大數(shù)據(jù)時(shí)代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理變革探討

金花

【摘要】科技的不斷進(jìn)步促使現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)生微妙的變化，大數(shù)據(jù)就是這個(gè)高科技時(shí)代的產(chǎn)物，他正在影響國(guó)際貿(mào)易的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式?？缇畴娮由虅?wù)正在挑戰(zhàn)傳統(tǒng)外貿(mào)的地位，外貿(mào)集團(tuán)公司更應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)，挖掘大數(shù)據(jù)的價(jià)值，推進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的變革。本文以H外貿(mào)集團(tuán)公司為視角，以當(dāng)前集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)為背景，分析大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響和財(cái)務(wù)管理即將面臨的挑戰(zhàn)，并探討在大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)管理需做的變革與應(yīng)對(duì)策略，力求更好地服務(wù)于集團(tuán)公司投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、精細(xì)管理等方面。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

【中圖分類號(hào)】F275

近年來，科技的進(jìn)步帶來了互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的不斷深化，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用正將我們帶入一個(gè)嶄新的大數(shù)據(jù)時(shí)代。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各類信息被儲(chǔ)藏在數(shù)據(jù)庫(kù)中，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析并指導(dǎo)決策，將會(huì)成為未來商業(yè)領(lǐng)域中贏得競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素。對(duì)于外貿(mào)集團(tuán)公司而言，商業(yè)模式面臨著國(guó)內(nèi)外電商平臺(tái)迅速發(fā)展而帶來的挑戰(zhàn)，另外國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中所剩的競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)不多，強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也倒逼著外貿(mào)集團(tuán)公司必須把轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)。外貿(mào)集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，例如進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模、客戶國(guó)家分布、商品種類分布等。外貿(mào)集團(tuán)公司如果收集利用不同類型的大數(shù)據(jù)，深挖數(shù)據(jù)中蘊(yùn)含的價(jià)值，開發(fā)出全新的商業(yè)模式和管理模式，最終定會(huì)形成一個(gè)服務(wù)型的大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)。對(duì)于外貿(mào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理而言，其理論與實(shí)踐同樣需要變革創(chuàng)新，邁向“大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)”時(shí)代。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)外貿(mào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的影響

大數(shù)據(jù)已經(jīng)在潛移默化地影響著外貿(mào)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理。H外貿(mào)集團(tuán)公司是江蘇省國(guó)有大型外貿(mào)企業(yè)，自成立以來曾經(jīng)歷多次合并重組。2016年，H外貿(mào)集團(tuán)公司年?duì)I業(yè)收入超310億元，進(jìn)出口總額超30億美元。集團(tuán)公司為了整合資源、提高資產(chǎn)收益率，逐步加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)控股子公司的管控，以ERP項(xiàng)目為載體，穩(wěn)步推進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、單證系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、信保信貸等系統(tǒng)的整合，從而加快資金流、信息流和貨物流的整合，推進(jìn)信息中心平臺(tái)建設(shè)。通過逐步統(tǒng)一集團(tuán)公司的ERP管理系統(tǒng)，進(jìn)一步增強(qiáng)了財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)穿透和集成功能。集團(tuán)公司數(shù)據(jù)平臺(tái)的建設(shè)也必將推動(dòng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理。

（一）大數(shù)據(jù)使財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)涵及管理范圍發(fā)生改變

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)涵僅僅是指在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的記錄，主要關(guān)注集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。數(shù)據(jù)來源往往依靠各業(yè)務(wù)部門與綜合管理部門的數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)、分析。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源受到一定限制，數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)與共享度不高，數(shù)據(jù)信息價(jià)值沒有有效挖掘。而在大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過H外貿(mào)集團(tuán)公司信息化平臺(tái)的建設(shè)，財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)范圍將不再局限于集團(tuán)公司內(nèi)部以資金流為主的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)管理將從關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表為主的價(jià)值管理轉(zhuǎn)變到更廣泛的可詳細(xì)反映數(shù)據(jù)產(chǎn)生的流程管理。數(shù)據(jù)產(chǎn)生流程涵蓋客戶、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、物流等業(yè)務(wù)過程。因?yàn)樵诖髷?shù)據(jù)背景下，不僅能收集到集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)出口貿(mào)易的精準(zhǔn)數(shù)據(jù)，與集團(tuán)公司相關(guān)的數(shù)據(jù)也可以被低成本的獲取，例如貿(mào)易商品的市場(chǎng)信息，進(jìn)出口選用的倉(cāng)儲(chǔ)、物流信息，供應(yīng)商與客戶的信用評(píng)價(jià)狀況、客戶的采購(gòu)喜好等信息。通過信息化平臺(tái)有效處理整合，“大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)”將逐步轉(zhuǎn)向資金流、信息流、貨物流的管理和整合。

