中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討

吳桐

[提要] 我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也帶動各大中小企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)的快速崛起使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制成為財務(wù)管理中重要的管理任務(wù)。就中小型企業(yè)自身來講，其抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力不是很高，所以這就凸顯出企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制的重要性。如果一家企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制水平較高的話，那么其市場競爭力與營銷能力就會較高，所以提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制水平是現(xiàn)代化大背景下各大中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的工作之一。本文簡要探究中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，分析各中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀，并提出科學(xué)有效的解決策略，希望能夠促進(jìn)我國各中小企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險控制；策略

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年11月24日

對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制問題來講，企業(yè)科學(xué)合理地控制好財務(wù)風(fēng)險問題，能夠有效地提高企業(yè)的核心競爭力，增加企業(yè)的流動資金，能夠有效地緩解企業(yè)的財務(wù)資金緊張等問題，讓企業(yè)全身心地投入到生產(chǎn)與發(fā)展的過程中。但是在現(xiàn)今中小企業(yè)的經(jīng)營管理的過程中，存在很多經(jīng)營不規(guī)范的行為，在財務(wù)管理方面也缺乏一個全面系統(tǒng)的管理體系，這就使得中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方面存有嚴(yán)重的問題。所以這就要求中小企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)自身存有的問題并且積極地采取解決的措施，這樣企業(yè)才能夠獲得健康可持續(xù)性的發(fā)展。

一、財務(wù)風(fēng)險的定義及表現(xiàn)形式

（一）定義。所謂財務(wù)風(fēng)險從字面理解來看就是指財務(wù)方面所面臨的危險，指的是實(shí)際的結(jié)果與預(yù)期有偏差或者說是企業(yè)在財務(wù)方面發(fā)生損失的概率。比如，一家小型企業(yè)預(yù)計一個月盈利5萬元，結(jié)果沒有盈利反而虧損了2萬元，這就是企業(yè)必須面臨的財務(wù)風(fēng)險，因?yàn)橐患移髽I(yè)的經(jīng)營首先是跟錢打交道，這就會使得企業(yè)的財務(wù)處于一種不穩(wěn)定的狀態(tài)，這種狀態(tài)就是財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險所涉及的范圍比較廣，從廣泛的范圍來講，財務(wù)風(fēng)險指的是只要涉及企業(yè)資金問題的都可以歸為財務(wù)風(fēng)險，從比較具體的小范圍來講，企業(yè)日常的運(yùn)用與管理所涉及的籌備資金等問題所發(fā)生的風(fēng)險為財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要包括投資、融資和資金運(yùn)營這三種財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式。這三種財務(wù)風(fēng)險的具體含義及所導(dǎo)致的損失如下：

企業(yè)的投資風(fēng)險就是指將企業(yè)資金投資于某個新型的項目，但是如果企業(yè)在事先沒有對這個項目做到全面深入的風(fēng)險評估的話就很有可能面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險，通俗來講就是企業(yè)的這種投資是毫無意義的，企業(yè)所投資的錢就很有可能付諸東流。并且，中小型企業(yè)的資金比較有限，如果企業(yè)將為數(shù)不多的流動資金投入到未知的生產(chǎn)項目中，那么這就無形中會加劇企業(yè)資金困難的程度，甚至當(dāng)企業(yè)承受不住巨大的資金壓力時就會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

企業(yè)的融資風(fēng)險也稱為籌資風(fēng)險，一家企業(yè)在運(yùn)營的過程中，自身的運(yùn)營資金是有限的，所以必須通過負(fù)債來彌補(bǔ)自身資金的短缺，比如很多企業(yè)選擇到銀行貸款這種融資的方式來緩解自身資金困難的局面，銀行在為企業(yè)放款時就會提前告知還款的時間以及還款時的本息各是多少，這就使得企業(yè)的負(fù)債增多，如果企業(yè)在融資以后并沒有將這部分資金運(yùn)用好的話，那么企業(yè)就很難按照約定的時間將錢還給銀行，此時企業(yè)就會面臨高額的違約費(fèi)用以及超期的高額利息，企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的財務(wù)周轉(zhuǎn)問題。

