加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控芻議

摘 要：強(qiáng)化投資、融資決策與資金風(fēng)險(xiǎn)的管控；強(qiáng)化業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策與應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的管控；強(qiáng)化成本管理決策與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控，科學(xué)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以良好的財(cái)務(wù)管理秩序確保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)健康運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管控

面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，作為企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下實(shí)現(xiàn)生存發(fā)展與壯大、就必須高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升，有效促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。

一、強(qiáng)化投資、融資決策與資金風(fēng)險(xiǎn)的管控

要想有效管控資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要在年度結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算，制定出科學(xué)的籌資措施，并通過(guò)嚴(yán)格而科學(xué)的審批制度對(duì)其進(jìn)行審批。在此基礎(chǔ)上，科學(xué)籌劃融資規(guī)模、融資渠道、融資方式。

一是以自身實(shí)力，確保外部融資穩(wěn)固。要做到融資途徑多樣化、資金來(lái)源廣泛，加強(qiáng)與銀行的合作，與銀行建立起信任、穩(wěn)定的合作關(guān)系。在自身信用方面，企業(yè)要高度重視，不斷提升資金利用率，不斷增強(qiáng)企業(yè)償債能力，通過(guò)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)力的提升，使企業(yè)在行業(yè)內(nèi)具備一定的信譽(yù)度。

二是眼睛向內(nèi)，積極拓展籌資渠道。要積極籌措內(nèi)部資金，利用企業(yè)內(nèi)部員工集資等方式，降低不動(dòng)產(chǎn)的抵押數(shù)量，從而降低資產(chǎn)負(fù)債比率，提高資金的利用效率。這里特別需要說(shuō)明的是，利用企業(yè)內(nèi)部員工集資的方式，是非常好的一種降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的籌資方法，特別適合規(guī)模龐大、經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定的集團(tuán)公司。同時(shí)，籌資快速，償還期限和金額靈活，可以有效提升員工的工作熱情和歸屬感，畢竟企業(yè)規(guī)模大，有保障，員工們?yōu)榱硕喾旨t或者多拿借款利息，會(huì)努力工作，希望企業(yè)越來(lái)越好。不用每年反復(fù)向銀行還款再貸出來(lái)，這可以在短期內(nèi)可以緩解流動(dòng)資金的壓力。當(dāng)然銀行貸款還是主要的籌資方式，內(nèi)部集資只是輔助和平衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組合方式。

三是加強(qiáng)研判，有效管控投入風(fēng)險(xiǎn)。要擬定合理的投資方案，加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重大的投資方案必須實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。對(duì)企業(yè)而言，要設(shè)立專職部門(mén)和專職人員在管理和跟蹤企業(yè)投資以及資金流向，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)專款專用，加強(qiáng)資金的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金使用的各項(xiàng)指標(biāo)，確保項(xiàng)目投資的收益，盡量避免出現(xiàn)投資的負(fù)收益。投資決策決定企業(yè)未來(lái)的價(jià)值和命運(yùn)，投資決策所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也是最大的，重大的投資決策失敗，在未來(lái)甚至是毀滅性的。因此，對(duì)重大投資決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，必須進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)間的數(shù)據(jù)搜集和市場(chǎng)調(diào)查，必須保證用來(lái)做分析的資料，真實(shí)，完整，準(zhǔn)確，同時(shí)，要采用適合自己企業(yè)的投資項(xiàng)目評(píng)估方法，盡可能合理準(zhǔn)確的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量，才能更好的對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。

二、強(qiáng)化業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策與應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的管控

首先，要制定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策。資金回收風(fēng)險(xiǎn)的確是一種特殊的資金風(fēng)險(xiǎn)，可能很多人認(rèn)為資金回收的風(fēng)險(xiǎn)本就沒(méi)有什么好辦法去避免，事實(shí)上，在履行合同方面，甲方往往不能?chē)?yán)格執(zhí)行，尤其是在結(jié)算工程款方面，不能及時(shí)回收工程款的企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額加大，占企業(yè)總資產(chǎn)50%以上都是常有的事，由于應(yīng)收賬款收回率比較低，企業(yè)很容易受債務(wù)人資金問(wèn)題的影響而使本來(lái)完成的工程變成壞賬，使得企業(yè)損失加大。因此，管控資金回收風(fēng)險(xiǎn)，要制定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策，制定的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策里要把客戶的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)做到細(xì)致準(zhǔn)確，要把應(yīng)收賬款的回收做到員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核里，堅(jiān)定的執(zhí)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策方案。

