資管公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑

文/張治軍

人工智能的崛起催生了智慧財務(wù)的出現(xiàn)，且這一趨勢無法逆轉(zhuǎn)。金融資產(chǎn)管理公司也應(yīng)抓住這一發(fā)展機遇，堅持智慧財務(wù)理念，通過建立財務(wù)共享中心促進業(yè)務(wù)財務(wù)融合，以彌補歷史“欠賬”。

1999年，為化解金融風險，國家相繼成立信達、華融、長城和東方等四大金融資產(chǎn)管理公司。自成立以來，我國四大金融資產(chǎn)管理公司肩負金融“消防隊”使命，為化解國家金融風險，維護金融體系穩(wěn)定，幫助國有企業(yè)脫困做出了重要貢獻。隨著政策性不良資產(chǎn)處置任務(wù)的完成，傳統(tǒng)存量不良資產(chǎn)日趨枯竭，金融資產(chǎn)管理公司也迎來了商業(yè)化轉(zhuǎn)型。

財務(wù)管理作為企業(yè)管理中的重要活動，在促進金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型中可以發(fā)揮業(yè)務(wù)引導、價格傳導等作用。然而，其財務(wù)管理水平與國際化金融集團相比，尚存在不小距離。隨著信息科技的進步及財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境的劇變，財務(wù)管理也面臨著新一輪的變革，資產(chǎn)管理公司能否借助大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)和云計算等先進技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)管理的成功轉(zhuǎn)型，值得研究探索。

新時期下財務(wù)管理發(fā)生變化

隨著企業(yè)規(guī)模日益壯大，管控難度增加，財務(wù)管理的內(nèi)涵不斷延伸，參謀助手作用逐步擴大到戰(zhàn)略管理、風險控制、資本市場行為等方面，財務(wù)管理職能得到豐富。新時期下，財務(wù)管理領(lǐng)域迎來新一輪劇變，新發(fā)明的財務(wù)機器人可以替代相當大部分程序化的財務(wù)工作，且準確率和工作效率大大提升，傳統(tǒng)的財務(wù)管理面臨危機。人工智能的崛起引領(lǐng)財務(wù)管理朝著智慧型方向發(fā)展，智慧財務(wù)必將成為未來財務(wù)管理的一大發(fā)展趨勢。

作為金融行業(yè)的一股重要力量，金融資產(chǎn)管理公司從成立伊始就肩負著重要使命，激烈的市場競爭促使金融資產(chǎn)管理公司在內(nèi)部管理上不斷自我革新，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型也迫在眉睫。

金融資產(chǎn)管理公司成立時間短，發(fā)展歷史不長。與工業(yè)企業(yè)相比，金融資產(chǎn)管理公司無實物產(chǎn)品流轉(zhuǎn)，亦無產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)流程，核算方法相對單一，成本核算類工作相對不多，財務(wù)管理人員相對較少。

在政策性時期，財務(wù)管理目標側(cè)重于處置回收率和成本覆蓋率，財務(wù)管理方面的資源投入相對不足，基礎(chǔ)相對薄弱。商業(yè)化轉(zhuǎn)型后，監(jiān)管需求和內(nèi)部約束增加，資本約束、資產(chǎn)負債管理、預(yù)算管理、管理會計等方面的現(xiàn)實需求對財務(wù)管理提出了挑戰(zhàn)，但相對薄弱的財務(wù)管理基礎(chǔ)這一現(xiàn)狀在短期內(nèi)仍無法改變。

信息技術(shù)的進步大大提高了財務(wù)管理的效率。會計信息化在金融資產(chǎn)管理公司成立初期并沒有得到大力推廣。金融資產(chǎn)管理公司真正完成商業(yè)化轉(zhuǎn)型，進入資本市場后，會計信息化推進速度才有所加快。

會計信息化對傳統(tǒng)會計組織和業(yè)務(wù)處理流程進行重構(gòu)，建立技術(shù)與會計高度融合的、開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)，需要大量的信息系統(tǒng)來支撐，并通過反復的測試和程序優(yōu)化進行完善。目前，金融資產(chǎn)管理公司大都開發(fā)出會計集中核算系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)用于財務(wù)管理，會計信息化程度大大提高。但各系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、流程卻沒有實現(xiàn)高效融合，在企業(yè)經(jīng)營管理和決策中發(fā)揮的作用有限，金融資產(chǎn)管理公司會計信息化仍需大力推進。