企業(yè)資金運(yùn)營風(fēng)險則是指企業(yè)在運(yùn)營的過程中需要涉及到資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)會有產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)，在每個環(huán)節(jié)中都需要一定的時間來完成。比如，一家經(jīng)營服裝的企業(yè)，其原材料需要從材料企業(yè)訂購，那么企業(yè)的資金就會變?yōu)樵牧?，但是此時有一個重要的問題，那就是生產(chǎn)的產(chǎn)品能不能按照預(yù)期的方案銷售出去，這其中是存有風(fēng)險的，并且產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售需要一定的環(huán)節(jié)。尤其是在競爭激烈的今天，很多企業(yè)都會選擇賒銷產(chǎn)品，也就是說先將產(chǎn)品提前給了客戶，但是并沒有將貨款及時收回，而是搶先占有市場。在這個過程中就會產(chǎn)生很多應(yīng)收賬款，一旦應(yīng)收賬款成為死賬的話，那么企業(yè)的資金供應(yīng)鏈就會斷裂，企業(yè)將面臨比較嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，甚至有可能導(dǎo)致企業(yè)就此運(yùn)轉(zhuǎn)不下去。

二、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的意義

（一）促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得各個中小企業(yè)迅速發(fā)展開來，國家很多利好政策也一直在扶持這些小微企業(yè)。中小型企業(yè)發(fā)展的規(guī)模都比較小，并且運(yùn)轉(zhuǎn)資金較少，所以其抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力也比較有限。財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，只有使財務(wù)風(fēng)險得到有效的管控，企業(yè)的財務(wù)問題才能夠得以解決，使得企業(yè)獲得更多的流動運(yùn)轉(zhuǎn)資金，保證企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展，能夠有效地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）保持社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。我國中小型企業(yè)數(shù)量眾多，因此中小企業(yè)所涉及的經(jīng)營范圍也比較廣。比如物流、通訊、服裝、房地產(chǎn)等可以說涉及到了人們衣食住行的方方面面，所以說中小企業(yè)對于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也具有較大的影響力。當(dāng)今中小企業(yè)已經(jīng)成為我國在綜合國力評估過程中所不可或缺的重要組成部分，所以說加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制不僅有利于中小企業(yè)的發(fā)展也能夠有效地促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。例如，物流企業(yè)，如果中小型的物流企業(yè)由于在財務(wù)風(fēng)險方面沒有得到有效的控制，使得這樣的物流企業(yè)一個接一個的倒下，那么很多大型的物流企業(yè)就會形成壟斷，在市場中會產(chǎn)生惡意競爭，擾亂了物流市場的整體發(fā)展，這也對社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定造成了威脅。

三、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)管理人員對風(fēng)險控制的意識淡薄。我國經(jīng)濟(jì)在向著良好的趨勢發(fā)展，很多企業(yè)在國家政策的扶持下都發(fā)展得比較好，所以企業(yè)的管理者就意識不到風(fēng)險的存在，缺乏了危機(jī)意識，企業(yè)管理者比較自滿，對于企業(yè)的發(fā)展盲目自信與樂觀。企業(yè)的管理者往往總是忽視了企業(yè)各種風(fēng)險的潛伏，將發(fā)展的重心放在了新產(chǎn)品的研發(fā)以及市場的開拓上，甚至是進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營范圍，這就無意中又增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在我國中小型企業(yè)發(fā)展的過程中其內(nèi)部的體制、結(jié)構(gòu)等雖然都多次做過調(diào)整，但是企業(yè)的管理者也僅僅是將獲得盈利作為發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)，并沒有將優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營模式以及提升管理者的管理經(jīng)營理念作為改革的內(nèi)容。在利益至上的今天，很多中小企業(yè)急于求成，并且目光短淺，將企業(yè)的盈利放在了企業(yè)發(fā)展的首位，并且中小型企業(yè)自身條件的限制，使得企業(yè)投資領(lǐng)域非常有限，自身又不具備自主創(chuàng)新的能力，所以企業(yè)的經(jīng)營者一直忙于開拓新的市場就忽略了經(jīng)營過程中風(fēng)險的存在，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險并沒有做到有效的防控，因此當(dāng)風(fēng)險來臨時也只能是被撞擊得措手不及，最終使企業(yè)受到很大的損失。