（二）大數(shù)據(jù)使財(cái)務(wù)管理方法與決策產(chǎn)生變革

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法有：財(cái)務(wù)預(yù)算、事中控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與決策等，集團(tuán)公司主要針對(duì)資金鏈來進(jìn)行數(shù)據(jù)管控。對(duì)H外貿(mào)集團(tuán)公司而言，進(jìn)出口規(guī)模及增長(zhǎng)率，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是重要的戰(zhàn)略分解指標(biāo)。集團(tuán)公司通過資金信貸管理、投資管理、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)購(gòu)置處置等方面指導(dǎo)子公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和管理。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法主要依據(jù)有限的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，特別是依據(jù)三大財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析和反映能力存在一定信息滯后。未來由于有了大數(shù)據(jù)的支持，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理將不再依賴現(xiàn)有隨機(jī)樣本，將給財(cái)務(wù)管理方法與決策帶來全新的變化。例如，在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析中，一般通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等指標(biāo)來評(píng)價(jià)公司的償債能力，而這些指標(biāo)是時(shí)點(diǎn)性的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)可靠性與關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)。未來財(cái)務(wù)管理方法將打破這種局限，更多的依賴多個(gè)樣本之間的關(guān)聯(lián)性來分析評(píng)價(jià)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這種全新的評(píng)價(jià)模式將讓未來集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理?yè)碛懈蟮淖兏锟臻g。

（三）大數(shù)據(jù)使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理更為復(fù)雜，趨于精準(zhǔn)化、動(dòng)態(tài)化

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理僅僅需要處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，相對(duì)簡(jiǎn)單可控，而大數(shù)據(jù)平臺(tái)的開發(fā)與應(yīng)用，會(huì)涉及到供應(yīng)商、客戶、債權(quán)債務(wù)人、商品市場(chǎng)價(jià)格等多方面的數(shù)據(jù)。通過建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，H外貿(mào)集團(tuán)公司內(nèi)部各子公司之間可通過客戶信用信息收集與共享、供應(yīng)商采購(gòu)價(jià)格種類比對(duì)等方式，更加精準(zhǔn)化的鑒別優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。通過合理的數(shù)據(jù)分析方法，分析客戶采購(gòu)習(xí)慣偏好，針對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將由靜態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)的全過程數(shù)據(jù)。當(dāng)然，這要求集團(tuán)公司建立一個(gè)智能化的大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。通過不斷改進(jìn)完善的ERP管理系統(tǒng)，整合大量結(jié)構(gòu)與非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)的價(jià)值所在，其處理的復(fù)雜與困難程度不言而喻。大數(shù)據(jù)加快了數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的速度，通過信息化平臺(tái)可以幫助財(cái)務(wù)管理擺脫信息滯后的局限，使財(cái)務(wù)分析報(bào)告的及時(shí)性大大增強(qiáng)，包含廣泛財(cái)務(wù)變量的周報(bào)、日?qǐng)?bào)等動(dòng)態(tài)報(bào)告將成為可能。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)是一把雙刃劍，一方面海量的數(shù)據(jù)如同一座未被發(fā)掘的金礦，里面蘊(yùn)含的價(jià)值潛力無限，另一方面巨量的信息中有利用價(jià)值的數(shù)據(jù)非常微小，從中將數(shù)據(jù)提純并運(yùn)用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理之中將會(huì)是一項(xiàng)巨大的挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

（一）財(cái)務(wù)管理模式方法將在某些領(lǐng)域發(fā)生顛覆性改變

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)將變革以往的財(cái)務(wù)管理理念，使財(cái)務(wù)管理的范圍從財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析等延伸到銷售、物流、研發(fā)等相關(guān)領(lǐng)域，這就迫使財(cái)務(wù)管理人員要改變?cè)械呢?cái)務(wù)管理思維，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)管理人員的工作重點(diǎn)要突破原有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等，將工作領(lǐng)域拓寬到研發(fā)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)之中，從而全面掌握各個(gè)部門的數(shù)據(jù)，運(yùn)用這些大數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析指導(dǎo)決策，將對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生巨大影響。endprint