淺談企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)與策略

董思+孫鳴

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，我國(guó)各個(gè)行業(yè)都進(jìn)入了蓬勃發(fā)展時(shí)期，但是許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中存在著諸多問題，尤其是在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，極大影響著企業(yè)的健康發(fā)展。同時(shí)，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革變化，各個(gè)企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，不僅可以準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金情況，也可以有效提高企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行效率。鑒于此，本文就針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)與策略做一些分析，希望能為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有效參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；目標(biāo)；策略

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的重要措施，對(duì)于企業(yè)落實(shí)規(guī)章制度和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升有著直觀重要的作用。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系作為企業(yè)管理中的重要組成部分，主要就是通過企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和其他方式保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金安全。但是就目前來(lái)看，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系還存在諸多缺陷，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全無(wú)法得到有效保障，使得企業(yè)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一直無(wú)法得到有效控制，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極其不利的。因此，為促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)，并采取有效策略不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，從而有效提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有效促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)

企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不僅依賴于管理者的科學(xué)性管理，更要一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以此確保企業(yè)的資金安全，促進(jìn)企業(yè)的管理活動(dòng)有序進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)管理者的決策工作也能夠提供重要依據(jù)，從多方面提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，從而使企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)先機(jī)，不斷擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額。

1.使法律法規(guī)和相關(guān)政策得以落實(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展應(yīng)遵循我國(guó)法律法規(guī)和相關(guān)政策，而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系就是確保我國(guó)法律法規(guī)和相關(guān)政策能夠有效實(shí)施的重要途徑。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系加強(qiáng)企業(yè)的法律約束力能夠有效促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，能夠使市場(chǎng)環(huán)境下的各個(gè)企業(yè)形成公平競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展空間，在很大程度上也確保了企業(yè)的合法權(quán)益不會(huì)受到損害，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制起到至關(guān)重要的作用。

2.確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全

一個(gè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系可以針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，使各個(gè)部門之間能夠形成良好的合作關(guān)系，使企業(yè)的各種資源得到合理分配，從而有效減少企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的資源浪費(fèi)。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的完善能夠有效降低企業(yè)內(nèi)部的貪污腐敗和以權(quán)謀私等現(xiàn)象，從而有效確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。

3.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是確保財(cái)務(wù)信息具備真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性的重要措施，以此為企業(yè)管理層的決策工作提供科學(xué)合理的財(cái)務(wù)信息依據(jù)，從而有效提高決策的合理性及科學(xué)性，有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中，還可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況制定相應(yīng)的規(guī)范措施，以此減少財(cái)務(wù)管理的錯(cuò)誤操作，從而有效提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，有效確保決策的合理性及科學(xué)性。

4.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的實(shí)施監(jiān)督

會(huì)計(jì)是直接影響財(cái)務(wù)信息的重要因素，對(duì)于會(huì)計(jì)的監(jiān)督就是針對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督，這也是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系中的重要組成部分。同時(shí)，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系能夠有效促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題得到及時(shí)發(fā)展和及時(shí)解決，有效減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的具體策略

1.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是確保企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作具備規(guī)范性的重要措施，為此必須要不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。首先，管理人員應(yīng)明確各個(gè)職務(wù)之間的獨(dú)立性，詳細(xì)分配各個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的剛工作職責(zé)，明確財(cái)務(wù)管理的工作流程，對(duì)于財(cái)務(wù)審批程序也要采取相應(yīng)措施使其更加規(guī)范化。在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的收集過程中，工作人員不僅要編制好對(duì)應(yīng)單據(jù)，也要經(jīng)過專業(yè)人員的復(fù)核，之后由財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審批，對(duì)于一些現(xiàn)金業(yè)務(wù)就要區(qū)分印鑒的保存工作和審批工作，通過不同部門和不同人員進(jìn)行單獨(dú)管理，以此提高各個(gè)管理部門的制約效用。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)做好財(cái)務(wù)物品的保管工作、登記工作、清查工作以及盤點(diǎn)工作，整個(gè)過程中也要嚴(yán)格遵循管理制度。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的選擇也要貫徹規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇具備較高的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力的綜合性人才，并定期開展培訓(xùn)活動(dòng)，從而有效促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行。

