泰隆銀行新產(chǎn)品審計(jì)實(shí)踐與創(chuàng)新
———以泰隆薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)為例

■劉殿雄

近年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境更加復(fù)雜多變。存款保險(xiǎn)制度及時(shí)落地，利率市場(chǎng)化穩(wěn)步推進(jìn)，民營(yíng)銀行牌照發(fā)放，互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新滲透，反映出我國(guó)金融業(yè)處在加速變革的大環(huán)境中。推出種種創(chuàng)新產(chǎn)品就成為各銀行適應(yīng)外界經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、增加自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的最主要方式。

浙江省內(nèi)銀行業(yè)一向?qū)κ袌?chǎng)變化高度敏感。在2013年淘寶推出“余額寶”產(chǎn)品直接沖擊銀行市場(chǎng)，成為銀行業(yè)加速創(chuàng)新里程碑式的開(kāi)端后，我行在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上加速推出各類新產(chǎn)品。新產(chǎn)品普遍存在推出時(shí)間緊、實(shí)踐檢驗(yàn)少、傳統(tǒng)審計(jì)方法不適用等情況。及時(shí)有效，并能用創(chuàng)新方法加以應(yīng)對(duì)的審計(jì)工作可以加強(qiáng)新產(chǎn)品業(yè)務(wù)規(guī)范性、提高產(chǎn)品可信度、增加與行內(nèi)原有業(yè)務(wù)融合度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作推動(dòng)全行產(chǎn)品創(chuàng)新、為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航并提供增值服務(wù)的目的。以下以案例方式重點(diǎn)介紹泰隆銀行薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)過(guò)程中的創(chuàng)新與思考，為銀行業(yè)及其他單位審計(jì)創(chuàng)新提供參考。（注：本次針對(duì)薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)項(xiàng)目同時(shí)包含對(duì)該產(chǎn)品主管部門的審計(jì)，下同。）

一、薪時(shí)貸產(chǎn)品及主管部門基本情況

我行薪時(shí)貸產(chǎn)品主管部門采用事業(yè)部制的管理模式，人員多為新招聘或行外引入，產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念與行內(nèi)與原有業(yè)務(wù)有較大不同。

產(chǎn)品論證設(shè)計(jì)并推出時(shí)間距審計(jì)時(shí)點(diǎn) 1年左右，是我行近年為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化推出的主打產(chǎn)品，產(chǎn)品定位與我行主打小微市場(chǎng)、定位消費(fèi)市場(chǎng)的市場(chǎng)定位較為吻合，受到行內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。

二、審計(jì)準(zhǔn)備

本次薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)存在以下特點(diǎn)，一方面審計(jì)組人員對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)條線的了解少，相關(guān)知識(shí)積累、類似產(chǎn)品審計(jì)經(jīng)驗(yàn)基本為零；另一方面新產(chǎn)品業(yè)務(wù)人員與我行審計(jì)部接觸幾乎為零。在此情況下，需要全體審計(jì)組人員更為嚴(yán)謹(jǐn)、充分的審計(jì)準(zhǔn)備。

尤其面對(duì)新業(yè)務(wù)條線制度完整性和規(guī)范性較低，人員較新的狀況，審計(jì)組人員認(rèn)識(shí)到：該次審計(jì)項(xiàng)目的第一個(gè)難點(diǎn)即為審前溝通準(zhǔn)備。為加強(qiáng)審計(jì)溝通效果，審計(jì)工作進(jìn)行鋪墊，審計(jì)組做了以下主要準(zhǔn)備工作：

（一）審前宣講學(xué)習(xí)。

1.項(xiàng)目立項(xiàng)初期，審計(jì)部邀請(qǐng)薪時(shí)貸產(chǎn)品主管部門總經(jīng)理來(lái)審計(jì)部進(jìn)行全體培訓(xùn)，介紹學(xué)習(xí)新產(chǎn)品、新理念，取得了良好的效果。審計(jì)部門全體人員對(duì)該產(chǎn)品的創(chuàng)新點(diǎn)、設(shè)計(jì)理念、風(fēng)控機(jī)制等方面均產(chǎn)生了較大興趣。

