主要是由于有些管理工作缺乏有效的信息化工具和手段支撐，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息流轉(zhuǎn)的全過程監(jiān)控，加之人為操作自由裁量空間大，內(nèi)控制度無法完全貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)控機(jī)制和制度也就無法得到全面貫徹和嚴(yán)格執(zhí)行。單位財(cái)務(wù)管理工作面臨各種監(jiān)督日益趨緊，而財(cái)務(wù)人員的工作手段又相對(duì)落后，工作效率較低。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不相協(xié)同，各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)之間互相脫節(jié)，數(shù)據(jù)互不銜接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)難以對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效共享，信息孤島現(xiàn)象困擾著整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作。

內(nèi)部控制信息化是提高內(nèi)部控制管理水平的必由之路，它以信息網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，以內(nèi)控管理平臺(tái)化為手段，以提高內(nèi)控管理效能為目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理全過程的規(guī)范化、程序化、制度化、公開化提供了必要條件，有利于提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作的公開性、及時(shí)性和有效性，有利于輔助行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，為提升行政事業(yè)單位綜合管理水平，規(guī)范管理行為，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)帶來事半功倍的效果。

二、建設(shè)目標(biāo)

（一）以內(nèi)控制度為指導(dǎo)、以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心、以業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)、以自動(dòng)化采集為方式、以監(jiān)控預(yù)警為手段，建設(shè)立體化、全方位的統(tǒng)一內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。

（二）緊密結(jié)合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)內(nèi)容，完善行政事業(yè)單位內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)制度，操作規(guī)范，工作流程，全面梳理行政事業(yè)單位各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化操作手冊(cè)。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作成果在內(nèi)控信息化平臺(tái)中全面展現(xiàn)和實(shí)時(shí)查詢。

（三）實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控制度、內(nèi)控策略的統(tǒng)一規(guī)劃管理，對(duì)內(nèi)控管理業(yè)務(wù)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一監(jiān)控管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理和內(nèi)控工作的統(tǒng)一流程管理。全面監(jiān)督、檢查內(nèi)控制度和各類專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的實(shí)施和執(zhí)行情況。

（四）實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建和合同等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控策略自行定義、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)手工錄入或自動(dòng)采集，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和級(jí)別自動(dòng)識(shí)別、預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容人工上報(bào)等相關(guān)功能，全面提升行政事業(yè)單位信息化管理水平。

（五）實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)橫向到邊、縱向到底的內(nèi)控管理。完成對(duì)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建、合同等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作全環(huán)節(jié)、全流程、全封閉管理。

三、建設(shè)效果

（一）通過內(nèi)部管理控制系統(tǒng)制度庫建設(shè)可實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)控體系和制度工作成果的可視化展現(xiàn)和及時(shí)維護(hù)，方便單位內(nèi)部各部門及人員使用查詢。

（二）通過內(nèi)部管理控制系統(tǒng)內(nèi)控報(bào)告建設(shè)可實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的在線填報(bào)，內(nèi)置業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)制度等相關(guān)內(nèi)容，方便用戶查詢應(yīng)用，平臺(tái)自動(dòng)生成財(cái)政部門要求的內(nèi)控報(bào)告格式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控報(bào)告的直接上報(bào)。

（三）通過內(nèi)部管理控制系統(tǒng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控建設(shè)可實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)管理有效結(jié)合，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)自動(dòng)識(shí)別與適時(shí)預(yù)警有機(jī)結(jié)合，可協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)掌控行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐。

（四）通過內(nèi)部管理控制系統(tǒng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提高行政事業(yè)單位工作效率，保證行政事業(yè)單位高質(zhì)量完成工作目標(biāo)。

四、經(jīng)濟(jì)效益

一是建立完善統(tǒng)一的涵蓋規(guī)章制度、預(yù)算編制細(xì)化、預(yù)算項(xiàng)目管理、預(yù)算執(zhí)行、支出管理、收入管理、采購管理、資產(chǎn)管理、基建業(yè)務(wù)管理、合同管理等數(shù)據(jù)庫，打通行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化數(shù)據(jù)流信息流，為查詢和分析提供平臺(tái)。

