醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)

在市場經(jīng)濟發(fā)展的同時，我國的醫(yī)療事業(yè)也得到了快速發(fā)展，為了促進(jìn)醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展，需要加強對醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)。本文對醫(yī)院內(nèi)部控制問題加以分析，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的要求和方法，加強醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險管理和防范，保證醫(yī)療質(zhì)量和安全，提高醫(yī)療服務(wù)水平，提高醫(yī)院整體經(jīng)濟實力，支撐醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，提升患者就醫(yī)感受。

從醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)長期發(fā)展來看，醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作還需要進(jìn)一步完善，并加強醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)建設(shè)，在傳統(tǒng)醫(yī)療體系中財務(wù)管理問題并沒有得到充分重視，從而對我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生制約，基于我國醫(yī)療事業(yè)的改革，就需要加強醫(yī)院財務(wù)的內(nèi)部管理，并對其存在的風(fēng)險問題進(jìn)行嚴(yán)格把控，這也是我國當(dāng)前醫(yī)療事業(yè)改革的重點。而如何加強內(nèi)部控制建設(shè)，這也是醫(yī)院在發(fā)展過程中需要重點考慮的問題，本文就對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)問題展開探討，加強醫(yī)院內(nèi)部控制。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制的要求

（一）內(nèi)部控制關(guān)鍵在制衡

旨在做到內(nèi)部權(quán)力的有效制衡，即決策、執(zhí)行和監(jiān)督要分離。通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制等方法達(dá)到相互制衡的目的。

（二）內(nèi)部控制重在流程化

通過加強內(nèi)部流程管理，將內(nèi)部管理制度具體化為業(yè)務(wù)流程，并匹配相應(yīng)的工作表單，指導(dǎo)每一項業(yè)務(wù)的具體操作執(zhí)行。通過建立一整套責(zé)任清晰、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序完備、問題可溯可究的管控機制與運行機制，使下屬各預(yù)算單位的各類開支做到事前有規(guī)范、有標(biāo)準(zhǔn)、事中有控制、事后可追溯的全過程全要素的標(biāo)準(zhǔn)化透明操作和實時監(jiān)控，做到管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。

（三）內(nèi)部控制落在信息化

將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，可以改變單位經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面。

內(nèi)部控制作為一項重要管理活動和制度安排，是醫(yī)院治理的基石。 內(nèi)控是不是“枷鎖”，是不同崗位人員責(zé)權(quán)利的進(jìn)一步明晰，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、流程化、信息化。有人認(rèn)為內(nèi)控是以犧牲效率為前提，內(nèi)控是束縛自己，為自己套上了“枷鎖”。其實這都是誤區(qū)，內(nèi)控犧牲的是局部效率，增加的是整體效率。

二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施

（一）加強相關(guān)財務(wù)人員培訓(xùn)與管理

加強相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)與管理首先就需要從財務(wù)人員自身的技能和素質(zhì)水平兩個方面入手，這也是提高醫(yī)院財務(wù)管理質(zhì)量的關(guān)鍵。首先醫(yī)院管理人員要從對財務(wù)內(nèi)部控制工作給予思想上的重視，并定期展開業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和交流。此外，要積極向大家介紹關(guān)于新引進(jìn)的管理系統(tǒng)使用方法，以便于盡早投入到使用中。對于在業(yè)務(wù)中出現(xiàn)漏洞的情況，要及時對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，并通過績效考核來對其產(chǎn)生制約和懲罰，要讓財務(wù)工作人員從思想上認(rèn)識到財務(wù)工作的重要性，提高財務(wù)內(nèi)部管理質(zhì)量。

（二）建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度

1. 不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

2. 分類分級授權(quán)：內(nèi)部授權(quán)審批控制。建立重大事項集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策和會簽制度。

3. 歸口管理，權(quán)責(zé)對等。

4. 會計預(yù)算控制，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

5. 資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制。

6. 會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

7. 單據(jù)控制。根據(jù)業(yè)務(wù)流程中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

8. 建立經(jīng)濟活動信息內(nèi)部公開制度，確定信息公開內(nèi)容、范圍、方式和程序。

9. 關(guān)鍵崗位輪崗：包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、基建、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等崗位。

（三）加強醫(yī)院財務(wù)體制建設(shè)

醫(yī)院相關(guān)管理制度難以對財務(wù)內(nèi)部控制情況進(jìn)行有效管理的主要原因是由于醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體制建設(shè)不完善，只有建立完善的財務(wù)控制機制才能為醫(yī)院財務(wù)管理工作提供依據(jù)。內(nèi)部控制能夠?qū)挝还芾碇忻媾R的各類經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行評估與有效防控；是依法治國的具體化，旨在加強內(nèi)部權(quán)力制約、強化內(nèi)部流程控制；是加強廉政風(fēng)險防控、建立黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的長效機制；是落實國家財經(jīng)法規(guī)，實現(xiàn)公共資金和國有資產(chǎn)安全有效運行的保障，加強內(nèi)控建設(shè)是大勢所趨，將助力單位管理水平的提升。

三、結(jié)語

醫(yī)院財務(wù)管理工作的改革，還需要加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，但目前在財務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中還存在一定的問題，因此只有對其進(jìn)行不斷的完善和改進(jìn)，從人員管理、設(shè)備管理和管理制度等多個方面來進(jìn)行完善，才能促進(jìn)醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展和健康發(fā)展。（作者單位為成都市第三人民醫(yī)院）