2.薪時(shí)貸主管部門總經(jīng)理在條線內(nèi)部較早說(shuō)明了審計(jì)將進(jìn)入條線進(jìn)行檢查，說(shuō)明審計(jì)組人員將針對(duì)部門機(jī)制建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)、業(yè)務(wù)執(zhí)行等方面的缺失提出有效審計(jì)意見(jiàn)及建議。

因?qū)徲?jì)部總經(jīng)理、薪時(shí)貸主管部門總經(jīng)理的重視與正面引導(dǎo)，促成了業(yè)務(wù)與審計(jì)的雙向需求，而非互相對(duì)立，為審計(jì)工作奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）審計(jì)時(shí)點(diǎn)選擇。

新產(chǎn)品業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)點(diǎn)選擇對(duì)審計(jì)工作的開(kāi)展、審計(jì)效果有著重大影響。

在審計(jì)立項(xiàng)階段，審計(jì)組考慮到如審計(jì)時(shí)點(diǎn)選擇過(guò)早，則會(huì)面臨產(chǎn)品設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)推動(dòng)、隊(duì)伍建設(shè)都處于初期階段，審計(jì)材料不充分。如審計(jì)時(shí)點(diǎn)選擇過(guò)晚，審計(jì)的價(jià)值就大為下降，不能體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)外部為新產(chǎn)品、新條線增加各方信任，提升產(chǎn)品規(guī)范性、合規(guī)性，促進(jìn)與其他產(chǎn)品業(yè)務(wù)融合的審計(jì)價(jià)值。

對(duì)于新產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，“遲到或早到”的審計(jì)會(huì)成為單純的合規(guī)性檢查，甚至可能阻礙新產(chǎn)品的快速推出與擴(kuò)張發(fā)展。審計(jì)組人員在思考確定審計(jì)時(shí)點(diǎn)時(shí)，認(rèn)為業(yè)務(wù)部門成立接近 1年的時(shí)間是較為合適的審計(jì)時(shí)點(diǎn)，其中原因：一是，1年內(nèi)，業(yè)務(wù)發(fā)展已經(jīng)初見(jiàn)規(guī)模，但仍在快速發(fā)展完善。業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)1年完整周期，分析程序與檢查程序的基礎(chǔ)資料已經(jīng)具備。二是，在業(yè)務(wù)尚未大規(guī)模推開(kāi)之際能及時(shí)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行進(jìn)行把關(guān)并為總行決策提供建議。

（三）大膽進(jìn)行審計(jì)組人員安排。

新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)條線）與我行原有條線在各個(gè)方面有較大區(qū)別，審計(jì)立項(xiàng)時(shí)，審計(jì)組成員選定方面大膽任用“新人”，入我行審計(jì)部門 2年以內(nèi)人員構(gòu)成審計(jì)組的中堅(jiān)力量。其中 1/3為具有事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。在質(zhì)控人員上面，選用有豐富經(jīng)驗(yàn)的質(zhì)控經(jīng)理（近10年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)）。

審計(jì)組人員選擇上，最終形成了一個(gè)“小”、“精”、“新”的審計(jì)成員，加上經(jīng)驗(yàn)豐富的質(zhì)控的人員結(jié)構(gòu)。應(yīng)對(duì)新設(shè)立的薪時(shí)貸產(chǎn)品及主管部門審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，在可以保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上，摒棄一些原有審計(jì)方法思路的束縛。經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)，這種方法取得了較好的審計(jì)效果。

（四）靈活設(shè)計(jì)審計(jì)范圍與審計(jì)重點(diǎn)。

新產(chǎn)品正處于一個(gè)逐步完善的過(guò)程中，而且是我行未來(lái)推出的主打產(chǎn)品，任何方面的疏忽都有可能造成產(chǎn)品的缺陷，導(dǎo)致企業(yè)的重大損失。即使產(chǎn)品本身是完善的，也需要與企業(yè)的原有體系、原有文化進(jìn)行融合。

