淺議“三集五大”背景下供電企業(yè)財務(wù)集約化管理

文/徐欣 聶桂玲，國網(wǎng)湖北省電力有限公司襄陽市襄州區(qū)供電公司

淺議“三集五大”背景下供電企業(yè)財務(wù)集約化管理

文/徐欣 聶桂玲，國網(wǎng)湖北省電力有限公司襄陽市襄州區(qū)供電公司

“三集五大”體系建設(shè)是國家電網(wǎng)公司管理體制機制的重大變革與創(chuàng)新，是生產(chǎn)關(guān)系適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的必然要求，對于創(chuàng)建“兩個一流”具有重大而深遠的戰(zhàn)略意義，為電網(wǎng)科學(xué)發(fā)展營造良好環(huán)境，服務(wù)和支撐“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司建設(shè)。本文就“三集五大”背景下淺議供電企業(yè)財務(wù)集約化管理的主要做法及發(fā)展趨勢。

“三集五大”；財務(wù)集約化；全面預(yù)算管理

“三集五大”體系建設(shè)是電網(wǎng)企業(yè)管理和發(fā)展的規(guī)律，是轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式的關(guān)鍵?！叭笔侵溉肆Y源集約管理、財務(wù)集約管理、物資集約管理；“五大”是指構(gòu)建大規(guī)劃、大建設(shè)、大運行、大檢修、大營銷體系。國家電網(wǎng)公司在實施“三集五大”體系改革中把財務(wù)集約化管理列入重點工作內(nèi)容，按照“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”的目標要求，以流程標準、成本標準、內(nèi)控標準為重點基礎(chǔ)管理，以預(yù)算調(diào)控、投資能力與回報管理、資本資產(chǎn)運作為重點優(yōu)化資源配置，以結(jié)算支付、財務(wù)稽核、決算審核監(jiān)督為重點強化管控職能，加大財務(wù)集中管理力度，通過優(yōu)化電力公司內(nèi)部配置，整合財務(wù)資源，從而提升財務(wù)管理效率。

1 完善財務(wù)標準體系

按照“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細化、市縣執(zhí)行”的分級負責(zé)機制，進一步健全完善“六統(tǒng)一”財務(wù)政策標準體系，以標準化保障規(guī)范化、促進集約化、提升信息化，夯實管控基礎(chǔ)。1．統(tǒng)一會計政策。結(jié)合公司推進“三集五大”工作和依法從嚴治企的要求，梳理工程建設(shè)、生產(chǎn)管理、職工福利等方面尚待統(tǒng)一規(guī)范的事項，會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門健全完善政策標準，促進規(guī)范經(jīng)營。2．統(tǒng)一會計科目。進一步規(guī)范會計科目核算內(nèi)容，完善核算科目與預(yù)算項目的對應(yīng)關(guān)系，確保公司系統(tǒng)相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計科目使用唯一。3．統(tǒng)一信息標準。進一步細化完善財務(wù)信息標準，健全完善財務(wù)與業(yè)務(wù)集成信息標準，強化財務(wù)主數(shù)據(jù)集中管控，擴大財務(wù)主數(shù)據(jù)規(guī)范應(yīng)用范圍，提升財務(wù)主數(shù)據(jù)決策支持功能，有力支撐財務(wù)分析與輔助決策。4．統(tǒng)一成本標準。深化應(yīng)用生產(chǎn)運營標準成本體系，進一步加強成本精益化管理。全面推廣應(yīng)用基建標準成本，切實發(fā)揮標準成本管控功能。5．統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程。在完成試點的基礎(chǔ)上，加快財務(wù)管控標準流程在網(wǎng)省公司部署應(yīng)用，加強流程執(zhí)行情況的在線監(jiān)控，逐步實現(xiàn)財務(wù)工作標準化。6．統(tǒng)一組織體系。深入推進各級財務(wù)組織體系的統(tǒng)一和優(yōu)化，全面落實財會人員定崗定編方案，建立財務(wù)組織機構(gòu)在線跟蹤機制，健全完善集中、統(tǒng)一、精益、高效的財務(wù)組織體系。

