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    淺議企業(yè)內控管理與財務風險防范

    2017-12-20 10:22:41王濤劉雪萍
    科學與財富 2017年32期
    關鍵詞:內控管理防范財務風險

    王濤+劉雪萍

    摘 要:企業(yè)內控管理是財務風險防范的核心。論文從企業(yè)內控管理的基本含義出發(fā),首先對當前形勢下企業(yè)內控管理和財務風險防范中存在的問題進行分析,然后從構建良好的風險防范環(huán)境、建立有效的評價考核機制以及加強監(jiān)督與信息溝通等角度提出一些具體的措施,以期能為我國企業(yè)內控與財務風險防范水平的提升有所裨益。

    關鍵詞:企業(yè);內控管理;財務風險;防范

    引言

    近年來,隨著各國貿易往來的不斷深入,各國之間的合作與競爭也必然會愈加頻繁。在愈加激烈的市場競爭環(huán)境下,企業(yè)的發(fā)展也面臨著巨大的威脅與挑戰(zhàn),因此,為實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營者必須重視企業(yè)的內控管理與財務風險防范,在確保企業(yè)生產(chǎn)高效穩(wěn)定進行的同時,切實保障企業(yè)的資產(chǎn)安全。

    1企業(yè)內控管理概述

    簡單來說,企業(yè)內控管理的目的就是,防止“千里之堤毀于蟻穴”,企業(yè)內控是企業(yè)為了確保經(jīng)濟活動正常有序、合法、合理的運行,是對人、財務、資產(chǎn)和工作流程實行有效監(jiān)督的一系列活動。內控管理是要合理保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性,財務信息的準確性、真實性和及時性,有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。反映到企業(yè)管理中,就是通過對分權分級、上下監(jiān)督、定期報告、及時更正以及相互制衡等一整套企業(yè)管理手段的組合應用,達到保障財務報表公允真實的目的。

    2企業(yè)內控管理和財務風險防范中存在的問題

    2.1制度建設規(guī)范性不強

    企業(yè)對經(jīng)濟利益的追求無可厚非,但是,部分企業(yè)在追求經(jīng)濟利益的同時,不僅疏于對企業(yè)內部控制的管理,而且嚴重忽視了對財務風險的認識與評估。同時,由于企業(yè)的內部控制規(guī)范不夠嚴謹,組織架構不夠健全,企業(yè)在進行內部控制時往往浮于表面。對于部分企業(yè)內部工作人員來說,他們也沒有清醒地認識到執(zhí)行內部控制的重要性,加之,獎懲機制及基本的規(guī)章制度不夠完善,員工工作沒有積極性,對于工作總是應付了事,反正結果的好壞都對其自身沒有太大的影響。內部控制沒有實質內容,形同虛設,這些因素都是出現(xiàn)風險與損失的潛在危險??偠灾?,以上問題都可能對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。

    2.2落實與監(jiān)督力度不夠

    一般情況下,企業(yè)為保證運營的穩(wěn)定性通常會編制一些行為守則、規(guī)章制度等規(guī)范性文件,但對于大部分企業(yè)來說,這些規(guī)章制度就是一紙空文,一方面是這些文件內容以空話、套話居多,真正屬于原則性的問題不僅少,還得不到有效的貫徹與落實;另一方面,企業(yè)管理者雖制定了相關規(guī)章制度,但是其本省并不重視規(guī)章制度的執(zhí)行情況,而實際的執(zhí)行過程中,往往受到各種因素的影響,導致這些規(guī)章制度不能有效落實。無視企業(yè)的規(guī)章制度,在無形中大大增加了其經(jīng)營風險和事故發(fā)生的概率。此外,缺乏有效的監(jiān)管體系對財務內部控制體系的運作和執(zhí)行進行規(guī)范,無法有效起到監(jiān)督作用,沒有很好地發(fā)揮內部監(jiān)督與審查的功能。

    2.3管理人員缺乏管理觀念和風險意識

    企業(yè)管理人員對于加強企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益過于重視,無法全面意識到企業(yè)管理的重要性,而且并沒有認識到科學的管理和內部控制會為企業(yè)的發(fā)展帶來多大的效益。加之企業(yè)中普遍存在的應付上級檢查的錯誤思想,企業(yè)經(jīng)營者往往無法有效發(fā)揮出企業(yè)內部控制管理應有的作用。同時,對于大部分的企業(yè)經(jīng)營或管理人員來說,他們并不能正確認識財務風險管理的重要性,也沒有足夠的風險意識,這就導致了他們在設立風險機制和進行風險防范方面能力的匱乏。如果內控人員無法及時感知外部可能出現(xiàn)的風險,就無法對形勢做出正確的判斷,企業(yè)會因此遭受巨大的損失。

