加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理 不斷提高企業(yè)科學管理水平

田靜

[摘要]現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動全過程，與企業(yè)的生存發(fā)展緊密相關(guān)。企業(yè)管理者要高度重視現(xiàn)金流量管理的重要性，通過科學方法切實加強現(xiàn)金流量管理，不斷提高企業(yè)科學管理水平，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金是企業(yè)生存與發(fā)展的血液。從廣義上講，現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金是企業(yè)變現(xiàn)能力最強、流動性最強的資產(chǎn)?，F(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動全過程，反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況、償債能力和發(fā)展能力，已經(jīng)成為股東、經(jīng)營管理者、債權(quán)人等利益相關(guān)者普遍關(guān)心的重要內(nèi)容。

一、加強現(xiàn)金流量管理的重要性

（一）現(xiàn)金流量對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要

企業(yè)通過現(xiàn)金購買各種生產(chