雷麗媛
摘要:資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心,有效的資金流動(dòng)則是指資金在其運(yùn)動(dòng)過程中,能夠帶來盡可能多的增值,實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性是企業(yè)資金集中管理的核心目標(biāo)。當(dāng)前隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)手段的廣泛采用,商業(yè)銀行電子化程度日益提高。本文首先概述了資金集中管理與電子銀行的內(nèi)涵,分析了基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì),提出了基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的方法與配套措施。
關(guān)鍵詞:修造船企業(yè) 電子銀行 特點(diǎn) 優(yōu)勢(shì) 資金集中管理
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現(xiàn),由籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)及利潤分配活動(dòng)產(chǎn)生的資金收支活動(dòng)構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。隨著市場全球化,企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理與集中性的要求也變得日益緊迫。企業(yè)資金集中管理專注于整個(gè)集團(tuán)的資金流動(dòng),通過集團(tuán)總部控制或參與成員單位的資金運(yùn)用和決策過程,成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。電子銀行利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過網(wǎng)絡(luò)向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對(duì)帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)帳、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財(cái)?shù)确?wù)項(xiàng)目。本文具體探討了基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的方法。
一、資金集中管理與電子銀行
(一)企業(yè)資金集中管理
企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心。資金管理失控、監(jiān)控缺乏手段、資金利用率低是中國企業(yè)管理中迫切需要解決的問題。如何降低企業(yè)的資金成本、提高資金使用效率,成為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的重要問題。在市場經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)面臨著提高市場競爭力,降低運(yùn)營成本,加速資金周轉(zhuǎn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,追求現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量和高效率等多方面的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)配,企業(yè)可以利用集中起來的資金,在各所屬部分之間進(jìn)行余缺調(diào)劑,降低貸款額度,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“三高變?nèi)汀?,即將企業(yè)的高存款、高貸款、高費(fèi)用變?yōu)榈痛婵?、低貸款、低費(fèi)用,從而提升企業(yè)的資本運(yùn)作水平,使資金得到最高回報(bào)和創(chuàng)造最大價(jià)值,實(shí)現(xiàn)整合優(yōu)勢(shì)。資金的集中管理可以有效地提升企業(yè)的管理水平,增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力。
(二)電子銀行
當(dāng)前我國各家商業(yè)銀行紛紛抓住歷史機(jī)遇,積極開展金融創(chuàng)新,及時(shí)推出了各具特色的電子銀行業(yè)務(wù)。電子銀行降低了商業(yè)銀行的經(jīng)營成本,分流了柜面人員的工作壓力,拓展了新的服務(wù)渠道,提高了客戶服務(wù)水平,提高了商業(yè)銀行的市場競爭力,電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展前景廣闊。電子銀行業(yè)務(wù)主要包括利用計(jì)算機(jī)和因特網(wǎng)開展的電子銀行,利用電話和電信網(wǎng)絡(luò)開展的電話銀行,利用無線網(wǎng)絡(luò)及手機(jī)開辦的手機(jī)銀行業(yè)務(wù),以及客戶通過其他自助方式辦理的金融業(yè)務(wù),如ATM、POS、自助終端、手機(jī)APP、微信公眾號(hào)等。
二、基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)
(1)以網(wǎng)絡(luò)為媒介:雖然傳統(tǒng)銀行也利用計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),但多是在內(nèi)部局域網(wǎng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及,電子銀行實(shí)現(xiàn)了客戶通過計(jì)算機(jī)和開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境辦理業(yè)務(wù),這是電子銀行與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)最本質(zhì)的區(qū)別。(2)享受銀行提供的3A服務(wù)(修改):客戶可自主選擇何時(shí)加入電子銀行,何時(shí)使用電子銀行辦理業(yè)務(wù),3A服務(wù)是指在安全機(jī)制的保護(hù)下,電子銀行可以在任何時(shí)候、任何地方、以任何方式為客戶提供全天候的金融服務(wù),使客戶大大擺脫了原來被銀行網(wǎng)點(diǎn)有限的營業(yè)時(shí)間以及地理位置束縛的困擾。(3)運(yùn)營成本較低:在業(yè)務(wù)的運(yùn)營成本方面,電子銀行業(yè)務(wù)雖然在建設(shè)初期需要大量的設(shè)備采購、軟件開發(fā)以及中后期的系統(tǒng)維護(hù)等投入。(4)業(yè)務(wù)處理高效:由于電子銀行業(yè)務(wù)均采用系統(tǒng)集中處理,交易瞬間即可完成??蛻敉ㄟ^自助的方式辦理業(yè)務(wù),降低了人為差錯(cuò)的幾率,因而服務(wù)的準(zhǔn)確性得到了有力保證,使服務(wù)質(zhì)量得到大幅提高。(5)產(chǎn)品創(chuàng)新能力強(qiáng):隨著信息技術(shù)的更新?lián)Q代,市場對(duì)銀行提供的服務(wù)和產(chǎn)品也提出了更高的要求,這就促使銀行不斷地進(jìn)行創(chuàng)新,通過創(chuàng)新鞏固競爭優(yōu)勢(shì)。