    3做好企業(yè)內控管理與財務風險防范的重要措施

    將財務風險與內控管理體系有效結合在一起,以便更加有效地對企業(yè)風險進行防范。內控管理的組成是加強企業(yè)內控管理以及對財務風險進行防范的主要因素。

    3.1構建良好企業(yè)內控管理和財務風險防范環(huán)境的策略

    良好的企業(yè)內控與財務風險防范環(huán)境是確保相關規(guī)章制度貫徹實施的重要基礎,對整個內部控制體系與風險防范過程中有著十分積極的促進作用。因此,為保證企業(yè)內部控制的質量和風險防范能有一個良好的效果,企業(yè)應該結合自身實際情況構建相應的機制體制。

    首先,企業(yè)領導要為提高企業(yè)內部控制與風險防范起到帶頭作用,認識到二者的重要性,積極接受新觀念,做到在管理意識上與時俱進。

    其次,賞罰分明,企業(yè)的內部控制與財務風險防范工作不是1-2個人就能完成的,需要全體員工的共同參與,因此,企業(yè)制定并貫徹科學、合理的賞罰制度,不僅可以促使工作人員更加積極主動的開展工作,還能為企業(yè)內部控制與風險防范創(chuàng)造有效的監(jiān)督條件。

    再次,作為一個企業(yè)的領導要重視對員工內部控制與風險防范等基本企業(yè)文化的教育,引起員工重視,講究按程序的辦事原則。在做出一些關系到企業(yè)生存發(fā)展的決策時,不可獨斷專權,要進行集體決策,并讓群眾進行監(jiān)督,以此更好地實現(xiàn)使企業(yè)內部控制與風險防范的目標。

    最后,企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在的缺陷,應當及時進行優(yōu)化調整。

    3.2建立有效的評價考核機制

    在實際的運營管理過程中,很少有企業(yè)會專門設立的內控管理部門,通常都只是簡單的交由財務部門工作人員進行管理,更不用說關于內部控制與財務風險防范的獨立的考核機制。內控管理的執(zhí)行、檢查和評價工作都是由企業(yè)財務人員進行負責的,讓財務人員一人兼數(shù)職的做法存在著很大的弊端,這對于內部控制的質量是很不利的。在工作中企業(yè)可以通過第三方對其內控執(zhí)行的情況進行檢查和評估,以此保證有效的監(jiān)督。切實有效的考核機制是確保內控檢查與評價工作客觀、獨立的重要保障,一般要求相關的評價部門具有一定的獨立性,這也是對內控管理和風險防范質量進行改善的一個重要方式。

    3.3加強監(jiān)督及信息溝通

    首先,企業(yè)要學會通過多個部門同時發(fā)揮其監(jiān)督作用,以保證財務風險防范過程中的真實性和有效性。根據(jù)實際情況適當對控制的具體方法和流程進行調整,實現(xiàn)對控制活動的相關環(huán)節(jié)和結果的有效管理。

    其次,在實際的風險控制過程中,為了能夠及時、有效的解決財務風險控制中出現(xiàn)的問題,如控制失效以及風險轉移等,企業(yè)的相關管理人員要時刻保持信息傳統(tǒng)渠道的暢通無誤,并且能夠為這些問題的解決提供有效的應對策略。

    最后,企業(yè)開展內部控制工作時,財務部門往往將眼光局限于財務活動,企業(yè)應該設法讓其貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程,在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風險和做出決策等環(huán)節(jié)扮演好關鍵的助手和參謀角色,特別是企業(yè)經(jīng)理應當賦予財會部門負責人參與相應決策的權力。

    結束語

    總而言之,在當前復雜、嚴峻的經(jīng)濟形勢下,企業(yè)如果不能打破傳統(tǒng)觀念的桎梏,吸收國內外的先進管理經(jīng)驗,必將導致企業(yè)發(fā)展與市場發(fā)展的脫節(jié),進而嚴重影響企業(yè)的長遠、穩(wěn)定發(fā)展。因此,企業(yè)經(jīng)營者必須對當前的經(jīng)濟形勢有一個清醒的認識,采取各種手段提升企業(yè)的內部控制與財務風險防范水平,使企業(yè)擁有足夠的底氣面對愈加復雜多變的市場環(huán)境。

    參考文獻:

    [1]何小陽.淺議企業(yè)內控管理與財務風險防范[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2017,(07):27-28.

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    [4]康厚峰.研究企業(yè)內控管理與財務風險防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2017,(08):274.

    [5]孟善飛.加強企業(yè)內控管理,有效防范財務風險[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2017,(07):240.endprint

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