由一則進口合同尾款按信用證支付方式產(chǎn)生單證不符案引發(fā)的思考

曾虹

摘 要：在當(dāng)前的國際貿(mào)易中，信用證這一理論上高效安全的支付方式被進出口商普遍使用。但不容忽視的是，信用證作為國際公認的較為安全的結(jié)算方式同樣存在風(fēng)險。本文詳述一則進口合同尾款按信用證支付方式產(chǎn)生單證不符案發(fā)生的始末，分析單證不符糾紛產(chǎn)生的原因，并結(jié)合案例從買賣雙方的角度提出應(yīng)該吸取的經(jīng)驗教訓(xùn)。

關(guān)鍵詞：信用證；單證不符；拒付；糾紛

信用證結(jié)算方式下，買賣雙方將銀行信用引入到國際貿(mào)易中，對買賣雙方均有益處也較為安全，但忽視了潛在的風(fēng)險，致使信用證糾紛時常發(fā)生，貿(mào)易額通常較大時，稍有不慎就會導(dǎo)致貿(mào)易方遭受嚴重損失。本文重點分析了一則進口合同尾款按信用證支付方式產(chǎn)生單證不符糾紛的原因，并在此基礎(chǔ)上提出幾點啟示。

一、案情介紹

2015年3月12日，我國A公司與英國B公司簽訂一份進口1套轉(zhuǎn)載機的合同，總金額為3289564.36美元，成交的貿(mào)易術(shù)語為CIF（INCOTERMS 2010）中國天津新港。合同約定的付款方式為信用證，且在支付條款中列明信用證金額分2次支付，即賣方需在提單日后18日內(nèi)向議付銀行提交信用證上所要求的單據(jù)，議付合同金額90%部分，剩下的10%合同金額于貨物驗收后憑信用證要求的單據(jù)再行支付。

2015年6月14日，我國A公司向中國農(nóng)業(yè)銀行山西分行申請開立了信用證，信用證的到期時間和地點為2016年8月30日在英國到期，信用證經(jīng)NATIONAL WESTMINSTER BANK PLC銀行通知給英國B公司后，英國B公司積極備貨、備單，交單后順利取得了90%的合同金額。

2017年5月5日，開證行中國銀行山西分行收到了議付行寄來的到單金額為328956.44美元（即合同金額的10%）的單據(jù)，經(jīng)審核存在三個不符點：一是履約保函未提交。信用證規(guī)定對于10%的合同金額需憑履約保函、驗收證書、商業(yè)發(fā)票三類單據(jù)支付，開證行收到的由賣方提交的單據(jù)中未見履約保函。二是信用證過期。信用證的有效期為2016年8月30日在英國到期，但是我方開證行2017年5月5日才收到單據(jù)，時間上超過了信用證的有效期。三是延期交單。開證行收到的商業(yè)發(fā)票出票日期為2017年4月22日，驗收證書上買賣雙方的簽署日期均為2017年4月27日，這2個單據(jù)的日期都超過了信用證的有效期?？紤]到存在信用證過期、延期交單這2項較嚴重的不符點，開證行作出拒付決定，于2017年5月11日向議付行NATIONAL WESTMINSTER BANK PLC發(fā)出拒付電文。

議付行向英國B公司轉(zhuǎn)達了開證行的拒付意見后，英國B公司不接受開證行的拒付決定，積極與我國A公司聯(lián)系，據(jù)理力爭。英國B公司認為，賣方收到貨物后經(jīng)安裝調(diào)試機器，運行后對產(chǎn)品質(zhì)量認同，但是遲遲不安排雙方代表現(xiàn)場簽署驗收證書，雖然最終同意簽署驗收證書，但時間上已經(jīng)超過了信用證有效期，根據(jù)合同及信用證對驗收證書的規(guī)定，檢驗應(yīng)不遲于安裝調(diào)試后的兩個月，否則視為買方驗收合格，同意支付尾款，開證行應(yīng)據(jù)此付款。對于開證行列出的履約保函未提交的這一不符點，根據(jù)合同及信用證的規(guī)定賣方需提交由美國銀行北京分行出具的相當(dāng)于合同金額10%的履約保函，英國B公司表示其曾積極與美國銀行北京分行聯(lián)系，但受地域影響，英國B公司無法提供銀行要求的資料，且買方已經(jīng)在驗收證書上簽字，認可了產(chǎn)品的質(zhì)量，即意味著賣方已經(jīng)在質(zhì)量上履約，無需銀行再行擔(dān)保，所以英國B公司最終沒能提交信用證要求的這一單據(jù)。至于賣方提到的合同中規(guī)定若因買方現(xiàn)場驗收延誤等原因使賣方不能及時得到10%的尾款時，該信用證的有效期應(yīng)作相應(yīng)的延長是客觀存在的，雖然該條款未出現(xiàn)在信用證中，不影響開證行的付款責(zé)任。最后，我國A公司考慮到已在驗收證書上簽字，即已認可了產(chǎn)品的質(zhì)量，且設(shè)備后期的使用和維護還需出口商的配合，故在放棄履約保函這一單據(jù)的情況下同意了出口商的付款要求，委托開證行付款，開證行于2017年6月11日對外付款。