二是結(jié)合部門管理實(shí)際工作需要，完善系統(tǒng)相關(guān)功能。在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了全業(yè)務(wù)流程管理，更緊貼內(nèi)控管理需求，提高了數(shù)據(jù)的質(zhì)量，防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效識(shí)別、控制、監(jiān)督和規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

三是提高了系統(tǒng)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)共享，從根本上減輕了財(cái)務(wù)人員日常管理事務(wù)性工作量，把工作的重心放到數(shù)據(jù)監(jiān)控和流程管控上，同時(shí)為單位內(nèi)控和領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)而提高了工作質(zhì)量和效率。

五、主要業(yè)務(wù)功能設(shè)計(jì)

（一）制度庫

制度庫是將單位相關(guān)的規(guī)章制度、操作規(guī)范、管理手冊(cè)等文檔分門別類的上傳到內(nèi)控信息化平臺(tái)，以方便單位人員在線瀏覽。

1.制度規(guī)范目錄管理。制度規(guī)范目錄管理旨在實(shí)現(xiàn)單位制度規(guī)范目錄創(chuàng)建、修改、刪除、導(dǎo)出等維護(hù)功能。

2.制度規(guī)范文件列表管理。制度規(guī)范文件列表管理主要實(shí)現(xiàn)制度規(guī)范基本信息登記、制度規(guī)范pdf文件上傳。

3.制度規(guī)范文件展現(xiàn)。制度規(guī)范文件按照制度規(guī)范目錄結(jié)構(gòu)，通過直觀可視化的電子書的形式進(jìn)行在線瀏覽、下載，提供制度規(guī)范文件關(guān)鍵字檢索。

（二）預(yù)算項(xiàng)目管理

各業(yè)務(wù)處室項(xiàng)目管理人員登錄系統(tǒng)后可在本部門所承辦的項(xiàng)目分類下填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)書，進(jìn)行項(xiàng)目編報(bào)，業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人審批本部門上報(bào)的項(xiàng)目申報(bào)書，可對(duì)項(xiàng)目信息進(jìn)行調(diào)整。接收“一下”拆分細(xì)化的項(xiàng)目信息進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化后進(jìn)行上報(bào)確認(rèn)。

財(cái)務(wù)部門預(yù)算項(xiàng)目管理人員登錄系統(tǒng)后可編制管理級(jí)項(xiàng)目分類和項(xiàng)目申報(bào)書，同時(shí)匯總審批各部門項(xiàng)目信息，抽取項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審，并對(duì)上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行排序，生成項(xiàng)目預(yù)算上報(bào)文件。

1.“一上”預(yù)算，提供項(xiàng)目的分級(jí)管理，按級(jí)次編制項(xiàng)目申報(bào)書和上報(bào)功能，項(xiàng)目申報(bào)書支持基本信息的編制、文本文件的上傳等。項(xiàng)目申報(bào)書上報(bào)后可對(duì)各級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行分類匯總審批，支持項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審和排序。項(xiàng)目支出信息可直接轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目支出預(yù)算報(bào)表，項(xiàng)目文本文件在上報(bào)過程中可直接導(dǎo)出上報(bào)文件與部門預(yù)算系統(tǒng)銜接。

2.“一下”預(yù)算，通過接口接收“一下”項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)，支持根據(jù)項(xiàng)目大類和部門進(jìn)行項(xiàng)目細(xì)化拆分，在“一上”項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上可對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化，生成“二上”項(xiàng)目預(yù)算。

3.“二上”預(yù)算，項(xiàng)目在根據(jù)“一下”控制數(shù)進(jìn)行細(xì)化調(diào)整后，可對(duì)各單位細(xì)化的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行匯總審批，直接生成“二上”預(yù)算上報(bào)文件。

4.“二上”預(yù)算批復(fù)后，系統(tǒng)可通過接口接收項(xiàng)目預(yù)算“二下”批復(fù)數(shù)據(jù)，“二上”批復(fù)數(shù)據(jù)在線進(jìn)行下發(fā)，自動(dòng)更新“二上”項(xiàng)目預(yù)算信息和批復(fù)預(yù)算，鎖定項(xiàng)目狀態(tài)進(jìn)行項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)節(jié)。

