新經(jīng)濟形勢下企業(yè)內(nèi)部控制中的問題探究

文/吳萍，中國石油寧夏銷售分公司

新經(jīng)濟形勢下企業(yè)內(nèi)部控制中的問題探究

文/吳萍，中國石油寧夏銷售分公司

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟進入緩慢回落、逐漸趨穩(wěn)的總體發(fā)展形勢。在當(dāng)前平穩(wěn)發(fā)展的社會經(jīng)濟環(huán)境中，以網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)為代表的新科技給各行各業(yè)的發(fā)展提供了新的發(fā)展機遇和發(fā)展空間。然而，由于現(xiàn)代科技便捷了企業(yè)生產(chǎn)管理、提高了企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)值，在行業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化的市場環(huán)境前提下，企業(yè)間的競爭壓力也在不斷增大。

新經(jīng)濟形勢；企業(yè)內(nèi)部控制；問題；探究

1 企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題

1.1 領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控管理重視不夠

目前，隨著市場信息化的不斷加強，電子商務(wù)模式、分享經(jīng)濟模式等新興產(chǎn)業(yè)模式的興起給傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營范圍帶來了巨大的沖擊。企業(yè)過分急于實現(xiàn)新經(jīng)濟環(huán)境下的轉(zhuǎn)型而忽視了內(nèi)部控制管理工作，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制作用認(rèn)識不清，簡單地將內(nèi)部控制管理等同與企業(yè)一般管理內(nèi)容。這種情況導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控管理難以跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，內(nèi)部控制實際管理能力弱化，給企業(yè)發(fā)展帶來了巨大隱患。造成這種狀況的原因集中企業(yè)管理者在實際的內(nèi)控工作中忽視對市場因素、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和內(nèi)控管理需要三方面的認(rèn)識。這種情況尤其是企業(yè)管理者對內(nèi)部控制意識上重視不夠。

1.2 企業(yè)內(nèi)控管理制度不完備

內(nèi)部控制制度是企業(yè)開展內(nèi)控活動的基礎(chǔ)。在當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營過程中，忽視了對新市場環(huán)境因素的認(rèn)識，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理過于僵化，難以適應(yīng)當(dāng)前市場發(fā)展的需要，阻礙企業(yè)經(jīng)營的更新與進步。例如，一些企業(yè)中內(nèi)控制度在制定時往往傾向于借鑒國內(nèi)其他企業(yè)內(nèi)控管理成功的案例，缺乏對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況實際的結(jié)合，甚至一些制度條例內(nèi)容同當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動實際操作之間存在一定的沖突。這種情況導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度在應(yīng)用上存在著先天的不足，難以起到真正的企業(yè)控制與管理的目的。同時，企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度中，還缺乏有效地對內(nèi)容制度缺陷認(rèn)定的機制，導(dǎo)致內(nèi)控制度在實施過程中的問題和不足無法及時發(fā)現(xiàn)。

1.3 缺乏完善的監(jiān)督機制

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制管理活動中存在的另一問題在于企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理機制的不足。首先一些企業(yè)內(nèi)部控制管理體系中沒有獨立的內(nèi)控審計部門，內(nèi)部審計活動主要依托于企業(yè)財務(wù)部門職員。這種管理方式導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部審計活動難以客觀上對企業(yè)財務(wù)信息的真實性和完整性進行獨立、有效的審計，這種情況及導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部控制管理活動難以得到有效的監(jiān)督，企業(yè)人控情況依然存在。

1.4 執(zhí)行力度不足

內(nèi)控執(zhí)行情況是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控管理的關(guān)鍵。然而當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行層面上，一些企業(yè)由于領(lǐng)導(dǎo)親緣化的管理意識，導(dǎo)致了企業(yè)管理權(quán)力集中在少數(shù)人手上，一崗多職、一職多責(zé)情況并不少見，難以真正實現(xiàn)內(nèi)部控制要求下的不相容崗位分離制度等管理需求。例如，某企業(yè)中采購部門管理者系企業(yè)管理者親屬，對企業(yè)采購資金的使用全權(quán)負(fù)責(zé)。例如，一些企業(yè)中存在的某些項目管理者在采購過程中通過賄賂供應(yīng)商、建立雙套賬目等手段套取企業(yè)資金，滿足個人利益的行為。這種情況，則是企業(yè)內(nèi)部控制制度管理失效的重要表現(xiàn)。

