王孟莉

摘要：伴隨著各大企業(yè)之間控股程度的上升，內(nèi)部資金管理在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作中起著非常重要的作用。而資金結(jié)算中心主要是企業(yè)集團(tuán)或者控股公司成立的職能管理機(jī)構(gòu)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一引入銀行機(jī)構(gòu)對集團(tuán)控股成員進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算、融資等資金集中管理模式。本文對資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算中心；集團(tuán)分公司；財(cái)務(wù)管理；作用

資金作為集團(tuán)運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”，資金融入到集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)活動(dòng)領(lǐng)域，同時(shí)財(cái)務(wù)管理狀況也充分體現(xiàn)了集團(tuán)盈利能力，體現(xiàn)集團(tuán)綜合管理水平。所以在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，可保證資金科學(xué)使用、合理調(diào)節(jié)資金的具體流向、使企業(yè)內(nèi)部資金有效周轉(zhuǎn)、預(yù)防資金浪費(fèi)現(xiàn)象、控制企業(yè)運(yùn)行成本、提高企業(yè)資金管理水平。

一、開設(shè)資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性

企業(yè)集團(tuán)股東在充分考慮集團(tuán)內(nèi)部和下屬單位資金流動(dòng)管理水平和自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況設(shè)立資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的開設(shè)，履行了財(cái)務(wù)管理工作中對資金管理的一項(xiàng)職責(zé)，提高工作效益。資金結(jié)算中心的工作職責(zé)可分為結(jié)算和管理兩大部分：通過結(jié)算了解企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)性的狀況，提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表格；在管理方面，結(jié)算中心可以制定出各種項(xiàng)目之間的控制額度、對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理、審核單位內(nèi)部的轉(zhuǎn)款資金的使用情況并進(jìn)行監(jiān)督審核、對各項(xiàng)資金使用資料審批表上進(jìn)行收集和分析，從而為各大股東提供單位內(nèi)部資金流動(dòng)的相關(guān)資料。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中結(jié)算中心存在的問題分析

企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中還存在諸多問題，影響了資金管理的水平

（一）融資渠道少，風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺

結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，且內(nèi)部成員單位盈利狀況、生產(chǎn)特色和生命周期不完全一致，當(dāng)盈利狀況較差，且處于發(fā)展、成長期的企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難難以為繼時(shí)，就會(huì)影響結(jié)算中心整體的資金運(yùn)作，嚴(yán)重時(shí)甚至影響其他成員單位的正常資金需求。而由于結(jié)算中心獲取資金的渠道主要是銀行貸款，融資能力有限，不能快速應(yīng)對資金短缺狀況。長期以往，將影響結(jié)算中心的運(yùn)作效果。

（二）行政干預(yù)多，貨款管理弱化

結(jié)算中心作為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一戰(zhàn)略部署和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的載體，體現(xiàn)的是企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)利益最大化。一方面，結(jié)算中心要主動(dòng)幫助經(jīng)營狀況良好的企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，占領(lǐng)更多市場份額，創(chuàng)造更多利潤。另一方面，結(jié)算中心還要積極扶持經(jīng)營狀況不好但符合企業(yè)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向的企業(yè)渡過漫長的籌建期和試營運(yùn)期。這都需要巨額的資金投人，而各成員單位的違約風(fēng)險(xiǎn)均由集團(tuán)公司承擔(dān)，不利于提高各成員單位積極性。當(dāng)個(gè)別項(xiàng)目出現(xiàn)失利時(shí)，還容易引發(fā)借款單位的道德風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制度不配套，資金管理流于形式

對企業(yè)集團(tuán)的資金管理需要一系列的制度措施和政策支持與之配套，但是很多企業(yè)集團(tuán)在資源整合的同時(shí)沒有做到制度整合。一方面，有些成員單位出于自身利益的考慮，不愿意將所有資金歸集到結(jié)算中心統(tǒng)一調(diào)配使用，而是將部分資金存放于其他銀行，以備不時(shí)之需。另一方面，結(jié)算中心的作用僅限于歸集，只能掌握成員單位的資金流向和流量，而難以對資金使用的合理性和必要性做進(jìn)一步的分析。

三、資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)行離不開財(cái)務(wù)管理的有效支撐，而要保證財(cái)務(wù)管理的有效性，資金的有效管理及支配是不可以或缺的。當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，而怎么合理使用資金、如何提升資金的有效利用率是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中必須要解決的問題，也是各集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的首要任務(wù)。資金結(jié)算中心的建立可以將集團(tuán)自有資金以及信用貸款資金進(jìn)行統(tǒng)一有效的管理及運(yùn)籌，使得企業(yè)集團(tuán)資金更為緊湊，做到統(tǒng)一調(diào)集，合理分散。資金結(jié)算中心可以將企業(yè)集團(tuán)下屬子公司及所屬企業(yè)的閑置資金進(jìn)行整合，之后合理配置資金利用率，以減少資金占用從而提升集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)速及合理有效利用率?？梢哉f，資金結(jié)算中心就是企業(yè)集團(tuán)的私有小銀行，可以對整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌及投放。