5.追加預(yù)算，系統(tǒng)支持按支出明細(xì)、項(xiàng)目分類等節(jié)點(diǎn)提出項(xiàng)目追加預(yù)算申請(qǐng)，追加預(yù)算申請(qǐng)自動(dòng)提取項(xiàng)目的批復(fù)數(shù)和執(zhí)行情況信息，按流程進(jìn)行內(nèi)部審批和單位審批，審批通過后可生成上報(bào)文件，上報(bào)財(cái)政部門審批。也可導(dǎo)入財(cái)政批復(fù)結(jié)果文件，根據(jù)批復(fù)結(jié)果自動(dòng)更新項(xiàng)目追加預(yù)算金額，并更新項(xiàng)目信息。

6.調(diào)整預(yù)算，主要針對(duì)項(xiàng)目間預(yù)算的調(diào)整和單位內(nèi)部調(diào)劑，支持按項(xiàng)目進(jìn)行多項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整，以及按業(yè)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)劑。預(yù)算調(diào)整過程以單據(jù)審批的形式進(jìn)行流程化審核，系統(tǒng)根據(jù)審核結(jié)果自動(dòng)更新參與調(diào)整的項(xiàng)目和部門的預(yù)算信息。

7.預(yù)算項(xiàng)目查詢，系統(tǒng)支持按部門、項(xiàng)目、資金性質(zhì)等不同的維度進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目的分類查詢，業(yè)務(wù)處室可實(shí)時(shí)查詢所屬項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度和項(xiàng)目狀態(tài)，預(yù)算管理部門可對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行匯總、排名、執(zhí)行進(jìn)行分析等操作。

8.預(yù)算控制

預(yù)算控制指由業(yè)務(wù)規(guī)則抽象出的系統(tǒng)可理解的預(yù)算管控規(guī)則，由控制時(shí)間、控制方式、控制周期、預(yù)算來源等因素組成。

控制方式是指根據(jù)預(yù)算控制依據(jù)，系統(tǒng)提供剛性和柔性兩種控制方式，針對(duì)預(yù)算控制對(duì)象實(shí)施的預(yù)算控制方式，可以從兩個(gè)維度的組合得到所有的控制維度。

維度一：限制方式，包括：不控制、提醒警告(主觀判斷是否通過)、提醒并剛性控制；

維度二：差額類型，包括：無差額限制、絕對(duì)差額限制（元）、相對(duì)差額限制（%）。

由上述兩個(gè)維度可以組合如下幾種方式的控制模式：

不控制：不管是何種差額類型，是否超出預(yù)算，沒有提示也不進(jìn)行控制。

無差額提醒警告：如果超預(yù)算，則提醒，根據(jù)主觀判斷是否通過。如果主觀判斷通過，則將此操作做記錄，以便事后查閱。

絕對(duì)差額提醒警告：如果超過預(yù)算部分大于某一絕對(duì)額，則提醒，根據(jù)主觀判斷是否通過。如果主觀判斷通過，則將此操作做記錄，以便事后查閱。

相對(duì)差額提醒警告：如果超過預(yù)算部分大于原預(yù)算的某一百分比，則提醒，根據(jù)主觀判斷是否通過。如果主觀判斷通過，則將此操作做記錄，以便事后查閱。

無差額提醒并剛性控制：如果超預(yù)算，則提醒并不允許通過。

絕對(duì)差額提醒并剛性控制：如果超過預(yù)算部分大于某一絕對(duì)額，則提醒并不允許通過。

相對(duì)差額提醒并剛性控制：如果超過預(yù)算部分大于原預(yù)算的某一百分比，則提醒并不允許通過。

事前控制。事前控制主要是指對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生前的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)事項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行監(jiān)控與審核，從而有效的避免錯(cuò)誤情況以及超預(yù)算情況的出現(xiàn)。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算額度、已用額度、可用額度等信息對(duì)預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行控制，對(duì)于已經(jīng)申請(qǐng)的預(yù)算資金，系統(tǒng)自動(dòng)給予凍結(jié)，避免被其他業(yè)務(wù)占用。