其次，要?jiǎng)?chuàng)建應(yīng)收賬款責(zé)任體制。創(chuàng)建應(yīng)收賬款責(zé)任體制關(guān)鍵是要把它放入業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)里并嚴(yán)格的執(zhí)行，負(fù)責(zé)回收賬款的有關(guān)負(fù)責(zé)人和部門(mén)必須承擔(dān)起必要的義務(wù)和責(zé)任。財(cái)務(wù)主管、項(xiàng)目經(jīng)理以及運(yùn)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)理，要以“經(jīng)辦人直接負(fù)責(zé)”為原則，對(duì)墊資款、工程款、質(zhì)保金、履約金等的清收必須全權(quán)負(fù)責(zé)，并形成互相監(jiān)督、互相制約的關(guān)系。同時(shí)，針對(duì)賬款的清收要成立專門(mén)的小組，專門(mén)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行回收。分管領(lǐng)導(dǎo)要按時(shí)分析和考核應(yīng)收賬款的具體情況，對(duì)有關(guān)工作人員及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行督促，在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等方面對(duì)債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查，針對(duì)性的制定有關(guān)賬款結(jié)算措施，針對(duì)賬款制定有關(guān)債務(wù)方案或訴訟措施。當(dāng)然，應(yīng)收賬款回收工作里包含了很多客觀因素，有時(shí)可能難以扭轉(zhuǎn)大的環(huán)境，但要盡可能的改善，要通過(guò)專業(yè)性的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)決策，有效的改善應(yīng)收賬款回收緩慢的問(wèn)題，從而科學(xué)地去管控和降低資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化成本管理決策與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控

科學(xué)降低成本。商業(yè)環(huán)境的變化要求企業(yè)必須從傳統(tǒng)成本管理轉(zhuǎn)向以顧客為導(dǎo)向、著眼于競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略成本管理。成本管理決策要從注重成本核算向成本管控轉(zhuǎn)變，管控產(chǎn)品材料和工程勞務(wù)的成本，就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最好的管控。例如，對(duì)大額的材料采購(gòu)，要根據(jù)套期保值的五原則，在期貨市場(chǎng)上 做相反的期貨合約，以避免材料價(jià)格的變動(dòng)對(duì)施工成本的影響。在選取的施工措施的基礎(chǔ)上，對(duì)成本進(jìn)行重點(diǎn)管理，將管控責(zé)任成本為主要目標(biāo)，對(duì)施工過(guò)程中涉及的人工、材料、間接、機(jī)械等各種費(fèi)用加強(qiáng)管控和監(jiān)督，對(duì)價(jià)格變工的情況要及時(shí)進(jìn)行索賠，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按時(shí)做出研究分析，使成本費(fèi)用與責(zé)任成本相一致；使內(nèi)部管控體系不斷得以健全，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任落到實(shí)處，追求有關(guān)失職人員的責(zé)任，對(duì)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行規(guī)范。

合理管控預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要充分發(fā)揮預(yù)算對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管控與調(diào)節(jié)作用，使內(nèi)部責(zé)任體制不斷完善，使不同部門(mén)間的責(zé)任、利益和權(quán)利得以明確，使核算目標(biāo)細(xì)化，重點(diǎn)責(zé)任得以確定，使會(huì)計(jì)制度實(shí)現(xiàn)全面責(zé)任制。要通過(guò)專門(mén)設(shè)立預(yù)算部，確定部門(mén)負(fù)責(zé)人，將責(zé)任落實(shí)到人。

管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。合同的簽訂對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重大的意義，制定科學(xué)性和實(shí)用性兼?zhèn)涞某杀竟芾頉Q策，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚砗煤贤炗喌募?xì)節(jié)問(wèn)題，是管控和降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。要建立投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制，合理承接工程任務(wù)。做到合同“五不簽”即：不簽訂與投標(biāo)程序不符的合同，對(duì)于缺乏足夠資金的項(xiàng)目或者環(huán)保方面沒(méi)有獲得有關(guān)部門(mén)正式批準(zhǔn)的項(xiàng)目，當(dāng)資金投入之后，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)都是巨大的；未經(jīng)審查的合同不簽；不合法的合同不簽；低于成本價(jià)的合同不簽；顯失公平的合同不簽。做到“五不簽”對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警具有重要意義，利于達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)虧損管控預(yù)期，對(duì)于履行合同過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的工程款不予撥、質(zhì)保金比例過(guò)大、計(jì)價(jià)拖延、沒(méi)有明確計(jì)量依據(jù)等具有直接影響。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的收益和利潤(rùn)是直接掛鉤的。因此，企業(yè)要從上到下建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到預(yù)防為主，同時(shí)采取相應(yīng)的規(guī)避措施、減少、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以良好的財(cái)務(wù)管理秩序確保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)健康運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉星月.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與管控策略探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2014，（33）：61-62

作者簡(jiǎn)介：

郭金萍，女，山東萊蕪人，大學(xué)本科，會(huì)計(jì)師