銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程的改革與創(chuàng)新

(中國人民銀行太原中心支行，山西 太原 030001)

銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程的改革與創(chuàng)新

曹文勝

(中國人民銀行太原中心支行，山西 太原 030001)

近幾年，社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，這也使得各大銀行的業(yè)務(wù)競爭越來越激烈。在這種競爭背景下，銀行如果積極進行業(yè)務(wù)制度及流程的改革，對提高自己的市場競爭力往往有積極的意義?；诖?，文章先簡要概述了銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程現(xiàn)狀，分析銀行會計業(yè)務(wù)制度及流程改革原則，然后探討了具體的改革與創(chuàng)新策略，僅供參考。

銀行會計業(yè)務(wù)；制度；流程；革新

1.引言

改革開放的幾十年，我國的經(jīng)濟在快速發(fā)展，且市場金融也朝著自由化、信息化的方向快速進發(fā)，這給我國各大銀行帶來了巨大機遇與挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)市場變革以及客戶的多樣化需求，要求銀行自身在會計業(yè)務(wù)制度及流程上進行改革與創(chuàng)新，以提高銀行的服務(wù)效率，使銀行能夠在激烈的行業(yè)競爭中嶄露頭角。

2.我國銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，我國各大銀行對會計與業(yè)務(wù)制度與流程進行了不斷的改革與創(chuàng)新，但是從革新的實際成效來看，業(yè)務(wù)制度不完善、流程不全面依舊存在[1]。實際的革新中，往往僅僅進行局部的制度與流程革新，沒有從整體上進行考慮，這樣就使得革新的內(nèi)容往往只適用于一部分特殊的人群，不能滿足市場中大多數(shù)用戶的需求。在銀行現(xiàn)有的會計業(yè)務(wù)制度上，存在管理體系與核算體系不規(guī)范的行為，而業(yè)務(wù)流程上也依舊沿用傳統(tǒng)的方式，這使得銀行會計業(yè)務(wù)在信息處理上往往缺乏及時性及有效性，導致銀行在市場經(jīng)濟環(huán)境中常常存在較大的經(jīng)濟風險，這對銀行的業(yè)務(wù)水平提升以及內(nèi)控管理造成較大的影響，無形之中增加經(jīng)營風險。

傳統(tǒng)的銀行會計業(yè)務(wù)制度，使得財務(wù)核算效率較低，通過傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程的落后也使得會計核算往往需要耗費大量的人力及物力，資源浪費嚴重，這必然會大大增加銀行成本，嚴重制約銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展。此外，會計業(yè)務(wù)制度的不合理也常常導致銀行會計人員的配置不合理情況頻發(fā)，會計人員由于本身經(jīng)驗不豐富，對業(yè)務(wù)流程無法全面掌握，會不斷的因為人為失誤引發(fā)銀行的運營風險[2]。此外，銀行網(wǎng)點過于分散以及各個網(wǎng)點的業(yè)務(wù)技術(shù)水平不統(tǒng)一，也會導致總行提出的業(yè)務(wù)制度的完成度下降，同時各行信息的不統(tǒng)一，也會使總行無法及時掌握各個網(wǎng)點的數(shù)據(jù)與信息，銀行也就無法做到精細化的管理，由于缺乏對各網(wǎng)點的監(jiān)督與管理，使得網(wǎng)點管理系統(tǒng)化及全面化缺失，這也容易引發(fā)風險案件。

3.銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程革新原則

會計業(yè)務(wù)制度與流程革新的出發(fā)點是現(xiàn)有業(yè)務(wù)制度及流程，通過對現(xiàn)有業(yè)務(wù)運作過程及管理制度進行科學的梳理，然后進行相關(guān)的制度與流程增加、刪除、深化，以從根本上提升銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程革新的質(zhì)量以及服務(wù)效率，進一步提高銀行的經(jīng)營及管理水平[3]。因此為了順利實現(xiàn)革新的目標，會計業(yè)務(wù)制度與流程革新應(yīng)遵循以下幾個基本原則。

3.1以客戶為為中心原則

會計業(yè)務(wù)制度與流程革新，首先需要堅持“以客戶為中心”的運作，了解客戶的實際需求，而非一行主導業(yè)務(wù)，通過分析客戶的實際需求，對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度與流程進行革新，以便建立最快響應(yīng)速度以及最優(yōu)的服務(wù)流程，提升客戶滿意度。

