論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

楊鋒

摘要：現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)想要在這一大背景下站穩(wěn)腳跟并得到長足的發(fā)展就必須進(jìn)行有效的管理改革，然后安全地運(yùn)行，財(cái)務(wù)管理在這個(gè)過程中發(fā)揮著更重要的作用?，F(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中比較重要的任務(wù)之一，具有非常重要的地位。在財(cái)務(wù)管理過程中，企業(yè)需要充分實(shí)現(xiàn)自身的管理水平，同時(shí)反復(fù)改進(jìn)現(xiàn)金流管理流程，借鑒國外企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。本文對(duì)中國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容和現(xiàn)狀進(jìn)行了總結(jié)分析，并深入探討了現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理過程中的地位。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理

近些年來我國各方面的快速發(fā)展帶動(dòng)了國內(nèi)各個(gè)行業(yè)的快速發(fā)展，與此同時(shí)科學(xué)技術(shù)的飛速進(jìn)步使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景下企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈?，F(xiàn)在的市場(chǎng)情況可以說是瞬息萬變，所以企業(yè)在這種條件下想要穩(wěn)步發(fā)展就需要進(jìn)行詳實(shí)有效的管理和運(yùn)營，為了確保穩(wěn)定的發(fā)展，我們可以確保在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。企業(yè)管理過程的每個(gè)方面都非常重要，財(cái)務(wù)管理的重要性可以說是企業(yè)的生命線。因此，有必要確?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理過程中的地位，采取有效措施，吸收外國公司的管理經(jīng)驗(yàn)，并將其有機(jī)地融入國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營過程中。本文研究分析了現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容，希望能夠幫助中國在這一領(lǐng)域的研究。

一、現(xiàn)金流量管理的意義

現(xiàn)金流量管理過程是指將現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，公司獨(dú)特的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)是根據(jù)業(yè)務(wù)收入和投資融資形成的?，F(xiàn)金流量管理作用在于從時(shí)間和數(shù)量兩方面同時(shí)給企業(yè)進(jìn)行當(dāng)下的現(xiàn)金流動(dòng)情況規(guī)劃，并對(duì)未來情況進(jìn)行評(píng)估和預(yù)算，制定出更有效的策略來實(shí)施。企業(yè)現(xiàn)金流管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營流程密切相關(guān)。同時(shí)，如果公司在現(xiàn)金流量管理過程中存在嚴(yán)重問題，將嚴(yán)重阻礙企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作。因此，在企業(yè)管理過程中加強(qiáng)現(xiàn)金流管理非常重要。進(jìn)而確?，F(xiàn)金能夠流暢的運(yùn)轉(zhuǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營情況平穩(wěn)進(jìn)行，進(jìn)而企業(yè)能夠穩(wěn)定堅(jiān)實(shí)發(fā)展下去?，F(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的作用。

（一）提升資金運(yùn)營效率

企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，現(xiàn)金流量表內(nèi)容體現(xiàn)方式將會(huì)含有一定差異性，具體展現(xiàn)方式一般劃分為三種，一個(gè)是各項(xiàng)運(yùn)營工作中現(xiàn)金流量，另一個(gè)是投資工作中現(xiàn)金流量，最后一個(gè)是統(tǒng)籌工作中現(xiàn)金流量。所以，財(cái)務(wù)管理工作人員需要結(jié)合企業(yè)存在的問題加以探究，采用現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)方向的合理把控，對(duì)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。另外，可以將其當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表動(dòng)態(tài)填補(bǔ)，提升企業(yè)資金運(yùn)營效率，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)提供良好的條件。

（二）增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

通過開展財(cái)務(wù)管理工作，不僅可以減少成本投放，同時(shí)還能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。借助現(xiàn)金流報(bào)表，對(duì)企業(yè)運(yùn)營管理情況加以客觀探究，進(jìn)而給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，由于企業(yè)運(yùn)營內(nèi)容存在差異，所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)有所不同?，F(xiàn)金流量管理作為企業(yè)管理中不可或缺的一部分，通過把現(xiàn)金流量管理運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，可以有效提升企業(yè)資金管理的時(shí)效性，從而增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中普遍存在的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素有很多種，為了減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就要做好內(nèi)部管理工作。企業(yè)在開展投資以及運(yùn)營管理工作時(shí)，應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流量運(yùn)營狀況有所認(rèn)識(shí)，明確企業(yè)資金運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出相應(yīng)的防范和管理措施，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽中。

二、中國企業(yè)現(xiàn)金流管理流程的現(xiàn)狀

我國企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)一些諸如管理不規(guī)范等問題，給企業(yè)發(fā)展帶來損害，主要包含了會(huì)計(jì)工作問題、稅務(wù)工作以及財(cái)務(wù)工作中的問題。

（一）會(huì)計(jì)工作

中國企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理沒有充分了解，現(xiàn)金流量管理流程將對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)營過程產(chǎn)生重大影響。公司現(xiàn)金流量表的標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)公司的現(xiàn)金流管理流程具有重要意義。它將直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，最終甚至影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。雖然有些公司已經(jīng)改善了企業(yè)現(xiàn)金流量表的標(biāo)準(zhǔn)化，但仍然不足。對(duì)這些事物的意義了解依然不深，沒有充分清晰的定位其作用，所以實(shí)際工作過程中難以真正應(yīng)用起來現(xiàn)金流量表，進(jìn)而難以給企業(yè)決策帶來正面影響。