二、案情分析

合同是信用證開立的依據(jù)，如果合同內(nèi)容本身訂立得不合理，隨之信用證也易出現(xiàn)瑕疵，容易為單證不符糾紛的發(fā)生埋下隱患。本案例單證不符糾紛產(chǎn)生的原因很大程度是由于合同條款訂立不當(dāng)。

（一）合同條款對銀行保函要求苛刻，導(dǎo)致賣方獲取單據(jù)困難

本案例中合同的支付條款列明了賣方為獲取10%尾款需要提交的單據(jù)，其中對于履約保函的規(guī)定為：由中國營業(yè)的一流銀行（美國銀行北京分行）出具的相當(dāng)于合同金額10%的履約保函，該保函的格式及內(nèi)容需經(jīng)買方事先書面認可。這一單據(jù)條款限定了出具履約保函的銀行，對于賣方來講風(fēng)險極大，因為賣方公司所在地為英國，要跨境得到美國銀行北京分行的保函是極為困難的。首先銀行出因為銀行給企業(yè)出具保函要有相應(yīng)的資質(zhì)要求，銀行要審核企業(yè)的資質(zhì)，要求企業(yè)提交相關(guān)的證明文件，而合同規(guī)定保函的格式及內(nèi)容還需經(jīng)買方事先書面認可，更是加大了賣方獲取該保函的難度。英國B公司雖曾積極與美國銀行北京分行溝通，但還是受制于地域差異繁雜手續(xù)，最終未能取得該銀行的保函，也導(dǎo)致了事實清楚的單證不符情況的發(fā)生。

（二）合同條款對驗收證書簽署時間規(guī)定不明確，致使賣方延期交單

本案例中，合同支付條款規(guī)定，賣方獲取10%尾款需要提交雙方代表在現(xiàn)場簽署的驗收證書為由，檢驗應(yīng)不遲于安裝調(diào)試后的兩個月。這個條款的規(guī)定將賣方能否按時交單的決定權(quán)由賣方變?yōu)橘I方，極大地危害了賣方的權(quán)益，因為合同對買方安裝調(diào)試的時間沒有作出明確規(guī)定，買方可以推遲簽字甚至不簽。本案例中因我國A公司驗收延誤，未及時在驗收證書上簽字，致使賣方延期交單，開證行將此判定為嚴重單證不符點作出拒付決定，最終導(dǎo)致糾紛的發(fā)生?？梢?，不詳細規(guī)定驗收證書的簽署時間對于賣方來說風(fēng)險極大。如果要提交驗收證書，賣方一定要堅持在合同條款的擬定上明確買方驗收簽署的時間；如規(guī)定買方需在實際裝運日后若干個月內(nèi)完成驗收簽署，在合同中限定買方驗收簽署的時間，才能保證賣方按時交單。

（三）合同條款對信用證有效期的規(guī)定不合理，為單證不符糾紛埋下隱患

本案例中，開證行因賣方英國B公司提交驗收證書的時間超過了信用證的有效期，作出單證不符的判定，這本是事實清楚且較為合理的判定，但本案的賣方卻提出異議表示難以接受，原因是什么呢？這是因為本案例中合同對信用證的有效期除了規(guī)定至少為裝運日后的400天，還附加規(guī)定若因買方現(xiàn)場驗收延誤等原因使賣方不能及時得到10%的尾款時，該信用證的有效期應(yīng)作相應(yīng)的延長。對于出口商來說，既受制于信用證條款的約束，同時又享有國際貨物買賣合同中的正當(dāng)權(quán)益。所以當(dāng)開證行因信用證過期作出拒付通知時，賣方就提出了異議，賣方認為根據(jù)合同對于信用證有效期的規(guī)定，是因買方驗收延誤而致。因此，合同對信用證有效期的規(guī)定不能出現(xiàn)含糊不清不合理的表述，以免引發(fā)不必要的誤會和糾紛。

三、案例啟示

（一） 買方應(yīng)增強風(fēng)險意識，拒絕接受不合理的付款責(zé)任規(guī)定

本案中開證行因“履約保函未提交”、“信用證過期”、“延期交單”三個單證不符點作出拒付決定的事實清楚，買方有權(quán)拒付，而我國A公司為何還要同意付款呢？這主要是因為合同中有對買方付款責(zé)任不當(dāng)?shù)囊?guī)定。本案的合同規(guī)定由雙方代表及最終用戶在現(xiàn)場簽署檢驗證書，檢驗應(yīng)不遲于安裝調(diào)試后的兩個月，否則視為買方驗收合格，同意支付10%的尾款。這個規(guī)定對于買方來說顯然是不利的。按道理來說，信用證下買方的付款責(zé)任應(yīng)該是收到來自賣方提交的由開證行轉(zhuǎn)交的符合信用證要求的單據(jù)，而上述規(guī)定直接導(dǎo)致買方在本糾紛案例中理虧。所以，在簽訂合同時，買方應(yīng)拒絕接受不合理的付款責(zé)任規(guī)定。