2 健全資金管理組織體系，規(guī)范資金管理與調(diào)度

首先，規(guī)范資金管理與調(diào)度。根據(jù)資金管理與調(diào)度需要，依托中電財資金結(jié)算系統(tǒng)，按照“快歸集、全集中、保供應(yīng)、增效益”原則搭建集團賬戶體系，通過定時自動劃轉(zhuǎn)和資金池實時歸集等方式，將電費資金和用戶工程收費資金及時歸集到公司在中電財賬戶。通過資金調(diào)度，將歸集的資金及時劃轉(zhuǎn)到基本戶，滿足資金集中支付需要。其次，加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。完善資金管理辦法,嚴格按企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度的權(quán)限和程序,加強資金管理,提高資金使用效益。最后，建立跟蹤機制,加強資金動態(tài)管理,積極促進貨幣資金回籠。優(yōu)化資金合理配置,減少資金沉淀,加速資金回籠,提高資金使用效率和運作效益?？傊?，對資金實施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，集約經(jīng)營，實現(xiàn)集中、在控的現(xiàn)金流管理,使資金運作有序進行。

3 全面建立預(yù)算管理體系

首先，供電企業(yè)立足于服務(wù)與監(jiān)督，著力業(yè)財融合、強化價值管理，圍繞“源頭介入、過程管控、末端閉環(huán)”3大關(guān)口，緊抓“投資規(guī)?！?、“項目儲備”、“協(xié)同監(jiān)控”、“物資招標”、“決算審核”、“項目關(guān)閉”6個關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)，建立1套貫穿全年、全過程的“月、季、年”預(yù)算考核評價體系。其次，建立計劃進度申報、分月執(zhí)行進度監(jiān)控、通報反饋、差異分析、末位報告等多項工作機制。開展全面預(yù)算管理，建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,完善預(yù)算審批制度,加強預(yù)算的控制,嚴格企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)各個環(huán)節(jié)的預(yù)算管理。同時，細化項目預(yù)算過程管控。項目管理從結(jié)果考核延伸為全過程跟蹤管理，逐步實現(xiàn)項目預(yù)算“從指標到科目、從科目到項目”的精益管控，推動預(yù)算安排、成本管控、資金平衡與決算審批等各環(huán)節(jié)的貫穿協(xié)同。堅持“所有經(jīng)濟活動都必須納入預(yù)算,所有預(yù)算收支都必須延伸到項目,所有預(yù)算都必須細化到月度”的原則,以效率和效益配置生產(chǎn)要素,合理分配有限資源。再次，細化、整合業(yè)務(wù)流程。規(guī)范預(yù)算管控流程，借助ERP系統(tǒng),并與投資計劃、PMS、財務(wù)管控等系統(tǒng)集成，將預(yù)算編制系統(tǒng)化、流程化、集約化，實現(xiàn)實時查詢、定點跟蹤，追溯到前端單據(jù)。最后，強化項目預(yù)算全過程考核。考核是預(yù)算管控的最后一環(huán)，供電企業(yè)建立了預(yù)算執(zhí)行的考評體系，實施“月、季、年”三級評價。

4 加強工程財務(wù)管理，防控經(jīng)營風(fēng)險

全面實施基建標準成本，深化工程全過程財務(wù)管控，建立基建財務(wù)專項分析制度,強化工程竣工決算管理，加強關(guān)鍵風(fēng)險管控，進一步提升基建財務(wù)管理水平。1．全面應(yīng)用基建標準成本?？偨Y(jié)經(jīng)驗，在滾動修編和優(yōu)化完善基建標準成本體系的基礎(chǔ)上全面推廣應(yīng)用。2．建立基建財務(wù)專項分析制度。系統(tǒng)設(shè)計基建財務(wù)管理報表，開展基建財務(wù)定期和專題分析，動態(tài)掌握基建財務(wù)管理情況，不斷夯實和改進基礎(chǔ)工作。3．加強工程財務(wù)風(fēng)險管理。進一步落實工程全過程財務(wù)管理，健全制度，優(yōu)化流程，完善方法，建立工程財務(wù)風(fēng)險管控體系，防范工程財務(wù)管理習(xí)慣性違章。

5 結(jié)束語

回顧“三集五大”體系建設(shè)以來，“三集五大”體系建設(shè)已取得重要階段性成果：一是新型電網(wǎng)企業(yè)管理架構(gòu)基本確立，集團化運作格局初步形成，支撐保障能力顯著增強；二是人、財、物核心資源集約化管理水平顯著提高，企業(yè)效率效益、安全穩(wěn)定和服務(wù)水平明顯提升；三是各級領(lǐng)導(dǎo)干部身先士卒，廣大干部員工努力拼搏，形成了干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。同時，人財物集約管理，資源配置效率大幅提升。組織結(jié)構(gòu)更扁平，機構(gòu)數(shù)量大幅減少。實踐證明，全面建設(shè)“三集五大”體系建設(shè)，是國家電網(wǎng)公司增強價值創(chuàng)造能力和核心競爭力、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的必由之路，是深化“兩個轉(zhuǎn)變”、創(chuàng)建“兩個一流”的重要舉措。