事中控制。事中控制是指在業(yè)務(wù)進(jìn)展過程中，系統(tǒng)可根據(jù)報(bào)銷單據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)建立勾稽關(guān)系，進(jìn)行數(shù)據(jù)的比對(duì)及審核，從而達(dá)到對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控。

事后分析。事后控制指在業(yè)務(wù)發(fā)生之后，系統(tǒng)將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，從而對(duì)預(yù)算監(jiān)控計(jì)劃做出調(diào)整，并為下期的預(yù)算編制提供依據(jù)。

（三）支出管理

支出內(nèi)控管理是以預(yù)算為核心，通過歸口管理、分類支出標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)控制、支出事項(xiàng)申請(qǐng)、流程審批、會(huì)計(jì)核算，對(duì)單位各類支出進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控，從支出源頭控制和支出精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)“事前申請(qǐng)、事中控制、事后分析”一體化支出管控。支出管理主要包括費(fèi)用申請(qǐng)、借款管理、采購支付、報(bào)銷、報(bào)銷查詢、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)等功能。

1.支出事項(xiàng)申請(qǐng)

完成事前費(fèi)用支出審批功能，主要包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)車輛維修費(fèi)等費(fèi)用的申請(qǐng)單。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)各類申請(qǐng)單的填寫、審批、打印、查詢等功能。

2.借款管理

實(shí)現(xiàn)借款的錄入、審批、打印等功能，并能根據(jù)不同金額實(shí)現(xiàn)不同的流程。當(dāng)借款金額超過預(yù)算控制數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查并提醒超過預(yù)算，并不能保存借款單，無法完成借款申請(qǐng)。

3.采購支付

完成采購的資金支出工作。依據(jù)資產(chǎn)配置模塊中的資產(chǎn)采購到貨信息，采購部門完成采購付款申請(qǐng)單的填寫，并提交。提交后，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在系統(tǒng)中在線審批付款申請(qǐng)單。完成審批后，系統(tǒng)為會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款申請(qǐng)單完成支付。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷

實(shí)現(xiàn)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷單的錄入、審批、打印等功能。出差之前，需要先填寫出差申請(qǐng)單，只有出差申請(qǐng)單審核通過之后才允許報(bào)銷差旅費(fèi)。系統(tǒng)支持按照不同的金額實(shí)現(xiàn)不同的審批流程。當(dāng)報(bào)銷金額超過預(yù)算控制數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查并提醒超過預(yù)算，并不能保存報(bào)銷單。如果存在借款，系統(tǒng)提供關(guān)聯(lián)借款單功能，實(shí)現(xiàn)借款與報(bào)銷工作的無縫銜接，自動(dòng)核銷。

5.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷

實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單的錄入、審批、財(cái)務(wù)審核、打印等功能。召開會(huì)議前，需要先編報(bào)會(huì)議計(jì)劃，填寫會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單，關(guān)聯(lián)與之對(duì)應(yīng)的會(huì)議計(jì)劃。系統(tǒng)支持按照不同的金額實(shí)現(xiàn)不同的審批流程。當(dāng)報(bào)銷金額超過預(yù)算控制數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查并提醒超過預(yù)算，并不能保存報(bào)銷單。

6.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

實(shí)現(xiàn)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單的錄入、審批、財(cái)務(wù)審核、打印等功能。系統(tǒng)支持按照不同的金額實(shí)現(xiàn)不同的審批流程。當(dāng)報(bào)銷金額超過預(yù)算控制數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查并提醒超過預(yù)算，并不能保存報(bào)銷單。

7.通用報(bào)銷

實(shí)現(xiàn)除差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單之外的報(bào)銷單的錄入、審批、財(cái)務(wù)審核、打印等功能。系統(tǒng)支持按照不同的金額實(shí)現(xiàn)不同的審批流程。當(dāng)報(bào)銷金額超過預(yù)算控制數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)檢查并提醒超過預(yù)算，并不能保存報(bào)銷單。

8.支付管理

對(duì)于已經(jīng)審批通過并且財(cái)務(wù)稽核完畢的借款和報(bào)銷單據(jù)，出納人員需要根據(jù)借款和報(bào)銷單據(jù)上的支付方式作支付處理。