（二）企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)欠缺，能力不足。與發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)在發(fā)展過程中對企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代化管理的起步比較晚，因此在現(xiàn)代化的管理中也缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。由于沒有經(jīng)驗(yàn)的借鑒，這就使得很多中小型企業(yè)內(nèi)部的管理非?；靵y，尤其是對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理過程中，對于財務(wù)風(fēng)險的防控并沒有一套系統(tǒng)的管理辦法，并且企業(yè)內(nèi)部的管理領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)風(fēng)險的防控也不夠重視，在管理者的思想中總是存有風(fēng)險只是風(fēng)險，并沒有來到的錯誤觀點(diǎn)，而且企業(yè)的財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險防控方面能力也不足，缺乏相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)發(fā)展的環(huán)境可以說是變化莫測，所以企業(yè)只有擁有更多財務(wù)風(fēng)險的管控經(jīng)驗(yàn)才能適應(yīng)多變的市場環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險的防控是財務(wù)工作人員的工作內(nèi)容之一，但是財務(wù)風(fēng)險的識別以及防控是需要具有專業(yè)的知識技能的，但是財務(wù)管理人員不具備豐富的經(jīng)驗(yàn)就容易導(dǎo)致明明能夠但是財務(wù)風(fēng)險的識別以及控制需要財務(wù)工作人員具有比較高的專業(yè)技術(shù)能力，如果財務(wù)工作人員不具有這方面的知識以及豐富的財務(wù)風(fēng)險控制經(jīng)驗(yàn)就會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險不被發(fā)現(xiàn)，錯過了最佳的控制時間，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險一旦不能受控制就會使企業(yè)財務(wù)陷入癱瘓的狀態(tài)，最終使得企業(yè)走向破產(chǎn)。

（三）企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制能夠有效地控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展，但是當(dāng)前很多中小企業(yè)并沒有建立系統(tǒng)全面的內(nèi)部控制機(jī)制，就算有的企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制機(jī)制，但是其利用率并不佳，所產(chǎn)生的效果也差強(qiáng)人意。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的缺失容易使得企業(yè)財務(wù)管理處于一種混亂的狀態(tài)，企業(yè)管理者的職責(zé)不明確，致使企業(yè)資金的利用率不高，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率低，周轉(zhuǎn)所需的時間較長，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大。比如，有些企業(yè)由于內(nèi)部控制混亂，使得企業(yè)個別的財務(wù)人員伙同同伴將企業(yè)中的財產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營，同時自身也走上了違法犯罪的道路。

（四）財務(wù)風(fēng)險控制管理人員管理水平有限。在一家企業(yè)中，除了產(chǎn)品的研發(fā)人員應(yīng)具有較高的學(xué)歷以外，其次就應(yīng)該是財務(wù)管理人員。因?yàn)樨攧?wù)問題也關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)營問題，如果企業(yè)沒有了錢，那么何以來支撐企業(yè)呢？所以企業(yè)的財務(wù)管理人員首先要具備較高的學(xué)歷，但是現(xiàn)實(shí)中，很多中小企業(yè)中財務(wù)管理人員的管理水平并不高，很多企業(yè)為了節(jié)約成本甚至?xí)斡米约旱挠H戚來做財務(wù)管理的職務(wù)，這些財務(wù)管理人員不具備專業(yè)的財務(wù)知識，還有些企業(yè)為了節(jié)約成本聘用一些?？茖W(xué)歷畢業(yè)的會計人才，這些人才無論在專業(yè)技能方面還是工作經(jīng)驗(yàn)方面都有很多欠缺，這樣就會在無形之中提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。例如一些比較小的財務(wù)風(fēng)險，缺乏經(jīng)驗(yàn)的財務(wù)工作人員不以為然，有時難以及時識別這些風(fēng)險，有時將這些小風(fēng)險忽略，等到財務(wù)風(fēng)險帶來的問題日益嚴(yán)重時，到了無法收拾的地步時才意識到問題的嚴(yán)重性，此時無論采取什么樣的措施都已經(jīng)為時已晚，為企業(yè)帶來了重大的財務(wù)風(fēng)險問題。

