基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建

許龍福

摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，中國(guó)的國(guó)內(nèi)建設(shè)工程正逐步走向工業(yè)自動(dòng)化，其次是施工過程管理的要求也就更高，而從現(xiàn)在國(guó)內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)都建立了內(nèi)控制度體系來看，借鑒其經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上建立起工程施工企業(yè)的內(nèi)控體系，要緊密結(jié)合企業(yè)施工的過程和現(xiàn)場(chǎng)的情況而制定，而這一過程中一定要注意風(fēng)險(xiǎn)防范，建立起以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的施工內(nèi)控體系，進(jìn)行對(duì)施工過程科學(xué)合理的管理，實(shí)現(xiàn)工程施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展，為工程施工企業(yè)帶來更多效益。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；風(fēng)險(xiǎn)類型；施工企業(yè)；內(nèi)控體系；構(gòu)建

施工過程的自動(dòng)化逐漸的提高，就會(huì)要求企業(yè)管理水平的不斷提高，不斷的根據(jù)市場(chǎng)變換去調(diào)整企業(yè)的管理方式，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)的內(nèi)控體系的構(gòu)建是非常重要的，它能有效的起到對(duì)企業(yè)的內(nèi)部嚴(yán)格管理的效果，同時(shí)通過制定相關(guān)的制度也能實(shí)現(xiàn)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)管理。本文以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，先是介紹了工程施工企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，然后介紹了我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀，最后給出了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建策略。

一、工程施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型

在工程施工過程中面臨許多的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來不同程度的潛在威脅，其類型有以下幾個(gè)方面：

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資過程固然存在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目的考核不全面，或者是一些社會(huì)環(huán)境的突發(fā)情況為投資帶來不利的影響，造成工程施工企業(yè)投資的不確定因素增多，就會(huì)為企業(yè)的投資增加風(fēng)險(xiǎn)，而這一過程企業(yè)可通過調(diào)研社會(huì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，對(duì)其進(jìn)行多方面的考核與驗(yàn)證，得到有利的投資風(fēng)險(xiǎn)防范策略，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（二）合同風(fēng)險(xiǎn)

簽約合同的過程中存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，許多的施工企業(yè)在施工之前沒有全面了解施工項(xiàng)目，對(duì)國(guó)家新出臺(tái)的建筑工程法律法規(guī)也不是了解得很透徹，致使在甲乙雙方權(quán)利、義務(wù)條文界定得不是很清楚，文義上存在很大延展性。致使企業(yè)在合同面前處于被動(dòng)地位，本應(yīng)該在合同上反映出來的內(nèi)容，卻沒有以文字、數(shù)字、條件性等術(shù)語表現(xiàn)出來，由此導(dǎo)致了潛在不可預(yù)期危險(xiǎn)性因素，這樣不可避免為企業(yè)帶來不可估量損失。在如今的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的環(huán)境下，合同的建立一定要做到全面規(guī)范，必須得到法律的支持，受到法律的保護(hù)，要嚴(yán)格的按照合同上的簽署的協(xié)議和規(guī)范去執(zhí)行項(xiàng)目，對(duì)沒有規(guī)范的不要去試圖創(chuàng)新，避免給施工企業(yè)帶來不必要的財(cái)務(wù)損失。

（三）成本風(fēng)險(xiǎn)

成本風(fēng)險(xiǎn)顯得尤其的重要，許多施工企業(yè)為了競(jìng)爭(zhēng)得到施工項(xiàng)目，不經(jīng)過深入的考核，故意壓低價(jià)格來獲得施工項(xiàng)目，這對(duì)施工企業(yè)來說是致命的傷害，許多的原材料成本不能得到有效的平衡，使得施工企業(yè)陷入一個(gè)得不償失的兩難境地，使得企業(yè)獲利減少的同時(shí)也降低的施工企業(yè)在招標(biāo)中的地位，只會(huì)使得企業(yè)越來越不能平衡企業(yè)的利潤(rùn)和原材料的平衡，這也屬于同行之間的非正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段，是不科學(xué)、不合理的。

（四）管理風(fēng)險(xiǎn)

工程施工企業(yè)一定要做到管理科學(xué)，一定要嚴(yán)肅的對(duì)待管理問題，在內(nèi)部管理上一定要做好，避免出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象發(fā)生，制定嚴(yán)格的管理規(guī)章制度，而且一定要嚴(yán)格管理工程的實(shí)施過程，防止出現(xiàn)施工過程的不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致利益虧損。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系的發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)工程施工企業(yè)的內(nèi)控體系建立還不是很完善，存在著許多的問題，不能達(dá)到高效科學(xué)的管理施工企業(yè)。