（二）買賣雙方簽訂合同時應(yīng)考慮周全，確保合同條款嚴謹細致

本案例中，合同的支付條款規(guī)定賣方需提交由中國營業(yè)的一流銀行（美國銀行北京分行）出具的相當(dāng)于合同金額10%的履約保函，該銀行對于賣方英國B公司來說是跨境的，增加了賣方獲取履約保函的難度，事實上賣方最終也未能提交該單據(jù)，造成了事實清楚的單證不符，而我方公司因為認可了賣方產(chǎn)品質(zhì)量履約，最后也只能在放棄10%合同金額履約保函的情況下通知開證行對外付款。其實，買賣雙方簽訂合同時大可不必限定履約保函的出具銀行，雙方可以協(xié)商，由英國B公司列出與其有業(yè)務(wù)聯(lián)系確定能幫其開出履約保函的銀行，我方從中選擇一些資信較好者將其列入合同條款中即可，這樣既能保證我方最終能夠收到銀行保函，也有利于賣方相符交單，從而減少糾紛發(fā)生可能。

（三）買方在信用證開證環(huán)節(jié)需秉承“利己不損人”的原則

信用證支付方式下，開證行根據(jù)買方填寫的開證申請書開出信用證的，可以說在開證這個環(huán)節(jié)買方是掌握主動權(quán)的，買方在這個環(huán)節(jié)需秉承“利己不損人”的原則。本案例中開證行因為賣方提交的驗收證書的簽署日期超過了信用證的有效期而作出了拒付的決定。事實上，在買賣雙方簽署的國際貨物買賣合同中關(guān)于信用證的有效期還有附加說明，若因買方現(xiàn)場驗收延誤等原因使賣方不能及時得到10%的尾款時，該信用證的有效期應(yīng)作相應(yīng)的延長，這是很關(guān)鍵的保護賣方權(quán)益的條款。買方完全可以在填寫開證申請書時規(guī)定，“若驗收證書日期超過信用證有效期，信用證有效期作相應(yīng)的延長”，這樣就能避免賣方B公司因我國A公司在驗收證書上簽字延誤導(dǎo)致該單據(jù)超過信用證有效期引發(fā)開證行拒付。所以買方在開立信用證時應(yīng)充分考慮到賣方的權(quán)益，某種程度上來說“利人”也是“利己”。

（四）賣方應(yīng)認真審證，拒絕接受相符交單困難的條款

本案中雖然賣方最終收到了10%的尾款，但賣方提交的單據(jù)不符點明確，開證行最初因此而拒付，其收匯過程比較驚險，從這點來看，賣方也需要吸取教訓(xùn)，賣方應(yīng)在信用證支付中重視審證。本案單證不符糾紛雖然主要是因為合同條款訂立不合理，賣方履行起來困難而導(dǎo)致的，但若賣方重視審證，及時發(fā)現(xiàn)問題，要求修改合同，進而修改信用證也是可以避免的。本案例中信用證要求賣方提交由買賣雙方代表在現(xiàn)場簽署的驗收證書，買方何時才能簽字無法保證，而最終我國A公司沒能及時在驗收證書上簽字導(dǎo)致賣方延期交單。因此，賣方應(yīng)認真審證，及時發(fā)現(xiàn)問題條款，向買方提出修改合同，進而修改信用證，可減少單證不符情況的發(fā)生。

（五）合同履行過程中，買賣雙方應(yīng)加強溝通，減少單證不符發(fā)生的可能性

正如前文所述，如果賣方通過認真審證，及時發(fā)現(xiàn)問題，要求修改合同及信用證也是一種預(yù)防單證不符的辦法。但本案例中賣方一開始并沒能發(fā)現(xiàn)問題，沒有提出修改合同和信用證，而是在合同履行過程中，才意識到相符交單困難。事實上在合同履約過程中，只要賣方在交單之前也是可以與買方協(xié)商要求修改合同與信用證的。而作為本案例中的買方，我國A公司在驗收貨物前已經(jīng)通過開證行向買方支付了90%的貨款，迫切需要來自銀行的履約保函來規(guī)避所收到的產(chǎn)品質(zhì)量不合格的風(fēng)險，就更應(yīng)在合同履行過程中加強與對方的溝通，詢問賣方在履約保函獲取上是否存在問題，如若賣方履約困難，可與對方協(xié)商修改合同更改履約保函的出具銀行，進而修改信用證。這樣既能保證我國A公司收到來自銀行的履約保函也能幫助賣方實現(xiàn)相符交單，從而減少單證不符發(fā)生的可能性。