2.完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是各個(gè)企業(yè)員工的共同責(zé)任，相關(guān)的管理人員應(yīng)積極調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的團(tuán)結(jié)氛圍，使企業(yè)員工能夠積極參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以此避免財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行過于被動(dòng)。同時(shí)，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建過程中，決策層應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)地位，提高財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)內(nèi)部的管理地位，從而有效發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的管理職能和監(jiān)督職能，通過財(cái)務(wù)管理部門引導(dǎo)其他部門參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，并將防范和監(jiān)督作為主要管理方向。此外，為確保監(jiān)督體系的完整性，相關(guān)人員在進(jìn)行核算之后，對(duì)跨級(jí)信息也要進(jìn)行再次審查，以此確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及準(zhǔn)確性，在一定條件下也可以建立審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，并由企業(yè)董事會(huì)直接管理和負(fù)責(zé)，從而有效提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督效益。

3.嚴(yán)格檢查財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

嚴(yán)格檢查原始憑證，一旦發(fā)現(xiàn)存在不合理情況就要及時(shí)退回，確保原始憑證的傳遞流程、編制、保存及相關(guān)格式都符合規(guī)定要求。同時(shí)，管理人員應(yīng)制定相應(yīng)措施保證賬簿的編制科學(xué)性和使用合理性，確保賬簿的結(jié)賬階段和登記階段符合相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)于內(nèi)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表也要合理設(shè)置，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。此外，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位交接規(guī)定流程，確保企業(yè)的銀行資金和現(xiàn)金與財(cái)務(wù)賬面具備一致性，保證財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證以及賬簿的準(zhǔn)確性及完整性，從多方面實(shí)現(xiàn)賬表相同、賬賬相符。endprint

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

通常企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作都是由專業(yè)設(shè)置的監(jiān)督部門或監(jiān)督人員進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)督檢查，以此確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的合理性及科學(xué)性，從而有效落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。在實(shí)際的監(jiān)督過程中，監(jiān)督人員應(yīng)定期展開監(jiān)督檢查，確保監(jiān)督工作能夠貫徹企業(yè)的各項(xiàng)管理事項(xiàng)，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系存在缺陷問題就要采取有效措施，并積極與相關(guān)部門展開合作，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，從而有效提高企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行效率。同時(shí)，監(jiān)督人員也要確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的科學(xué)性及合法性，對(duì)于財(cái)務(wù)交易和會(huì)計(jì)信息也要制定良好的實(shí)施監(jiān)督方案，從多方面降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)

為提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作質(zhì)量和工作效率，企業(yè)應(yīng)積極提高管理人員和基層人員對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平，采取有效措施提高管理人員和基層人員的知識(shí)儲(chǔ)備，從而為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的建立奠定良好基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應(yīng)積極展開培訓(xùn)活動(dòng)，使各個(gè)管理人員能夠了解到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)，使管理人員能夠明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作流程，使管理人員能夠了解到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的崗位職責(zé)，從而有效確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作質(zhì)量和工作效率。其次，企業(yè)可以定期展開管理會(huì)議，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)可以針對(duì)管理工作中存在的問題進(jìn)行深入探討，使各個(gè)管理人員能夠明確管理中的疑點(diǎn)和難題，并結(jié)合團(tuán)隊(duì)力量制定科學(xué)合理的防范措施和解決措施，以此進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)的整體水平，有效提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。此外，企業(yè)應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于管理工作成績(jī)較好的員工可以適當(dāng)給予實(shí)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)表彰，對(duì)于管理過程中存在問題的員工應(yīng)作出相應(yīng)的懲罰，并展開具有針對(duì)性的培訓(xùn)課程加強(qiáng)其工作能力，從而有效提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)的工作素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)之間能夠形成良好的競(jìng)爭(zhēng)氛圍和學(xué)習(xí)氛圍。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著至關(guān)重要的影響作用，不僅能夠有效確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，也能夠有效提高企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行效率，為此就必須要完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度、完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、嚴(yán)查財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度、提高財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)，從多方面完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，從而有效促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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