2 解決新經(jīng)濟形勢下企業(yè)內(nèi)部控制問題的有效對策

2.1 應(yīng)該積極提升企業(yè)內(nèi)部人員對內(nèi)部控制的認(rèn)知度，完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

首先，各大企業(yè)應(yīng)該加強正確的管理方面的意識與對其的了解度，努力的對風(fēng)險管理的相關(guān)理念進行大強度的教育以及培訓(xùn)，并且做好內(nèi)部控制管理方面的宣傳工作，最終構(gòu)建一個優(yōu)良的內(nèi)部控制管理環(huán)境，制成比較完善的內(nèi)部控制規(guī)章制度。其次，可以依靠信息傳導(dǎo)的制度，以確保企業(yè)中的每一個工作人員都能夠很好的了解自己的工作應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，積極建立內(nèi)部控制主體的關(guān)鍵，內(nèi)部控制機制建立和完備力度也應(yīng)該大大的增強，嘗試采用一些全新的內(nèi)部控制管理模式，貫徹落實一切內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)。最后，堅信“以人為本”的至上理念。有規(guī)律的定期定時的對企業(yè)的所有管理方面的工作人員進行專業(yè)的知識、技能方面的培訓(xùn)，不斷完善用人方面的機制，實施激勵和制約相結(jié)合的制度，努力提升企業(yè)工作人員工作積極性的同時，還為落實給內(nèi)部控制機制提供了優(yōu)良的工作環(huán)境以及條件。

2.2 應(yīng)該加強審計監(jiān)督，并且能夠保證審計工作的合理實施

如果想要保證企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的全方位實施，那么完善審計監(jiān)督制度是有其必要性的。下面,我們從兩個方面來說，一方面呢，作為一個企業(yè)需要構(gòu)建一套完善的內(nèi)部審計機制，并且將這些都全面地融匯到內(nèi)部審計的工作中去，為了達到對內(nèi)部審計工作人員的工作狀況監(jiān)督和管理的作用，確保內(nèi)部審計工作落實情況的合理性以及規(guī)范性；另外一個方面呢，必須要制定內(nèi)部的審計準(zhǔn)則，在增強內(nèi)部審計工作感染力的以及關(guān)注力度的條件下，創(chuàng)建完善的內(nèi)部審計規(guī)章制度，給內(nèi)部審計工作的全面落實提供了較為方便快捷的條件。與此同時，與之相關(guān)的工作人員應(yīng)該明確各自的審計職責(zé)，確保能夠在內(nèi)部審計工作落實的過程中能夠按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)來實施，真真正正的達到有跡可尋、有理可依。

2.3 應(yīng)該加大對新型的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)力度

在當(dāng)今時代新經(jīng)濟形勢的作用下，現(xiàn)代化的技術(shù)將被運用到越來越廣闊的范圍上，各種各樣的企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理工作的同時，也可以把現(xiàn)代化的技術(shù)運用到本身的需求中，通過全面的應(yīng)用信息技術(shù)來構(gòu)建全新的內(nèi)部控制技術(shù)以及找到最好的內(nèi)部控制方法。同時還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部和外部創(chuàng)建一個防盜系統(tǒng)，已達到保證企業(yè)內(nèi)部安全的目的。

3 結(jié)束語

雖然現(xiàn)階段大部分企業(yè)都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但在當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展新形式下，企業(yè)內(nèi)控管理同企業(yè)實際經(jīng)營活動的契合度上還存在著一定的問題。因此，為了提高企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，企業(yè)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)控中的問題，并有針對性地對內(nèi)部控制管理進行修訂了完善，才能保障內(nèi)部控制的作用在企業(yè)經(jīng)營管理活動中有效地發(fā)揮。

[1]楊壽成.中小企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2015,(09)：10-11.

[2]馬建麗.論企業(yè)內(nèi)部控制與監(jiān)督的完善[J].當(dāng)代經(jīng)濟,2011,(22)：23-24.