農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設思考

周雅蕓+胡舜豪

【摘 要】 農(nóng)村商業(yè)銀行改制內(nèi)控是我國農(nóng)村金融改革中的重要措施，同時也是我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中的重要支持，而農(nóng)商銀行的內(nèi)部控制情況直接影響銀行的發(fā)展，所以必須要重視農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設。本文主要對農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設各個階段以及注意事項等進行分析。

【關鍵詞】 農(nóng)商銀行 內(nèi)控建設 對策

農(nóng)商銀行是銀行體系中的重要組成部分，具有明顯的普惠性、區(qū)域性。經(jīng)過十幾年的建設和改革，農(nóng)商銀行的數(shù)量已經(jīng)有上千家，資產(chǎn)規(guī)模占銀行體系的8%左右，從經(jīng)營的質(zhì)量和效果上來看，其與股份制銀行已經(jīng)可以比肩。農(nóng)商銀行是從農(nóng)村信用社發(fā)展而來的，其改革的內(nèi)容具有豐富性，最關鍵的為內(nèi)部控制體系的改革。農(nóng)村信用社是由若干個農(nóng)信社聯(lián)合構成的，每個經(jīng)營網(wǎng)點為一個利潤和風險控制單元。不同的網(wǎng)點其內(nèi)控的作用效果也不同，行際間的差異比較大，而且主要依靠人治的方式，缺乏流程、制度和系統(tǒng)的規(guī)范，所以還需要加強農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設。

一、銀行內(nèi)控建設的階段分析

（一）遏制損失階段

改制建行的初期主要面臨的問題有兩個，其一為改制前信貸資產(chǎn)的管理方式為粗放的管理方式，存在嚴重的管理問題；其二，為改制后一級法人的資本體量擴大，使得資產(chǎn)業(yè)務得到快速的增長，缺乏管理的規(guī)范性。所以導致農(nóng)商銀行的內(nèi)部管理仍然出現(xiàn)無約束授權、放款和控制。特別是當銀行在業(yè)務辦理中遇到一些資質(zhì)較差的客戶和項目，會導致問題資產(chǎn)不斷的上升。在農(nóng)商銀行的改制初期，由于經(jīng)營能力以及業(yè)務的資質(zhì)等方面的限制，農(nóng)商銀行的主要任務和內(nèi)容為貸款和結算，這也使得問題貸款成為了銀行最大的信用風險。在這個階段中，農(nóng)商銀行內(nèi)部控制的主要范圍為信貸資產(chǎn)風險，主要需要采取的措施為控制不良資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)的比例以及新不良資產(chǎn)的增長等。具體的操作為，編制完善的制度流程，規(guī)范資產(chǎn)管理，控制貸款質(zhì)量。并建立不良資產(chǎn)處置核銷制度，對不良資產(chǎn)進行消化。實行信用資產(chǎn)集中管理制度，結合客戶市場開發(fā)和結構調(diào)整，提升控制效果，防止損失不斷的蔓延。對信貸項目的準入和管理進行有效的規(guī)范，并對信貸資產(chǎn)風險進行有效的預防和控制。根據(jù)銀行監(jiān)管的規(guī)定，圍繞資本約束的風險類型以及評估結果等，利用資本、風險緩釋以及準備金等，建立信用風險和市場風險的控制項目。結合資本管理要求，建立健全的運行約束機制。

（二）規(guī)范操作階段

農(nóng)商銀行多級法人問題直接影響內(nèi)部控制的規(guī)范性操作，網(wǎng)點管理的模式導致操作的合規(guī)和違規(guī)界限不明確。管理的分散性以及系統(tǒng)控制不合理，導致系統(tǒng)的操作流程和業(yè)務的系統(tǒng)功能都無法有效的發(fā)揮，由于管理人員缺乏有效的流程控制意識，線下操作也是多種多樣的。操作的不規(guī)范性也導致風險隱患也是多樣性的。在信用風險得到有效的控制后，還需要加強對操作風險的控制。操作風險控制主要包括柜面操作、會計核算以及現(xiàn)金管理等，主要采取的措施，首先為對流程的重新塑造，對前后臺的操作進行分離，實現(xiàn)金庫、印章、后督以及反洗錢等不同方面的后臺集中，加強流程控制和操作的規(guī)范性；其次，加強對員工行為的規(guī)范，明確的規(guī)定行為底線，并建立有效的監(jiān)測預警機制，并結合問責機制，實現(xiàn)對員工不正當行為的控制。

（三）提高績效階段

銀行在內(nèi)部控制以及風險管理中主要的目標都是要降低損失，對一些潛在的風險進行防御。但是在內(nèi)控體系建設完成后，仍然無法阻擋新的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)，導致銀行的發(fā)展動力不強。而銀行的服務質(zhì)量不僅與服務態(tài)度有關，同時還需要銀行能夠?qū)Ξa(chǎn)品和渠道進行創(chuàng)新，進而更好的滿足客戶的要求，提升客戶的體驗。農(nóng)商銀行的發(fā)展需要發(fā)展戰(zhàn)略的引領以及領導的實施，并注重對客戶市場的定位和財力、人力的保障。同時發(fā)展戰(zhàn)略的實施還需要有一套嚴謹?shù)墓芾矸椒?，農(nóng)商銀行各個職能版塊都關系著銀行的發(fā)展，所以需要將全部的業(yè)務管理職能都納入到控制的范圍內(nèi)，進而取得更高質(zhì)量的效果。

二、農(nóng)商銀行內(nèi)控注意事項

（一）提升內(nèi)控的認同感

農(nóng)商銀行的內(nèi)控中需要達成各領導層、管理層以及基層的共識，從而使銀行內(nèi)各個層次都能夠積極的參與到內(nèi)控中，進而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，并落實各方面的責任，這也是內(nèi)控建設的基礎和必要條件。

（二）注重人才隊伍的建設

農(nóng)商銀行由于規(guī)模有限，同時專業(yè)人員的數(shù)量不足，所以對于農(nóng)商銀行來說更適合于嵌入式管理。通過業(yè)務部門與經(jīng)營單元的結合，形成全面的內(nèi)控管理，并建立完善的內(nèi)控隊伍，充分發(fā)揮內(nèi)控建設和監(jiān)督的作用。

（三）堅持改革

農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設是一個循序漸進的過程，要想有效的凸顯最后的結果，還需要經(jīng)過一個漫長的時間積累，包括管理框架的構建、流程制度的建設以及信息系統(tǒng)的建設等，因此農(nóng)商銀行發(fā)展中方向性的規(guī)劃具有非常重要的作用。同時在規(guī)劃的過程中，盡可能的保證規(guī)劃的全面性、準確性，避免出現(xiàn)顛覆性的調(diào)整。并在此基礎上，注重控制范圍、方法以及程度的創(chuàng)新，提升內(nèi)控效率。

結 語

綜上所述，由于農(nóng)商銀行是由農(nóng)村信用社組建和改革而成，所以在制度的管理中存在比較混亂的情況，要想使農(nóng)商銀行得到更好的發(fā)展，有效的預防銀行的信貸風險，提升銀行的效益，還需要加強銀行的內(nèi)部控制建設，保證銀行的合規(guī)發(fā)展。endprint