四、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方法策略

（一）充分讓企業(yè)經(jīng)營管理者認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防范的重要性。要想提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制的水平，就要從企業(yè)的經(jīng)營者與管理者入手，提高管理者對企業(yè)風(fēng)險的認(rèn)識，讓他們意識到防范財務(wù)風(fēng)險的重要性。只有管理者提高了風(fēng)險防范的意識，才能從根本上解決企業(yè)中所面臨的財務(wù)問題。比如企業(yè)可以成立風(fēng)險防控小組，對企業(yè)中的每一筆財務(wù)都要進(jìn)行仔細(xì)的核對，對應(yīng)收賬款的情況要做到心中有數(shù)，在財務(wù)風(fēng)險還處于可以控制的狀態(tài)時，企業(yè)管理者就能夠敏銳地察覺到風(fēng)險的存在并且能夠制定出科學(xué)合理的風(fēng)險防范的預(yù)案，將風(fēng)險所帶來的損失降到最小，做到有效地防范財務(wù)中的風(fēng)險。并且只有管理者意識到風(fēng)險防范的重要性，企業(yè)的工作人員才能齊心協(xié)力地對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行有效防控，使得企業(yè)能夠保持一種快速穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）將內(nèi)部控制全面應(yīng)用到財務(wù)風(fēng)險控制過程中。中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的管控中，應(yīng)該從全面的角度，充分認(rèn)識內(nèi)部控制的管理機(jī)制，并將這種機(jī)制充分應(yīng)用到財務(wù)風(fēng)險該控制中去。全面內(nèi)部控制機(jī)制的重要基礎(chǔ)是需要兩個方面作為支撐的：其一，需要將內(nèi)部控制的模式深入到整個控制生命周期中；其二，內(nèi)部控制需要整個企業(yè)的員工進(jìn)行參與，同時，還要讓全體員工認(rèn)識到這件事情的重要性，促使他們能夠從被動的模式轉(zhuǎn)換到主動配合的模式。內(nèi)部控制能夠使中小型企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范，有效防止由于內(nèi)部問題而帶來的例如私自攜款出逃等問題。在內(nèi)部控制中，企業(yè)做好以上兩個方面，能夠有效地進(jìn)行各項財務(wù)管理的活動，同時也能夠在很大的方面規(guī)范企業(yè)自身的營收管理活動。

（三）企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制。財務(wù)風(fēng)險有一定的潛伏期，所以企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制。因?yàn)閷τ谥行∑髽I(yè)來講，其自身抵抗風(fēng)險的能力較低，如果發(fā)生一些重大的財務(wù)問題就有可能使得整個企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，也就是說，中小企業(yè)經(jīng)不起財務(wù)方面的折騰。所以如果財務(wù)風(fēng)險沒有在發(fā)生前做到有效的識別，并且采取積極的應(yīng)對措施就會使企業(yè)受到巨大的損失。所以，中小企業(yè)應(yīng)提前做好風(fēng)險的防控工作，結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際來建立風(fēng)險識別機(jī)制。對企業(yè)的財務(wù)方面要定期進(jìn)行全面的財務(wù)評估，實(shí)時地調(diào)整財務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，確保識別機(jī)制能夠有效地識別風(fēng)險。相關(guān)部門要積極配合，當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)識別以后，就應(yīng)采取應(yīng)對的措施，這樣才能做到將財務(wù)風(fēng)險帶來的危害降到最小。