9.生成核算憑證

實(shí)現(xiàn)借款單、報(bào)銷單自動(dòng)生成核算憑證。根據(jù)單據(jù)中不同的經(jīng)費(fèi)類別、部門和人員，生成對(duì)應(yīng)輔助核算的憑證，減輕財(cái)務(wù)人員工作量，提高工作效率。

10.報(bào)銷查詢

實(shí)現(xiàn)對(duì)報(bào)銷數(shù)據(jù)的查詢，按照不同的維度查詢。系統(tǒng)支持按照不同的人員分類查詢，如分別按照財(cái)務(wù)人員、部門負(fù)責(zé)人、報(bào)銷人等多維度的報(bào)銷查詢。同時(shí)，系統(tǒng)也支持按照不同的業(yè)務(wù)查詢，如借款還款查詢、公務(wù)卡還款查詢、個(gè)人差旅費(fèi)查詢等。

11.審批流程管理

實(shí)現(xiàn)單據(jù)審批流程的自定義設(shè)置，可以將報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)際審批流程內(nèi)置到系統(tǒng)中。審核流程管理人員通過該功能新建報(bào)銷單據(jù)審批流程，新建完成之后發(fā)布審批流程。

（四）收入管理

從內(nèi)部控制角度看，行政事業(yè)單位收入管控主要體現(xiàn)在“收繳分離、票據(jù)一致”，系統(tǒng)主要提供收入登記、收入上繳登記以及財(cái)政票據(jù)領(lǐng)、繳、銷臺(tái)賬管理的票據(jù)管理等功能。

1.票據(jù)管理

支持錄入或?qū)肫睋?jù)相關(guān)信息，包括票據(jù)種類、票段號(hào)碼、所屬單位等。用戶可通過本功能模塊進(jìn)行票據(jù)的入庫、出庫、盤存、凍結(jié)、核銷、報(bào)損、作廢等操作。通過登記表、盤存表、領(lǐng)用結(jié)存表等多種票據(jù)查詢報(bào)表，實(shí)現(xiàn)票據(jù)發(fā)放單位和票據(jù)領(lǐng)用單位的對(duì)賬管理以及票據(jù)信息同步管理等。

2.收入收繳查詢

系統(tǒng)可自動(dòng)生成收入日?qǐng)?bào)表、非稅報(bào)表收繳臺(tái)賬、收入完成進(jìn)度表、票據(jù)結(jié)算報(bào)表、核銷票據(jù)查詢、收繳綜合查詢、收繳對(duì)賬等相關(guān)查詢分析表。

（五）采購管理

通過與財(cái)政部門預(yù)算系統(tǒng)的采購預(yù)算、政府采購系統(tǒng)的采購計(jì)劃申報(bào)與審批、采購執(zhí)行等數(shù)據(jù)進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)對(duì)接，建立采購監(jiān)管平臺(tái)，通過數(shù)據(jù)分析、查詢、預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位采購數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

1.采購計(jì)劃匯總編制

實(shí)現(xiàn)政府采購計(jì)劃的在線編制及匯總，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在線審批提交的采購計(jì)劃。

2.采購需求確認(rèn)

用于采購細(xì)節(jié)需求的確認(rèn)登記以及審批工作。該功能支持采購需求的在線錄入，同時(shí)支持相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的參照。

3.采購方案審批

用于采購方案的在線審批。采購執(zhí)行用戶通過編制采購工作方案，通過系統(tǒng)提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在系統(tǒng)中針對(duì)提交的采購方案進(jìn)行審核。

4.采購統(tǒng)計(jì)查詢

實(shí)現(xiàn)對(duì)采購相關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)查詢，查詢信息從采購預(yù)算批復(fù)、采購申請(qǐng)到采購結(jié)算完畢等采購全過程信息。各個(gè)部門也可以使用該模塊形成年度采購執(zhí)行情況報(bào)告和服務(wù)采購執(zhí)行情況臺(tái)賬。