（一）目標(biāo)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性

施工企業(yè)的管理中，內(nèi)部控制的建設(shè)一定要考慮到施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，不要局限于當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，考慮到施工企業(yè)的遠(yuǎn)期目標(biāo)所面臨的問題和風(fēng)險(xiǎn)，多重考核來改變目前的管理和發(fā)展模式，切實(shí)提高施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

（二）缺乏信息的溝通與交流

一些施工企業(yè)還沒有建立起完善的信息系統(tǒng)，沒有及時(shí)的信息溝通技術(shù)手段，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的情況不能及時(shí)的實(shí)行監(jiān)控，導(dǎo)致了指導(dǎo)性工作的延誤，使得施工過程效率不高，進(jìn)而為企業(yè)帶來的利益也就會(huì)受到損害。

（三）內(nèi)部評(píng)價(jià)制度的建立缺少方法和標(biāo)準(zhǔn)

在內(nèi)控制度的建設(shè)過程中，沒有科學(xué)可靠的內(nèi)部制度評(píng)價(jià)方法，使得內(nèi)控制度的建設(shè)工作不能得到科學(xué)的指導(dǎo)，具有盲目性，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的情況少，在制定時(shí)信息具有不可靠性，制定出來的內(nèi)控制度也就不是最合理的。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建策略

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體制

首先，工程施工企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過程中會(huì)遇到各種各樣的事件，這些事件可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利或有利的影響。不良事件代表風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造；有利影響的事件可以抵銷不利影響或?yàn)槠髽I(yè)帶來機(jī)會(huì)。工程施工企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理。它是工程施工企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)工程施工企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理是工程施工企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系中的重要組成部分。如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，施工企業(yè)應(yīng)做好以下幾方面的工作：首先，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范；可以將企業(yè)已經(jīng)解決、評(píng)估的各種風(fēng)險(xiǎn)以風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的形式進(jìn)行存檔，給以后的風(fēng)險(xiǎn)管理提供便捷；確保風(fēng)險(xiǎn)管理是全員、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)具體管控、再到各個(gè)員工的參與要形成一個(gè)整體，這樣能進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)防范體制真正起到作用。

（二）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)完善的治理結(jié)構(gòu)

構(gòu)架企業(yè)內(nèi)完善的治理結(jié)構(gòu)，是在組織保障方面為內(nèi)控體系構(gòu)建做準(zhǔn)備。這就要求，工程施工企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和秉著科學(xué)、合理的準(zhǔn)則來從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、權(quán)限職責(zé)、工作流程等方面來對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置。

（三）利用信息技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外信息交流

當(dāng)今電子信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展迅速，工程施工企業(yè)可以借助他們信息傳送更新快的優(yōu)勢(shì)來為企業(yè)收集所需信息。信息的有效溝通是工程施工企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的重要保障。工程施工企業(yè)一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施需要大量信息的融匯，這就更要求企業(yè)利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來獲取實(shí)時(shí)信息，然后由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人員對(duì)信息進(jìn)行篩選、加工、傳送。保證“信息鏈”的完整和暢通，降低工程施工企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)率。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控活動(dòng)的審計(jì)與監(jiān)督

對(duì)工程施工企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督是內(nèi)控體制良好、健康運(yùn)行的有效手段。因?yàn)楣こ唐髽I(yè)的內(nèi)部控制體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，是一個(gè)全方位的經(jīng)營(yíng)管理控制，對(duì)內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督不僅能使企業(yè)縮短適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)間，還能對(duì)內(nèi)控過程中出現(xiàn)的問題、偏差，進(jìn)行及時(shí)糾正，保證內(nèi)控活動(dòng)不偏離軌道。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控

對(duì)于工程施工企業(yè)來說，資產(chǎn)實(shí)物是重中之重。所以務(wù)必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，保證資產(chǎn)實(shí)物安全。在采購(gòu)實(shí)物之前要進(jìn)行預(yù)算，實(shí)物采購(gòu)之后要進(jìn)行物資的合理配置，節(jié)約資源。要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行保養(yǎng)檢修延長(zhǎng)其使用壽命。對(duì)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)該定期進(jìn)行核查確保財(cái)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行。

四、結(jié)束語

縱觀全文，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的工程施工企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建能讓企業(yè)獲得可持續(xù)、健康發(fā)展，客觀的經(jīng)濟(jì)效益。所以它是工程施工的不二之選。除此之外，工程施工企業(yè)還應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步來完善內(nèi)控制度，使其能更好的為企業(yè)服務(wù)。

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（作者單位：四川華西大成建設(shè)有限公司青白江分公司）endprint