（四）提升財務(wù)管理人員聘用標(biāo)準(zhǔn)與培訓(xùn)力度。不少企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險大部分的原因，都在于企業(yè)內(nèi)部人員自身專業(yè)能力的不足所引發(fā)的，財務(wù)管理是企業(yè)各個崗位中最為重要的一個崗位。企業(yè)先想讓財務(wù)部門更好地勝任工作，企業(yè)就必須對財務(wù)部門進(jìn)行較為全面的分析工作，并將嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到財務(wù)人員的聘用過程中，提高財務(wù)人員的整體專業(yè)水平，將財務(wù)風(fēng)險扼殺在搖籃當(dāng)中。比如企業(yè)在招聘的過程中，主要考察應(yīng)聘人員的專業(yè)水平、職業(yè)素養(yǎng)、道德品質(zhì)等，并針對應(yīng)聘者對風(fēng)險控制的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行重點(diǎn)考察，為財務(wù)管理人員建立誠信檔案，為企業(yè)將來的發(fā)展做參考。財務(wù)崗位是企業(yè)的核心崗位，一旦聘用那些居心不良的財務(wù)人員，那么其給企業(yè)帶來的隱患是巨大的。

此外，企業(yè)還要提升財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)力度，這也是提高財務(wù)管理水平的重要路徑之一。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷變遷，為了讓企業(yè)更加適應(yīng)時代發(fā)展，就必須做好財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，讓企業(yè)的管理模式一直能夠保持在先進(jìn)、系統(tǒng)的模式下運(yùn)行。具體的培訓(xùn)方式，可以外派財務(wù)人員進(jìn)行深造，或是請一些財務(wù)管理方面的專家，企業(yè)定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行技術(shù)與管理方面的培訓(xùn)，不斷提高管理人員的綜合能力。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的培訓(xùn)工作，讓財務(wù)人員認(rèn)識到自己的不足，并結(jié)合科學(xué)的理念，讓自己的財務(wù)水平得到提高。

（五）企業(yè)應(yīng)該科學(xué)合理地規(guī)劃投資行為。企業(yè)進(jìn)行投資等風(fēng)險行為的時候，就需要仔細(xì)的進(jìn)行分析與論證，只有這樣才能夠降低其投資過程中的風(fēng)險。就現(xiàn)今的不少企業(yè)而言，他們粗放式的投資決策模式需要盡快地進(jìn)行改變，否則將不適合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展。在企業(yè)進(jìn)行投資行為的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從科學(xué)的角度進(jìn)行調(diào)查，對所要投資的項目做好多方面的策劃，對想要合作的目標(biāo)企業(yè)做好誠信調(diào)查以及公司實(shí)力的校對，確保合作方在財務(wù)方面沒有較大的糾紛。而且為了提高企業(yè)投資決策中的準(zhǔn)確性，憑借一個管理者的決策而貿(mào)然行動是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合全體員工的智慧，并從時代的腳步、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度出發(fā)，才可進(jìn)行有效的投資，從而提高投資盈利的幾率。

五、結(jié)語

收益越大，風(fēng)險也越大，這是相互作用的結(jié)果，在企業(yè)的發(fā)展過程中，難免會遇到各種各樣的風(fēng)險，企業(yè)在財務(wù)管理的過程中要時刻關(guān)注其財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)。因?yàn)槠髽I(yè)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。風(fēng)險是不可完全避免的但是能夠通過一定的措施做到合理有效的風(fēng)險規(guī)避。所以這就對企業(yè)財務(wù)工作人員提出了更高的要求，首先財務(wù)管理人員要時刻關(guān)注風(fēng)險的變化，提高規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的意識，建立良好的財務(wù)風(fēng)險管理體系，這樣才能促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作的開展，使得企業(yè)在一個安全健康的發(fā)展環(huán)境下不斷發(fā)展。

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