在審計(jì)立項(xiàng)階段，實(shí)施方案有意保留了較大的彈性空間，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿項(xiàng)目全流程，允許隨著審計(jì)工作的進(jìn)行，審計(jì)范圍適度擴(kuò)張，審計(jì)重點(diǎn)也有可能隨之改變。

靈活全面的審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)給予審計(jì)組人員更大的空間，為得出更多更有效的審計(jì)結(jié)論提供更多可能。

（五）重新設(shè)計(jì)審計(jì)底稿。

我行薪時(shí)貸產(chǎn)品在貸前、貸中、貸后業(yè)務(wù)流程與我原有行業(yè)務(wù)差別較大，審計(jì)組人員學(xué)習(xí)了解該產(chǎn)品的特色后，在原有信貸底稿的基礎(chǔ)上，進(jìn)行較大程度的修改，并邀請(qǐng)IT人員將該類型底稿并入系統(tǒng)，為以后類似項(xiàng)目審計(jì)做準(zhǔn)備。

下圖為該薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)項(xiàng)目與我行一般授信部門審計(jì)的主要不同點(diǎn)總結(jié)：

階段 時(shí)間軸 與一般項(xiàng)目對(duì)比、創(chuàng)新點(diǎn)審計(jì)準(zhǔn)備學(xué)習(xí)薪時(shí)貸產(chǎn)品 學(xué)習(xí)時(shí)間長(zhǎng)雙向溝通、宣講 溝通充分，部門管理者雙向宣講確定審計(jì)范圍 審計(jì)范圍、方法更靈活、不確定設(shè)計(jì)特色底稿 在原有底稿基礎(chǔ)上完全重新設(shè)計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)實(shí)施見(jiàn)正文現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施 見(jiàn)正文穿行測(cè)試 親身辦理我行、他行產(chǎn)品，體驗(yàn)報(bào)告撰寫 撰寫報(bào)告 報(bào)告撰寫過(guò)程中多次溝通，薪時(shí)貸信貸產(chǎn)品管理部門及時(shí)整改后期整改 跟蹤整改

三、審計(jì)實(shí)施

在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，為更好的實(shí)現(xiàn)前期立項(xiàng)過(guò)程中所設(shè)定的為新產(chǎn)品、新條線增加各方信任，提升產(chǎn)品科學(xué)性、規(guī)范性、合規(guī)性，促進(jìn)與其他產(chǎn)品業(yè)務(wù)的融合的審計(jì)價(jià)值，我們?cè)趯?shí)施過(guò)程中，在以下方面進(jìn)行了思考與創(chuàng)新。

（一）高屋建瓴，重視與行內(nèi)外產(chǎn)品條線對(duì)比。

在傳統(tǒng)機(jī)構(gòu)類審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中，因?yàn)槲倚性跇I(yè)務(wù)上與他行有較多特殊、不同之處，所以在審計(jì)過(guò)程中除業(yè)績(jī)、市場(chǎng)占有率等共性指標(biāo)，我們較少關(guān)注他行業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)等方面。

在薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組人員自始至終將對(duì)比的思路引入審計(jì)過(guò)程。我們搜集、學(xué)習(xí)了市場(chǎng)上大量同類產(chǎn)品，參考學(xué)習(xí)各個(gè)產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，以及我行產(chǎn)品能夠向同業(yè)學(xué)習(xí)、創(chuàng)新點(diǎn)。為后期審計(jì)定性建議過(guò)程提供了參考，也提升了審計(jì)組人員的“底氣”。

在報(bào)告過(guò)程中，審計(jì)組人員將薪時(shí)貸產(chǎn)品與我行現(xiàn)有成熟產(chǎn)品進(jìn)行盈利、成本費(fèi)用等方面的對(duì)比，為高層決策提供參考。

（二）在工作中及時(shí)轉(zhuǎn)換審計(jì)思路，調(diào)整審計(jì)方法。

授信業(yè)務(wù)過(guò)程中，業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性需要充足的樣本證明。所有傳統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，抽樣及分析授信客戶都是審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的重點(diǎn)。

在薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)過(guò)程中，我們依照以前的審計(jì)思路，進(jìn)行了充分的授信樣本抽樣，但在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)因薪時(shí)貸產(chǎn)品設(shè)立時(shí)間較短，同時(shí)因其業(yè)務(wù)特點(diǎn)關(guān)注消費(fèi)領(lǐng)域，業(yè)務(wù)流程縮短、授信客戶賬戶往來(lái)簡(jiǎn)單，通常只有消費(fèi)與還款記錄，無(wú)法從中推斷出異常。我部傳統(tǒng)的檢查方法“失效”了。

審計(jì)組人員在此情況下，果斷轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，在快速完成傳統(tǒng)授信客戶審計(jì)的基礎(chǔ)上，在以下兩個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新和改變：一是加大審計(jì)過(guò)程中分析方法所占的比例。如判斷薪時(shí)貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中對(duì)客戶收入判定時(shí)，我部抽出一定數(shù)量客戶，對(duì)比真實(shí)收入和系統(tǒng)判定收入，從而判斷差距大小，分析差別原因，據(jù)此審計(jì)組人員發(fā)現(xiàn)薪時(shí)貸收入評(píng)測(cè)模型未嵌入系統(tǒng)，控制缺失。二是加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)辦理流程合規(guī)的審計(jì)。如對(duì)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)拓展、信息錄入等以前較少關(guān)注的控制點(diǎn)，審計(jì)組人員進(jìn)行了深度的挖掘。從中，審計(jì)組人員發(fā)現(xiàn)客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)評(píng)級(jí)未設(shè)置評(píng)級(jí)次數(shù)限制，導(dǎo)致一些客戶評(píng)級(jí)被客戶經(jīng)理多次測(cè)試修改。

（三）實(shí)施穿行測(cè)試，體驗(yàn)產(chǎn)品服務(wù)。

為更好的體驗(yàn)薪時(shí)貸產(chǎn)品，審計(jì)組人員選擇在接近完成審計(jì)之時(shí)。真實(shí)辦理業(yè)務(wù)，從填寫表格，到錄入信息，最終評(píng)級(jí)完成授信額度。再次真實(shí)體驗(yàn)我行該產(chǎn)品的服務(wù)和流程，發(fā)現(xiàn)其中的不足之處，并提出建議與意見(jiàn)。

為更好的對(duì)比行內(nèi)外產(chǎn)品差異，并與他行類似產(chǎn)品進(jìn)行比對(duì)，審計(jì)組人員真實(shí)辦理他行業(yè)務(wù)，體驗(yàn)他行類似業(yè)務(wù)辦理過(guò)程，發(fā)現(xiàn)我行薪時(shí)貸產(chǎn)品存在以下差距：一是，因系統(tǒng)尚不完善，審查、放款速度與他行仍有差距，系統(tǒng)收入測(cè)試不準(zhǔn)確，與客戶真實(shí)情況有差距，需加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)；二是，因渠道不完善，客戶經(jīng)理較多采取“陌拜”、“掃街”等傳統(tǒng)落后的業(yè)務(wù)宣傳推廣方式，需進(jìn)一步拓展渠道，加強(qiáng)宣傳推廣針對(duì)性，以上建議得到了薪時(shí)貸管理部門的認(rèn)可。

（四）針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

我部在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)目前薪時(shí)貸產(chǎn)品中有一個(gè)公司批量客戶占所有客戶的數(shù)量比重較大。審計(jì)組人員針對(duì)該客戶設(shè)計(jì)了與其他產(chǎn)品不同的底稿，進(jìn)行了不同與其他信貸客戶的抽樣方法、檢查方法。在針對(duì)該公司的批量客戶業(yè)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)施準(zhǔn)則不清晰、貸款客戶變更貸款用途、利率優(yōu)惠規(guī)則未明確等問(wèn)題。