（六）資產(chǎn)管理

通過資產(chǎn)購置計(jì)劃的在線編制、審批、匯總，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)數(shù)據(jù)的適時(shí)監(jiān)控。

1.資產(chǎn)配置計(jì)劃

資產(chǎn)需求部門人員在線填報(bào)資產(chǎn)購置計(jì)劃表，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，形成部門資產(chǎn)配置計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)送資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)單位資產(chǎn)編配標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)現(xiàn)有情況對(duì)各部門上報(bào)的資產(chǎn)購置計(jì)劃表進(jìn)行審核匯總，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總形成部門預(yù)算上報(bào)財(cái)政部門。

2.資產(chǎn)管控

用于資產(chǎn)登記管理、出入庫管理、領(lǐng)用收回管理、出租出借管理、維修維護(hù)管理、處置管理。

資產(chǎn)審批流程管控是對(duì)行政事業(yè)單位從資產(chǎn)“入口”到“出口”進(jìn)行動(dòng)態(tài)審批及監(jiān)控。業(yè)務(wù)流程審批控制貫穿于整個(gè)系統(tǒng)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)管理模式，按照業(yè)務(wù)類型、資產(chǎn)類別設(shè)定多級(jí)審批額度、審批流轉(zhuǎn)條件，提供會(huì)簽、抄送等審批方式。

（七）基建業(yè)務(wù)管理

支持基建業(yè)務(wù)的合同管理和執(zhí)行、基建資金的收付和結(jié)存、基建業(yè)務(wù)的審批報(bào)銷和查詢以及基建資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)。

（八）合同管理

支持合同和預(yù)算、報(bào)銷有機(jī)結(jié)合，動(dòng)態(tài)反映合同的執(zhí)行進(jìn)度并實(shí)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)的透視。以項(xiàng)目為主線實(shí)現(xiàn)合同信息的錄入、審核、合同狀態(tài)管理等全生命周期管理。

合同管理系統(tǒng)包含合同錄入、合同審核、合同庫管理功能。

1.合同錄入功能主要實(shí)現(xiàn)將簽訂的各類合同信息維護(hù)到系統(tǒng)中，合同錄入時(shí)引用預(yù)算指標(biāo)。

2.合同審核功能主要實(shí)現(xiàn)合同的審核及入庫，作為后期借款和報(bào)銷的基礎(chǔ)信息。系統(tǒng)同時(shí)將借款和報(bào)銷支出信息作為合同的支出明細(xì)寫到合同信息中，并支持從合同信息穿透到借款單和報(bào)銷單。

3.合同庫管理功能主要實(shí)現(xiàn)管理合同的相關(guān)狀態(tài)信息，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)合同的支出明細(xì)實(shí)時(shí)更新合同狀態(tài)，當(dāng)支出金額等于合同總金額時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將合同狀態(tài)更新為執(zhí)行完畢。系統(tǒng)還提供合同的終止功能。

（九）決算編報(bào)

1.部門決算編制

通過與單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，借助系統(tǒng)內(nèi)置的決算數(shù)據(jù)提取引擎，可一鍵快速提取財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)自動(dòng)生成部門決算報(bào)表，并可直接生成財(cái)政部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)文件，實(shí)現(xiàn)與財(cái)政部門決算報(bào)表軟件無縫銜接。

部門決算編制通過數(shù)據(jù)審核功能對(duì)決算數(shù)據(jù)內(nèi)容的完整性、真實(shí)性、賬證賬表一致性進(jìn)行稽核檢查。系統(tǒng)提供決算提取方案配置、決算數(shù)據(jù)提取、運(yùn)算、審核、決算數(shù)據(jù)導(dǎo)出等功能。

2.部門決算分析

通過決算數(shù)據(jù)分析，強(qiáng)化分析結(jié)果的反饋和運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，規(guī)范財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。

總之，得控則強(qiáng)，失控則弱。無控則亂，不控則敗。千里之堤，以螻蟻之穴潰。百丈之屋，以空隙之煙焚。只有將內(nèi)控制度嵌入信息化系統(tǒng)，實(shí)施信息化管理，減少人為干預(yù)，減少自由裁量權(quán)，內(nèi)部控制的作用才能得以真正發(fā)揮。