三、基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的方法
(1)帳戶管理:管理中心在各銀行開設(shè)的收入帳戶、支出帳戶分類管理。包括“中心”在銀行開設(shè)的收入帳戶、支出帳戶的審批變更以及經(jīng)批準(zhǔn)的專用戶。(2)融資管理:對(duì)“中心”融入資金分銀行、貸款品種、保證方式、期限、利率進(jìn)行管理,并能自動(dòng)計(jì)息,到期前自動(dòng)提示,各項(xiàng)目指標(biāo)統(tǒng)計(jì)排列,如按銀行列、品種列等,以及融資借入資金的定行、定單位的分配情況。(3)預(yù)算管理:需要使用的資金,必須事前編制預(yù)算,經(jīng)資金結(jié)算中心核準(zhǔn)后,由中心根據(jù)的預(yù)算金額按旬或周及時(shí)撥入的支出帳戶。(4)借款、還款管理:中心對(duì)有資金需求,而該單位存款不足時(shí),自動(dòng)查詢限額貸款登記表,自動(dòng)生成借款單,借款單位還款上帳支付,同時(shí)自動(dòng)生成還款單,借、還款單位自動(dòng)生成有關(guān)憑證,借款有定期借款和臨時(shí)借款之分。此模塊還應(yīng)含有自動(dòng)借、還款功能。(5)下?lián)芸睿焊鶕?jù)資金使用計(jì)劃審定表,撥款需求單,完成下?lián)芸?,并自?dòng)生成撥付情況分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表及有關(guān)憑證,并自動(dòng)計(jì)算各成員單位存、借款利息并自動(dòng)生成各單位計(jì)息單,(積數(shù)自動(dòng)累計(jì),利率分檔設(shè)定)及相關(guān)憑證。完成資金對(duì)帳,定期對(duì)“中心”與各成員單位內(nèi)部存款、內(nèi)部借款的帳面數(shù)據(jù)的核對(duì)。(6)票據(jù)管理:管理轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票等各種銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、作廢等,購買手工錄入、領(lǐng)用在帳務(wù)中提取票據(jù)號(hào)碼核銷,作廢手工錄入。(7)稽核監(jiān)督:稽核、監(jiān)督資金運(yùn)行情況,并進(jìn)行相關(guān)處罰、獎(jiǎng)勵(lì)等。如對(duì)資金計(jì)劃和使用情況分類、分項(xiàng)目比較,確定合理差異率,所報(bào)報(bào)表表內(nèi)、表間稽核關(guān)系,檢查資金運(yùn)行情況,稽核情況以電子公告板等形式列示。
四、基于電子銀行的修造船企業(yè)資金集中管理的配套措施
(1)強(qiáng)化資本經(jīng)營意識(shí),調(diào)劑資金余缺:資金管理中心以吸收內(nèi)部下屬企業(yè)款的方式,把下屬企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來,利用資金的存貸差、時(shí)間差,控制總量,調(diào)活存量,將暫時(shí)閑置的資金以發(fā)放貸款的形式分配給資金短缺的成員單位使用,從而實(shí)現(xiàn)下屬企業(yè)的相互調(diào)劑余缺,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的合理配置和流動(dòng)。(2)強(qiáng)化預(yù)算管理和資金監(jiān)管控制:建立資金管理中心,按業(yè)務(wù)預(yù)算管理的要求進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)資金的上存下?lián)?,?duì)下屬企業(yè)的資金流向、使用情況進(jìn)行審查核實(shí),按預(yù)算管理的要求對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理,確保企業(yè)經(jīng)營行為規(guī)范、安全、高效,力爭在整體上將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。(3)減少貸款規(guī)模、加速資金周轉(zhuǎn),降低財(cái)務(wù)費(fèi)用:通過資金結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑資金,激活存量資金,提高資金的使用率,減少公司向銀行的貸款額,特別是中長期貸款,減少利息支出,更有效地發(fā)揮利率的杠桿作用。建立資金結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部實(shí)時(shí)結(jié)算,減少內(nèi)部之間系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)間款項(xiàng)拖欠,最大限度加快資金周轉(zhuǎn)速度,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4)充分發(fā)揮資金融通、資本運(yùn)營的功能作用:成立資金管理中心,充分發(fā)揮資金量大的規(guī)模優(yōu)勢(shì),豐富籌資渠道,避免不必要的資金閑置,減少資金成本。加速資金周轉(zhuǎn)。資金結(jié)算中心在保證成員企業(yè)資金需要的前提下,在國家政策法規(guī)許可范圍內(nèi),根據(jù)自己的實(shí)際情況,結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),構(gòu)建資本運(yùn)作平臺(tái),選擇適合的資本運(yùn)作方式,利用沉淀資金開辟廣泛的融資渠道,充當(dāng)企業(yè)的融資中心,并將沉淀資金盡可能的運(yùn)用于合適的資本運(yùn)作方式中,以降低整個(gè)行業(yè)現(xiàn)金持有水平,使資金運(yùn)用效率和投資收益最大化。
總之,以電子銀行為切入點(diǎn)的資金集中管理不僅幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)資源的整合,更為企業(yè)提供了科學(xué)運(yùn)用資金的平臺(tái),有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。endprint