四、反饋溝通與報(bào)告撰寫

在反饋溝通與審計(jì)報(bào)告撰寫的過(guò)程中，審計(jì)組人員主要有以下創(chuàng)新與思考。

（一）多次反復(fù)溝通，注重審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。

在傳統(tǒng)審計(jì)報(bào)告書寫過(guò)程中，往往是審計(jì)組人員在審計(jì)底稿、審計(jì)發(fā)現(xiàn)為主的基礎(chǔ)上進(jìn)行事實(shí)確認(rèn)、撰寫。

在薪時(shí)貸審計(jì)后期報(bào)告撰寫過(guò)程中，我部審計(jì)組人員幾乎每天都有與薪時(shí)貸管理部門業(yè)務(wù)人員、風(fēng)控人員、管理人員進(jìn)行電話、郵件及時(shí)有效的溝通。

對(duì)前期問(wèn)題確認(rèn)和報(bào)告書寫方式，不是采用通知確認(rèn)——反饋的一次溝通，而是用商量的方式反復(fù)磨合，審計(jì)組人員認(rèn)為，雖然采用頻繁溝通的方式，降低了審計(jì)的“權(quán)威”度，但是為了更好地撰寫報(bào)告，更合理的提出審計(jì)建議意見(jiàn)，為審計(jì)對(duì)象提供增值服務(wù)，在新業(yè)務(wù)審計(jì)中，這種方法是可行的，最終也得到了業(yè)務(wù)部門和報(bào)告閱讀者的認(rèn)可。

（二）對(duì)比完善，計(jì)算其他產(chǎn)品數(shù)據(jù)。

對(duì)我行其他已有產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，薪時(shí)貸產(chǎn)品無(wú)疑是一種內(nèi)部“競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品”，所以資料收集、對(duì)比分析方面存在種種不便。

審計(jì)組人員此時(shí)能夠更好的站在全行的高度，體現(xiàn)審計(jì)溝通與橋梁的作用，我們收集計(jì)算了其競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品在成本利潤(rùn)等方面的數(shù)據(jù)，進(jìn)行對(duì)比分析。在數(shù)據(jù)分析后，我們發(fā)現(xiàn)：一是薪時(shí)貸產(chǎn)品雖然定價(jià)較高，但其成本比我行其他產(chǎn)品高1.05%，成本仍有壓縮空間。二是薪時(shí)貸產(chǎn)品客戶經(jīng)理薪酬與業(yè)務(wù)量相關(guān)度大，但因薪時(shí)貸客戶為受薪人士，貸款額度不可能過(guò)高，業(yè)務(wù)辦理存在瓶頸。以某大型銀行成熟產(chǎn)品為例，其相關(guān)條線客戶經(jīng)理月平均放貸款額度小于 200萬(wàn)元，貸款存量將小于我行其他產(chǎn)品條線。以上對(duì)比計(jì)算為管理層決策提供了更加有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

（三）積極協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值的目的。

審計(jì)組人員在審計(jì)過(guò)程中，幫助薪時(shí)貸產(chǎn)品部門與我行其他部門的溝通合作，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，既較好的完成了審計(jì)的增值服務(wù)。而不是僅僅將審計(jì)增值體現(xiàn)在報(bào)告或后期附加服務(wù)中。

例如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，薪時(shí)貸新產(chǎn)品條線配套操作文件尚未發(fā)文，尚未進(jìn)行合規(guī)部門合規(guī)性檢查，原因?yàn)椋寒a(chǎn)品管理人員對(duì)是否需要合規(guī)性審查并不清楚。審計(jì)組人員與合規(guī)人員積極詢問(wèn)合規(guī)檢查的必要性，溝通協(xié)調(diào)合規(guī)門部對(duì)其文件進(jìn)行檢查，保證產(chǎn)品制度文件的合規(guī)性。

又如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)品創(chuàng)利周期與業(yè)務(wù)人員提成分配周期等方面存在期限錯(cuò)配。審計(jì)組人員與財(cái)務(wù)人員溝通、了解，并對(duì)績(jī)效工資、FTP凈收益、提成比例三項(xiàng)指標(biāo)做了充分的審計(jì)提示。