（二）有利于提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)能力

資金結(jié)算中心能合理減少內(nèi)部審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化審批程序，一方面通過節(jié)約外部單位支付過程中的在途資金，增加企業(yè)資金流動(dòng)性，從而增加企業(yè)可使用流動(dòng)資金余額，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率；另一方面通過合理使用內(nèi)部結(jié)算單位的往來資金，可以預(yù)留一部分資金在結(jié)算中心內(nèi)部循環(huán)，減少內(nèi)部結(jié)算資金不必要的占用，提高可使用資金額度。最后通過優(yōu)化資金支付審批流程可以釋放部分人力資源，從而將精力用于如何切實(shí)提高資金使用效率等更能創(chuàng)造價(jià)值的工作簿，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力。

（三）有利于擴(kuò)大授信規(guī)模，降低使用成本

集團(tuán)內(nèi)部各成員單位資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、行業(yè)特征及生命周期都不完全一致，因此獲得銀行的授信額度也不一致，這將影響到集團(tuán)的整體戰(zhàn)略布局和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃。結(jié)算中心開展集團(tuán)統(tǒng)一授信后，可以有效利用資金歸集后形成的資金規(guī)模優(yōu)勢，提高在銀行間的價(jià)格主導(dǎo)地位和議價(jià)能力，從而進(jìn)一步擴(kuò)大銀行授信規(guī)模，降低銀行貸款利率。

由于集團(tuán)的下屬公司與各指揮部分布在不同區(qū)域，與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來的銀行多屬于當(dāng)?shù)氐你y行，首先由于受行業(yè)行規(guī)及業(yè)務(wù)限制等原因，當(dāng)公司與結(jié)算方出現(xiàn)問題時(shí)，雙方與眾多不同銀行溝通起來比較困難；其次由于各地銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域不同，大多數(shù)銀行只開展收付款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，對于計(jì)算中出現(xiàn)的問題，如：結(jié)算拒收、結(jié)算延遲等現(xiàn)象無法進(jìn)行統(tǒng)一的管理，很難起到監(jiān)督與協(xié)調(diào)作用，無法維護(hù)雙方公平公正的各項(xiàng)權(quán)益。為了解決以上問題并適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，結(jié)算中心應(yīng)運(yùn)而生，通過結(jié)算中心統(tǒng)一的監(jiān)控與管理，可以實(shí)現(xiàn)靈活方便的與各地多家銀行展開業(yè)務(wù)往來，對集團(tuán)的發(fā)展和利益起到積極意義。結(jié)算中心的業(yè)務(wù)往來由之前的多家零散銀行，集中到幾家銀行上，當(dāng)結(jié)算出現(xiàn)票據(jù)集中等眾多問題時(shí)，可以由結(jié)算中心出面，找銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)辦理，對于業(yè)務(wù)能力辦事效率欠佳的銀行，結(jié)算中心可以給出警告，嚴(yán)重時(shí)，中止與其的合作關(guān)系，這樣不僅加快了結(jié)算效率，同時(shí)加強(qiáng)了各銀行的工作效率，使集團(tuán)內(nèi)部收付款流程縮短，提升資金流轉(zhuǎn)速度，為集團(tuán)良好發(fā)展打下堅(jiān)定地基礎(chǔ)。

（四）有利于實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理

我們知道，在企業(yè)運(yùn)營過程中，資金管理工作發(fā)揮著十分重要的作用，良好的資金預(yù)算管理工作可以促進(jìn)企業(yè)更快更好地發(fā)展。在資金管理工作中，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的資金結(jié)算部門，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部所有資金的管理工作，在此過程中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰的錢誰用。同時(shí)，企業(yè)每月應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入情況提前做好支出規(guī)劃，做到合理支出。如果出現(xiàn)規(guī)劃外的支出，必須做到嚴(yán)格管理和控制，使得預(yù)算管理切實(shí)發(fā)揮其作用。企業(yè)的資金管理工作與財(cái)務(wù)的預(yù)算管理息息相關(guān)，因此，需要不斷對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)和完善，只有充分了解了企業(yè)的資金情況，才能使得公司更好地運(yùn)營。

（五）有利于防范資金風(fēng)險(xiǎn)

通過賬戶的集中化管理，集團(tuán)公司可以完全掌握集團(tuán)子公司的資金運(yùn)營情況，資金結(jié)算中心可以根據(jù)自己掌握的資金計(jì)劃對子公司的資金的收支情況進(jìn)行核實(shí)，進(jìn)一步掌握資金的動(dòng)向，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為了鞏固清理子公司額外賬號(hào)的成果，避免資金在體制外循環(huán)而集團(tuán)公司無從知曉的情況，結(jié)算中心會(huì)對集團(tuán)的子公司針對資金管理情況進(jìn)行例行檢查，在檢查過程中如果一旦發(fā)現(xiàn)問題，將進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，以儆效尤。對于在地理位置上比較遠(yuǎn)的分公司，可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立結(jié)算中心分管處，有效控制公司的資金，全面降低集團(tuán)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

資金結(jié)算中心的成立一方面有利于提高集團(tuán)公司的管理水平、促進(jìn)公司的發(fā)展；另一方面，結(jié)算中心的成立實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一調(diào)度安排，加速了資金的周轉(zhuǎn)，為提高資金的運(yùn)作效率提供了保障，企業(yè)結(jié)算中心的成立是企業(yè)資金運(yùn)作發(fā)展的必然趨勢。

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（作者單位：唐山曹妃甸發(fā)展投資集團(tuán)有限公司）