（二）財(cái)務(wù)工作

目前，中國企業(yè)現(xiàn)金流管理過程的主要問題是這個(gè)問題。其管理不包含很多細(xì)節(jié)的問題。具體表現(xiàn)就是現(xiàn)在很多企業(yè)進(jìn)行管理的過程中，管理的過程都體現(xiàn)在了其他的管理過程中，而沒有一個(gè)比較細(xì)致規(guī)范的管理工作，沒有從戰(zhàn)略角度上意識(shí)到流量管理的意義，進(jìn)而實(shí)際的管理工作一直不能真正運(yùn)行起來。這將使現(xiàn)金流管理過程難以滿足公司的長期規(guī)劃和發(fā)展需求。

（三）現(xiàn)金管理工作

在現(xiàn)金流量管理過程中，管理方法也在一定程度上影響著企業(yè)的管理效果。在中國企業(yè)的現(xiàn)金流管理過程中，他們往往過分關(guān)注時(shí)間問題，但同時(shí)忽略了資金流的預(yù)算和實(shí)施過程。不完全了解其對(duì)業(yè)務(wù)管理流程的重要性，不利于公司有趣的現(xiàn)金流管理流程，最終導(dǎo)致現(xiàn)金流量不能高效率的應(yīng)用起來?，F(xiàn)在現(xiàn)金流量管理體系的構(gòu)建過程主要是為了適應(yīng)公司的戰(zhàn)略以及發(fā)展的目標(biāo)，所以其之間應(yīng)當(dāng)充分平衡好現(xiàn)金流量在時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)和流量等方面。然而，如今，中國企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中遠(yuǎn)未完全了解系統(tǒng)建立的過程。如果沒有嚴(yán)格細(xì)致的管理流程，從長遠(yuǎn)來看很難發(fā)展?，F(xiàn)在很多企業(yè)有了富余資金的時(shí)候忽略了機(jī)會(huì)成本的問題，將現(xiàn)金放到銀行當(dāng)中，導(dǎo)致資金的利用效率一直難以提高。同時(shí)，許多企業(yè)只關(guān)注眼前的利益而忽視了戰(zhàn)略發(fā)展的影響，這將難以改善公司的現(xiàn)金管理。

三、現(xiàn)金流量管理過程中問題的解決策略

現(xiàn)金流量管理流程存在一些問題。

（一）現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理中的作用

企業(yè)現(xiàn)金流管理不僅是財(cái)務(wù)管理的主要手段，也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，與其他預(yù)算一起構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容。通常來說企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)營過程的時(shí)候，需要良好的組織財(cái)務(wù)活動(dòng)來確保資金的平衡協(xié)調(diào)效率，控制好資金收支情況，這與現(xiàn)金流管理密不可分，現(xiàn)金流管理也是基于這一過程?，F(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用，其意義非凡。只有這樣，公司的財(cái)務(wù)管理才能真正提高其水平，從而對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生良好的影響。

（二）處理好現(xiàn)金流量管理和經(jīng)營情況的關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)收付系統(tǒng)可以有效計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)金流量，企業(yè)現(xiàn)金流量管理流程不受政策變化的影響。所以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況要根據(jù)企業(yè)的價(jià)值來體現(xiàn)出來?，F(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際價(jià)值的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)，企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營的具體情況。同時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)理可以根據(jù)現(xiàn)金流的具體情況識(shí)別企業(yè)中的問題并改善可能存在的缺陷。為了確保公司的健康和可持續(xù)發(fā)展。

（三）現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響

企業(yè)價(jià)值是指企業(yè)的盈利能力。具體實(shí)行的過程中需要站在積極角度上進(jìn)行這一過程，從發(fā)展的眼光看待這一過程，編制公司的負(fù)債和損害賠償金，并在此基礎(chǔ)上管理公司的現(xiàn)金流量。除此之外，企業(yè)可以在不同時(shí)期結(jié)合實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度來進(jìn)行現(xiàn)金流管理，并進(jìn)行深入比較。在經(jīng)營過程中，遇到各種風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，特別是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，這些問題更加明顯，更加激烈。不同性質(zhì)的企業(yè)經(jīng)常是因?yàn)椴町愋员容^明顯而導(dǎo)致比較多的風(fēng)險(xiǎn)問題，但是任何企業(yè)都會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般出現(xiàn)的位置是在于現(xiàn)金流量循環(huán)過程中，在經(jīng)營過程中就需要專業(yè)準(zhǔn)確的對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量和可流動(dòng)性進(jìn)行分析，進(jìn)而防止財(cái)務(wù)危機(jī)。最終，阻礙公司的可持續(xù)性受到阻礙。

四、結(jié)束語

必須要充分明確企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀和意義才能明確的認(rèn)識(shí)到自身和市場(chǎng)平均水平的差距。只有正確，清晰地認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中存在的問題，才能根據(jù)自身特點(diǎn)找出管理過程中存在的問題，進(jìn)而發(fā)展和規(guī)避發(fā)展。本文解釋了現(xiàn)金流管理過程在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。所以企業(yè)管理人員需要意識(shí)到現(xiàn)金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的意義，并主動(dòng)分析自身存在的一些問題，借鑒其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)來改進(jìn)企業(yè)當(dāng)中的問題，完善自身體系，最終確保公司穩(wěn)定發(fā)展。

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