以上協(xié)調(diào)工作得到了審計(jì)對(duì)象的高度認(rèn)可，也體現(xiàn)了審計(jì)增值的作用。

（四）結(jié)合現(xiàn)實(shí)，合理調(diào)整審計(jì)報(bào)告。

本次薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)過(guò)程中，涉及到了薪時(shí)貸產(chǎn)品及產(chǎn)品主管部門的各個(gè)方面，限于審計(jì)報(bào)告篇幅，同時(shí)更為了審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)突出且更具有可執(zhí)行性，必須對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整。

在最終審計(jì)報(bào)告的確定上，經(jīng)過(guò)審計(jì)部總經(jīng)理、薪時(shí)貸產(chǎn)品主管部門總經(jīng)理、審計(jì)組長(zhǎng)多次溝通協(xié)調(diào)，在保證審計(jì)報(bào)告真實(shí)、有效的基礎(chǔ)上。著重強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)問(wèn)題、適當(dāng)刪減定性等級(jí)相對(duì)較低的問(wèn)題、充分提示相關(guān)指標(biāo)測(cè)算結(jié)果。

五、跟蹤整改與項(xiàng)目反思

（一）跟蹤整改。

審計(jì)項(xiàng)目完成后，薪時(shí)貸主管部門進(jìn)行了及時(shí)整改反饋，審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改解決過(guò)程也是薪時(shí)貸產(chǎn)品發(fā)展完善過(guò)程。

（二）總結(jié)與反思。

泰隆銀行薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)過(guò)程中，在審計(jì)前、中、后期，進(jìn)行了一定程度的創(chuàng)新與思考。所謂創(chuàng)新，更多是在我們業(yè)務(wù)過(guò)程中的思考和對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)思路的對(duì)比、反思。希望以上做法能夠給行內(nèi)類似新產(chǎn)品審計(jì)進(jìn)行借鑒，在類似審計(jì)過(guò)程中提升工作效率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值。

在審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，主要存在以下挑戰(zhàn)，可以供我部及同業(yè)在面對(duì)類似新產(chǎn)品審計(jì)業(yè)務(wù)中提前作出準(zhǔn)備。

1.審計(jì)實(shí)施過(guò)程難度較高，需要經(jīng)常轉(zhuǎn)變思路。

審計(jì)實(shí)施過(guò)程中隨著數(shù)據(jù)分析與資料檢查的深入，需要及時(shí)增加或刪減審計(jì)程序并調(diào)整審計(jì)范圍，這要求項(xiàng)目經(jīng)理及主審具有較強(qiáng)的宏觀把控能力，能充分把關(guān)系統(tǒng)后臺(tái)的取數(shù)過(guò)程和結(jié)果，有效篩選字段和信息；能及時(shí)評(píng)估審計(jì)程序的適用性，做到有的放矢。

2.系統(tǒng)與數(shù)據(jù)保密性與審計(jì)數(shù)據(jù)要求的沖突。

薪時(shí)貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念新穎，注重線上審批，對(duì)系統(tǒng)要求較高，在此種情況下對(duì)于系統(tǒng)的有效性的評(píng)價(jià)就成為審計(jì)的重點(diǎn)。但在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)對(duì)象基于保密性原則對(duì)系統(tǒng)運(yùn)算邏輯、系統(tǒng)間銜接等多方面都“設(shè)置了黑匣子”，給審計(jì)造成了較大的困難。

面對(duì)審計(jì)范圍受限的情況，審計(jì)組積極應(yīng)對(duì)，嘗試多種替代程序，如對(duì)樣本進(jìn)行重新執(zhí)行反推系統(tǒng)的有效性。

3.后期整改與業(yè)務(wù)快速發(fā)展的沖突。

薪時(shí)貸產(chǎn)品審計(jì)整改過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展變化較快，前期審計(jì)組人員提出的整改要求，可能已經(jīng)不再適用現(xiàn)實(shí)情況，或者在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，隨著系統(tǒng)升級(jí)與結(jié)構(gòu)調(diào)整，問(wèn)題已經(jīng)隨之解決。