淺析建設(shè)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制

韓 小 亮

(山西和泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司,山西 太原 030006)

伴隨著COSO報(bào)告、ERM框架和SOX法案的不斷推出，以控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素為主體架構(gòu)的內(nèi)部控制系統(tǒng)逐步得到認(rèn)可，并在管理實(shí)踐中將其落實(shí)和深化。科學(xué)管理之父泰羅認(rèn)為：管理就是“確切地知道你要?jiǎng)e人去干什么，并使他用最好的方法去干”，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者赫伯特·西蒙教授認(rèn)為：“管理即制定決策”。建設(shè)工程項(xiàng)目管理是為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)的目標(biāo)，有效地獲取和使用各種資源，對(duì)建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等一系列活動(dòng)過(guò)程。

1 建設(shè)工程項(xiàng)目環(huán)境控制

首先，客觀評(píng)價(jià)建設(shè)工程項(xiàng)目的復(fù)雜程度，建立健全建設(shè)工程項(xiàng)目管理組織與結(jié)構(gòu)，制定適合該建設(shè)項(xiàng)目的相應(yīng)制度與文化，并保證其健全性和有效性以及管理組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性；其次，客觀評(píng)價(jià)各職能部門(mén)人員的知識(shí)與技能，確定重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力，保證相關(guān)配套的培訓(xùn)制度、業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制。

2 建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

1)項(xiàng)目開(kāi)展初期，建設(shè)工程項(xiàng)目管理組織要對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并識(shí)別影響該項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果、對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果。

2)風(fēng)險(xiǎn)控制是建設(shè)工程項(xiàng)目管理的一部分，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可分為預(yù)防損失和彌補(bǔ)損失。

在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前。建設(shè)工程項(xiàng)目管理組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能導(dǎo)致的損失程度進(jìn)行預(yù)測(cè)，確定盡量減少各種損失的對(duì)策。首先，通過(guò)科學(xué)決策，合理設(shè)計(jì)，高效施工，使用新技術(shù)、新工藝，以降低成本，減少風(fēng)險(xiǎn)損失；其次，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ù_定風(fēng)險(xiǎn)因素，選擇有效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)指標(biāo)，科學(xué)評(píng)價(jià)、分析風(fēng)險(xiǎn)損失值，并制定一定的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可控度；再次遵守相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照國(guó)家、地方或行業(yè)的文件規(guī)定執(zhí)行不要因擔(dān)心增加成本而減少風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。

在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后。在制定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)明確兩種無(wú)法防范的風(fēng)險(xiǎn)：1)由不可抗拒力引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；2)由于主觀和客觀條件的限制發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免地發(fā)生了，彌補(bǔ)損失便成了風(fēng)險(xiǎn)控制的第二目標(biāo)。其主要內(nèi)容包括：克服困難，使受損項(xiàng)目能夠建成；精心策劃，使受損項(xiàng)目能夠滿足基本使用要求；降低工程費(fèi)用，使項(xiàng)目投資概算不突破合理的限度。

通過(guò)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，將其定量化，進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，使損失降到最低程度。

3 建設(shè)工程項(xiàng)目活動(dòng)控制

建設(shè)工程項(xiàng)目控制活動(dòng)內(nèi)容包括資金籌措、土地獲取、計(jì)劃、承包商的選定、物資采購(gòu)、工程安全、質(zhì)量以及進(jìn)度管理、驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理、工程簽證、工程變更等。首先，所有相關(guān)工程管理活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；其次，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，建立內(nèi)部牽制和不相容制度。任何一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)管理活動(dòng)沒(méi)有絕對(duì)行使權(quán)，形成互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系；再次，控制過(guò)程資料的真實(shí)性。招投標(biāo)過(guò)程記錄、各種合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、質(zhì)量驗(yàn)收資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、設(shè)計(jì)變更等活動(dòng)形成的過(guò)程資料應(yīng)及時(shí)歸檔備案，并加以保護(hù)和保密，作為工程款支付、工程驗(yàn)收和工程結(jié)算的依據(jù)。

4 建設(shè)工程項(xiàng)目的信息與溝通

對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的有關(guān)信息進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存、傳遞和應(yīng)用，是保證該項(xiàng)目順利實(shí)施非常重要的工作，一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目的信息與溝通內(nèi)容主要包括：

1)按照建設(shè)工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、組織結(jié)構(gòu)、管理工作過(guò)程建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行和信息傳遞渠道的暢通；

2)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目基本情況系統(tǒng)化，對(duì)報(bào)告和各種資料的格式、內(nèi)容、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等的要求做出規(guī)定；

3)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)記錄、調(diào)查詢問(wèn)、觀察、試驗(yàn)等渠道收集相關(guān)信息，并對(duì)其進(jìn)行處理；

4)建立文件、檔案查詢系統(tǒng)，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目相關(guān)信息進(jìn)行有效、有條理地儲(chǔ)存管理。

有效的信息與溝通應(yīng)當(dāng)達(dá)到如下要求：

1)使高層決策者能及時(shí)準(zhǔn)確地獲得所需信息，并能夠進(jìn)行有效快速?zèng)Q策；

2)實(shí)現(xiàn)該建設(shè)工程項(xiàng)目組織成員之間信息資源共享，消除信息孤島現(xiàn)象；

3)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)現(xiàn)有效地控制和指揮；

4)進(jìn)行必要信息的傳遞，使得有關(guān)方面和相關(guān)組織了解該項(xiàng)目的實(shí)施狀況，從而有效地獲得必要支持。

5 結(jié)語(yǔ)

建設(shè)工程項(xiàng)目管理具有極為廣泛的方面，以上僅對(duì)內(nèi)部控制的方面進(jìn)行了淺析，建設(shè)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制即為建設(shè)單位的工程管理控制系統(tǒng)，建設(shè)工程項(xiàng)目管理內(nèi)控系統(tǒng)的完善、有效與否是關(guān)系著該項(xiàng)目總體目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。