資產(chǎn)管理行業(yè)屬特殊的金融行業(yè)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的非標準化。金融資產(chǎn)管理公司利用全牌照金融優(yōu)勢，為客戶提供量身定制的金融產(chǎn)品和服務(wù)。客戶需求的差異化導致不斷創(chuàng)新交易結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品模式，而這些產(chǎn)品往往是非標準化的。非標準化的產(chǎn)品要求財務(wù)管理結(jié)合產(chǎn)品特點，穿透到產(chǎn)品本質(zhì)，進而提供財務(wù)管理方案，避免企業(yè)陷入稅務(wù)、審計、監(jiān)管風險當中。加上資產(chǎn)管理公司分子公司眾多，產(chǎn)品多樣化，集團化經(jīng)營、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)非標化增加了財務(wù)管理的難度，對財務(wù)管理提出了更高的要求。

因金融資產(chǎn)管理公司的特殊性，監(jiān)管部門一直將其視為重要的監(jiān)管對象，加上國有企業(yè)背景和多樣化的投資者需求，造成金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)信息需求多樣化。僅依靠現(xiàn)有的財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)通常不能滿足多樣化的財務(wù)信息需求主體和需求內(nèi)容，還需要借助手工財務(wù)，無形中增加了財務(wù)管理人力成本。如能通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集成和挖掘，則可以大大提高上述工作的便利性，有效解決財務(wù)信息需求多樣化問題。

金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)轉(zhuǎn)型方向

智慧財務(wù)理念先行

智慧財務(wù)指的是企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)運營的智慧化，具有精準決策、高效支撐、集約服務(wù)、能力共享的特點。企業(yè)外部市場環(huán)境的變化、開放式的移動互聯(lián)網(wǎng)模式、電子發(fā)票的大力推廣，滋生了智慧財務(wù)快速成長的土壤。

智慧財務(wù)與信息技術(shù)發(fā)展相伴而生，它將現(xiàn)代信息技術(shù)有效嫁接到財務(wù)管理的方方面面，顛覆了傳統(tǒng)財務(wù)管理的工作方式，在降低財務(wù)作業(yè)成本、強化內(nèi)部控制、提高整體運營效率等方面產(chǎn)生了令人驚嘆的成就。金融資產(chǎn)管理公司在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，必須牢牢把握這一發(fā)展趨勢，堅持樹立智慧財務(wù)理念，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)包容、開放、共享、高效等特點，利用技術(shù)為財務(wù)管理服務(wù)，實現(xiàn)財務(wù)管理水平的彎道超車。

加快建立財務(wù)共享中心

財務(wù)共享中心的出現(xiàn)，解決了財務(wù)標準不一致、管控難度大等難題。金融資產(chǎn)管理公司財務(wù)人才有限，管理要求高，財務(wù)共享中心則可以分流會計核算等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，將傳統(tǒng)的財務(wù)會計都從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)中解脫出來，使金融資產(chǎn)管理公司能夠集中有限的財務(wù)人才力量向業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)方面轉(zhuǎn)型，參與高附加值活動。同時，財務(wù)共享中心將所有的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息集成起來，構(gòu)建大數(shù)據(jù)中心，充分挖掘數(shù)據(jù)的信息含量，有利于實現(xiàn)財務(wù)精細化管控，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

推進管理會計應(yīng)用

面對人工智能的崛起，傳統(tǒng)的財務(wù)會計面臨淘汰，而精于理財、善于管理和決策的管理會計人才，將成為財會行業(yè)發(fā)展的趨勢，這也是近些年財政部大力推進管理會計的重要原因之一。

金融資產(chǎn)管理公司雖已建立管理會計系統(tǒng)，但發(fā)揮的作用有限，功能尚待進一步開發(fā)。必須通過管理會計系統(tǒng)的優(yōu)化，建立相應(yīng)的指標體系和模型，在業(yè)務(wù)經(jīng)營和長期規(guī)劃上發(fā)揮作用，具體可利用預(yù)算管理、成本控制、績效考評等系統(tǒng)對經(jīng)營全過程進行管控，讓管理會計真正滲透到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方方面面，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有用信息。

促進業(yè)財融合

業(yè)務(wù)和財務(wù)是企業(yè)管理的最基本活動，兩者之間關(guān)系甚為密切，業(yè)務(wù)是財務(wù)生存的基礎(chǔ)，財務(wù)反映業(yè)務(wù)發(fā)展的成果，兩者對企業(yè)同樣重要，金融資產(chǎn)管理公司也不例外。業(yè)財融合是財務(wù)管理的追求目標，也是智慧財務(wù)的價值所在。金融資產(chǎn)管理公司的財務(wù)人員應(yīng)該在產(chǎn)品設(shè)計、業(yè)務(wù)決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用，并前置到業(yè)務(wù)初端，通過財務(wù)人員的獨有視角，避免業(yè)務(wù)決策的財務(wù)失敗或無效，降低經(jīng)營風險。在思想觀念、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)操作、數(shù)據(jù)流等層面達成業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，通過財務(wù)促進業(yè)務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)高度融合，提升企業(yè)價值。