3.2戰(zhàn)略發(fā)展原則

會計業(yè)務(wù)制度與流程革新，總體目標是促進銀行的戰(zhàn)略發(fā)展。為此，要求銀行整合現(xiàn)有的會計業(yè)務(wù)制度，并進行一些具有前瞻性的流程革新、業(yè)務(wù)整合以及產(chǎn)品創(chuàng)新，以促進銀行的戰(zhàn)略發(fā)展。

3.3服務(wù)效益原則

銀行會計業(yè)務(wù)應(yīng)定位好自己的角色，明確自身為客戶需求服務(wù)，通過為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，因此應(yīng)不斷的拓展銀行前臺業(yè)務(wù)的受理及服務(wù)范圍，以提高業(yè)務(wù)處理效率，縮短客戶業(yè)務(wù)辦理時間，為銀行塑造一個良好的形象，實現(xiàn)品牌增值。

3.4經(jīng)濟效益原則

進行會計業(yè)務(wù)字數(shù)與流程革新，旨在通過縮短會計業(yè)務(wù)流程以及采取集中處理的形式，降低人力物理的消耗，借助前臺業(yè)務(wù)的流程集中化處理，降低全行業(yè)務(wù)的管理成本。

3.5嚴控風險原則

在兼顧銀行整體效益的前提下，將分散各處網(wǎng)點的風險點集中，通過系統(tǒng)控制來替代傳統(tǒng)人工控制容易出錯的地方，使認為會計業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的不合理人為因素降低，以提高銀行整體抵御風險的能力。

4.銀行會計業(yè)務(wù)制度與流程的改革與創(chuàng)新

會計業(yè)務(wù)制度的革新是會計流程合理實施的基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)制度的革新上，應(yīng)參照《會計法》、《全國銀行會計基本制度》、《金融企業(yè)會計制度》等一系列文件，對銀行現(xiàn)有的會計制度進行革新，以形成操作性較強的統(tǒng)一會計制度，初步確立銀行現(xiàn)有及未來一段時間的會計制度體系[4]。在會計業(yè)務(wù)制度的革新上，需要處理好制度的統(tǒng)一性、特殊性問題以及制度的現(xiàn)實性、前瞻性問題，對于基本的會計業(yè)務(wù)作出明確的規(guī)定，同時對一些特殊的金融業(yè)務(wù)進行特殊分類并且尋求特殊的處理方法，以對會計業(yè)務(wù)流程起到規(guī)范指導作用。明確會計業(yè)務(wù)制度的革新是一個動態(tài)的過程，只有不斷進行修訂與完善，才能適應(yīng)銀行現(xiàn)實發(fā)展與經(jīng)營需求。

而對于會計業(yè)務(wù)流程的革新，則主要是對會計確認、計量、記錄、服務(wù)等一系列的會計業(yè)務(wù)進行革新，通過流程革新來形成一套科學合理、高效完整的會計業(yè)務(wù)核算體系，從而最大程度的提高銀行整體競爭力，最終達到提高會計處理效率、降低銀行運營風險的目的。會計業(yè)務(wù)流程的革新上，需要做好以下幾方面的工作。

4.1搭建一套科學合理的組織系統(tǒng)

現(xiàn)階段我國的各大銀行在各個區(qū)域都設(shè)立了分支機構(gòu)以及銀行網(wǎng)點，這些網(wǎng)點與分支機構(gòu)往往比較分散，同時銀行在進行財務(wù)核算時層次明顯較多，且每個層次都要進行核算及匯總，這樣不但會使得會計核算的難度提升，而且也經(jīng)常會出現(xiàn)賬務(wù)信息質(zhì)量不高的情況，使大量假賬存在[5]。為此，需要盡可能的減少或者取消一些不需要的核算以及統(tǒng)計步驟，通過縮短核算的步驟以及時間來降低出錯率，如可以將各個區(qū)域分支以及銀行網(wǎng)點的貸款審批權(quán)以及定期存款資金統(tǒng)一上交到上級分行進行統(tǒng)一的處理及核算，并且各個分行管轄的同一支行的會計業(yè)務(wù)交流，也可以交由上級分行進行統(tǒng)一的核算與處理，這樣分行就能夠?qū)~務(wù)進行有效的管理以及控制，使得銀行的會計業(yè)務(wù)組織體系實現(xiàn)扁平化管理的目的，這樣必然能夠提高會計業(yè)務(wù)工作效率，同時使銀行賬務(wù)的核算效率及質(zhì)量大大提升，實現(xiàn)網(wǎng)點的集成化管理，以便通過降低各網(wǎng)點員工工作強度來提高網(wǎng)點的服務(wù)質(zhì)量。

4.2建立高效的會計核算體系

現(xiàn)有的銀行會計核算系統(tǒng)的層次較多，支行與分行、分行與總行之間賬務(wù)清算使得銀行內(nèi)部會出現(xiàn)巨大業(yè)務(wù)信息往來，這在無形之中為支行、分行以及總行增加會計業(yè)務(wù)工作量，使得信息處理過程中錯誤頻出。為此，要求銀行需要不斷的革新當前的會計業(yè)務(wù)核算體系，跳過數(shù)量較多的分行、支行，以分行為財務(wù)核算基本單位，明確網(wǎng)點主要負責的工作是交易及服務(wù)，分行則是業(yè)務(wù)處理以及集中核算，使交易與核算能夠直接分離，這樣不但能夠提升業(yè)務(wù)處理的效率，還能夠通過各項業(yè)務(wù)的集中管理降低出錯率，進一步達到銀行效益統(tǒng)一的目標。

4.3建立科學的會計風險控制系統(tǒng)

傳統(tǒng)的會計流程體系下，銀行會計業(yè)務(wù)的交易量比較大，并且會計業(yè)務(wù)也比較密集，這樣必然會使得銀行的潛在風險上升，這對銀行經(jīng)濟效益的提升會產(chǎn)生不利影響[6]。為此，要求銀行不斷建立科學合理的會計風險控制系統(tǒng)，并且投入大量信息技術(shù)資源來實現(xiàn)交易的自動化以及風險的自動辨別，對于會計業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)風險概率較高的過程進行監(jiān)控，以提高風險防范水平，使會計業(yè)務(wù)風險遏制在搖籃中。此外銀行還需要不斷的研究國內(nèi)外經(jīng)典的風險控制方案，各個網(wǎng)點、支行、分行應(yīng)該充分借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息通信技術(shù)，實現(xiàn)信息的交流及共享，通過對共享信息中可能存在的風險進行分析，作出相應(yīng)的風險報告及風險預警，使各行的會計人員都能夠?qū)撛陲L險進行評估及控制，從而降低銀行會計業(yè)務(wù)的交易風險。

在當前的市場經(jīng)濟背景下，銀行發(fā)展與客戶量的多少有直接的聯(lián)系，而銀行吸引客戶的關(guān)鍵點在于銀行本身的經(jīng)營理念及業(yè)務(wù)辦理效率滿足用戶的實際需求，通過多樣化需求體系的構(gòu)建，使客戶的滿意度提升。同時，通過會計業(yè)務(wù)制度與流程的革新，削減那些無法為客戶創(chuàng)造價值的流程，不但能夠加快會計業(yè)務(wù)的處理效率，而且還能夠降低銀行成本的投入，提升銀行總體服務(wù)質(zhì)量，為銀行的可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的動力。同時，在會計業(yè)務(wù)制度與流程的革新上，銀行還需要進行全方位、全過程的管理調(diào)控，使各行的業(yè)務(wù)往來更加頻繁，并且根據(jù)市場的實際需求，不斷推出新的服務(wù)以及業(yè)務(wù)，以便滿足客戶的多樣化需求，進一步提升銀行的品牌效益以及整體競爭力。

5.結(jié)語

總之，現(xiàn)階段我國的銀行發(fā)展依舊難以滿足市場經(jīng)濟快速發(fā)展的需求，尤其是銀行中的會計業(yè)務(wù)制度與流程，還不能起到提高會計業(yè)務(wù)處理效率與質(zhì)量的作用。因此，要求銀行以客戶需求與銀行自身發(fā)展為導向，進行會計業(yè)務(wù)制度及流程的革新，并且積極吸收國內(nèi)外成功的革新案例，以建成完善的會計業(yè)務(wù)制度與流程，進一步提升銀行的市場競爭力。

[1] 王蕾.淺談商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的建設(shè)[J].企業(yè)經(jīng)濟，2009，15(10)：162-164.

[2] 韓梅蓮.銀行會計業(yè)務(wù)集中處理模式[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015，4(12)：36-37.

[3] 江蘭芬，涂錦南，蔡苗.商業(yè)銀行集中授權(quán)模式下委派會計(授權(quán)經(jīng)理)工作的研究[J].金融會計，2012，18(08)：68-71.

[4] 張茜.加強商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)集中處理模式管理的思考[J].金融經(jīng)濟，2011，5(20)：83-85.

[5] 石培煜.商業(yè)銀行會計風險成因及其防范[J].合作經(jīng)濟與科技，2017，14(03)：161-162.

[6] 袁敏.完善中國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的探討[J].經(jīng)濟研究導刊，2013，7(18)：186-187.