事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在的問題及解決途徑

在事業(yè)單位的管理過程中，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計是其中的關鍵組成部分，對事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展有著重要的影響。如果這兩項工作能夠得到有效的開展，那么就能夠促使事業(yè)單位的工作效率得到提升。本文主要圍繞事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計進行分析，就其所存在的問題以及解決方法進行探討。

一、前言

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的事業(yè)單位也取得了較大的發(fā)展。然而，在我國事業(yè)單位的內(nèi)部管理中，還存在著較多的問題，這在一定程度上影響了事業(yè)單位的發(fā)展。下文主要圍繞其內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計所存在的問題進行簡要的探析，并提出相應的解決對策。

二、內(nèi)部控制建設所存在的主要問題

（一）管理者對這些工作的重視度不足

當前，我國一些事業(yè)單位的領導者缺乏對內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計工作的認識，他們沒有認識到這兩項工作對本單位發(fā)展的重要意義，他們對業(yè)務本身的開展情況要更加的重視。之所以會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，主要是這些事業(yè)單位的領導者對內(nèi)部控制的基礎理論不夠理解，所以導致他們的企業(yè)財務控制意識較為缺乏。

此外，在財務管理工作方面，有一些事業(yè)單位重視程度較低，一般都是安排專門的會計人員來負責單位的財務收支工作。但是，在實際工作中，財會部門在許多事業(yè)單位內(nèi)部都不是特別受重視，許多人對于財會的認識較為淺顯，僅停留在核查賬目和登記賬目階段，還有一些企業(yè)的財會人員并不是全職的，而是兼職的，所以經(jīng)常不能夠參加單位的重要決議，也沒有對重要事項的投票決策權。這樣一來，財會部門就難以發(fā)揮其作用，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務進行科學的管控。

（二）內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠完善

當前，有一些事業(yè)單位缺乏一個完善的內(nèi)部控制制度，這導致單位內(nèi)部的各項工作的開展受到了較大的影響。單位內(nèi)部控制工作是否得到有效的開展，關鍵在于單位內(nèi)部是否能夠建立一個完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，只有事業(yè)單位具有一個完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能夠使單位的各項工作有據(jù)可依。然而，一些事業(yè)單位因為缺乏該控制系統(tǒng)，所以導致以下幾種機制也有所缺失，（1）內(nèi)部監(jiān)督機制、（2）考察審核機制等，在這種背景環(huán)境下，就很容易產(chǎn)生以下幾種問題，（1）單位員工的責任感缺失、（2）工作順序較為混亂、（3）財務支出缺乏合理的預算。這些問題的存在就會導致事業(yè)單位資金的浪費，會導致工作的混亂。

三、主要解決對策

（一）要提高企業(yè)管理者對內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計工作的認識

在事業(yè)單位的日常管理工作中，內(nèi)部控制工作極其重要，直接影響到事業(yè)單位日常工作的有序開展，影響到事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，故此需要提高事業(yè)單位領導者對這項工作的重視。為此，需要提高單位領導者的認知水平，增強他們對這兩項工作的理解能力。只有當他們對意識層面上認識到內(nèi)部控制工作的重要性，他們才能夠在日常工作中更加的關注這項工作，才能夠確保這項工作得到有效的開展。此外，還需要加深他們對這兩工作的理解程度，通過內(nèi)部控制來加強對單位資金的掌控力度，并通過內(nèi)部審計工作來做好企業(yè)的預算支出。如此，就能夠保證事業(yè)單位的正常運行，能夠使單位的財務水平得到提升。

（二）進一步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)

當前，在我國一些事業(yè)單位中，內(nèi)部控制系統(tǒng)較為缺乏，這極大的影響了企業(yè)其他規(guī)章制度的建設，不利于單位各項工作的開展。故此，需要進一步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以支撐單位的有效運行。值得注意的是，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善過程中，事業(yè)單位應當以自身的特點為根據(jù)，來建設出適合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。還要加強所制定制度的落實程度，通過制度來約束單位員工的行為，來規(guī)范單位的工作開展。例如，在業(yè)務處理之前，要進行審核評估，在處理之后，要進行核驗證明。對于單位的一些重大決策會議，要采用集體式投票審核審批制度。還要加強監(jiān)管審核的力度，對于單位財務的支出進行監(jiān)督。通過不斷地完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，就能夠使單位的各項工作得到保證。

（二）制定完善的預算管理制度

當前，有一些事業(yè)單位缺乏預算管理制度，對員工的預算支出沒有進行嚴格的規(guī)定，只要員工難道發(fā)票或者收據(jù)，然后找到相關領導人簽字確認，就能夠進行報銷。這樣一來，就導致單位的財務管理較為混亂，會造成單位的資金浪費。例如，在許多事業(yè)單位中，出差費較為常見，但是如果事業(yè)單位缺乏嚴格的財務管理，那么出差人員就會肆無忌憚的花費單位的財產(chǎn)。故此，在今后的發(fā)展過程中，事業(yè)單位要完善預算管理制度，要加強對財會工作的管理。對于單位的各項財務收支情況，都需要進行詳細的記錄，要保證財管理工作的規(guī)范化。另外，要通過授權、審批、記錄以及審核的方式，來加強對單位財務的管理。

四、結(jié)語

綜上，在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，其內(nèi)部控制工作還存在著較多的問題，這極大的影響了事業(yè)單位的發(fā)展。故此，在今后的發(fā)展工程中，要提高事業(yè)單位管理者對內(nèi)部控制工作的認識；要進一步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)；要制定完善的預算管理制度。（作者單位為金華安泰會計師事務所有限責任公司）