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    美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱體系分析及啟示

    2017-12-29 00:00:00鄂少卿
    今日財(cái)富 2017年4期

    美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為世界上比較成功的一種社會(huì)保障制度有其自己的特點(diǎn),它最初是來(lái)源于美國(guó)各個(gè)州針對(duì)本州困難群體而建立救濟(jì)院進(jìn)行救助的一種形式,之后在南北戰(zhàn)爭(zhēng)之后發(fā)展為一種針對(duì)軍人的特殊優(yōu)撫,最后發(fā)展成為全國(guó)性的社會(huì)保險(xiǎn)制度,并在之后的歲月里不斷完善不斷改進(jìn)。

    進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)許多國(guó)家都面臨著人口老齡化所帶來(lái)的問(wèn)題。我國(guó)同樣也面臨著老齡化的問(wèn)題,與此同時(shí)我國(guó)的老齡化還具有未富先老,老年人口基數(shù)大,區(qū)域發(fā)展不平衡等問(wèn)題。同時(shí),我國(guó)原有的養(yǎng)老保障體系已經(jīng)跟不上時(shí)代的步伐,而且存在著繳費(fèi)率居高不下,替代水平逐年下降等問(wèn)題。美國(guó)與我國(guó)同樣是幅員遼闊的國(guó)家,人口眾多,而且美國(guó)的養(yǎng)老體系經(jīng)歷了近百年的發(fā)展,相比我國(guó)來(lái)說(shuō)更為完善,有很高的借鑒意義。

    因此,借鑒美國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)尤其是其建立的三支柱保障體系,以及其在面對(duì)人口老齡化時(shí)采取的措施對(duì)于我國(guó)完善社會(huì)保障體系,不斷改革和改進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老保障體系有重要的借鑒意義。

    一、美國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的概況

    美國(guó)的社會(huì)保障體系是依1935年《社會(huì)保障法》而建,主要內(nèi)容包括老年、遺屬以及殘疾保險(xiǎn),其中最主要的是養(yǎng)老部分??梢赃@樣說(shuō),美國(guó)社會(huì)保障是建立在工薪稅基礎(chǔ)上的以養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。

    (一)分類。美國(guó)退休保險(xiǎn)計(jì)劃通常分為DB和DC兩類。而美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本是一個(gè)既定給付的制度,該計(jì)劃采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制,即在職一代供養(yǎng)退休一代。

    (二)重要地位。在美國(guó),65歲以上老年人口中其40%的收入來(lái)源于基本養(yǎng)老金,屬于最重要的一部分。而且,美國(guó)勞動(dòng)人口中仍有52%的人未加入私人養(yǎng)老金計(jì)劃,31%無(wú)退休儲(chǔ)蓄,因此基本養(yǎng)老金是美國(guó)普通老年人的主要收入來(lái)源之一。

    (三)保障程度。美國(guó)的社會(huì)保障體系覆蓋了1.64億從業(yè)人員,社會(huì)保障受益人口達(dá)到5300多萬(wàn),基本養(yǎng)老金給付的替代率在25%-52%之間,平均替代率為40%。老年受益人口中,替代率在50%以上的單身和夫婦占比分別是72%和52%,替代率在90%以上的分別占到了41%和20%。

    (四)領(lǐng)取條件。在美國(guó),領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提條件是繳納工薪稅。工薪稅的繳納比例是雇員和雇主各承擔(dān)一半,而自雇人員需要自己上繳全部。

    二、美國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付

    (一)信用點(diǎn):基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的受益人至少要得到40個(gè)納稅信用點(diǎn),但法案同時(shí)規(guī)定每年最多只能獲得4個(gè)信用點(diǎn)。所謂的信用點(diǎn),就是規(guī)定的每年納稅數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),而每年信用點(diǎn)所含納稅額是隨AWI變動(dòng),且不低于上一年度。

    (二)退休年齡:對(duì)于退休年齡,62歲只是領(lǐng)取部分基本養(yǎng)老金的法定最低年齡,而要獲得全額養(yǎng)老金則需要達(dá)到規(guī)定的正常退休年齡。而正常退休年齡取決于出生年月,舉例來(lái)說(shuō)1937年以前出生的NRA為65歲,其他出生年份則每延遲1年,NRA提高2個(gè)月。

    三、美國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)

    (一)保障基本生活。美國(guó)與歐洲的主要國(guó)家不同,其奉行保障基本生活的政策,因而其替代率和政府財(cái)政支出都較低,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率大概只有40%左右。

    (二)保險(xiǎn)覆蓋范圍廣。美國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面很廣,覆蓋了美國(guó)在職員工的93%,全員參保率達(dá)到了95%。而少量未參保的勞動(dòng)人口主要分布于鐵路、農(nóng)場(chǎng)等特殊領(lǐng)域。

    (三)自求動(dòng)態(tài)平衡。現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本要求是自求收支平衡。從1984年以來(lái),美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)基本一直處于盈余狀態(tài)。

    四、美國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)我國(guó)的啟示

    (一)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系。我國(guó)雖然已經(jīng)出臺(tái)了社會(huì)保險(xiǎn)法,但是有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一系列規(guī)范、精算方面的詳細(xì)法律規(guī)范仍然欠缺,需要加以完善后加入到有關(guān)法律法規(guī)體系當(dāng)中去。

    (二)不斷擴(kuò)大覆蓋面。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不斷提高,但與美國(guó)相比仍然有很大差距。而覆蓋面的擴(kuò)大基本上是一個(gè)伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展而不斷提高的過(guò)程。

    ( 三)提前預(yù)防人口老齡化。我國(guó)的養(yǎng)老保障體系面臨著嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題。美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家先于我國(guó)進(jìn)入人口老齡化,因此其采取的許多應(yīng)對(duì)措施多我國(guó)有很大的借鑒意義,我國(guó)應(yīng)該從中借鑒,少走彎路,尋找更好的辦法。(作者單位為山西財(cái)經(jīng)大學(xué))

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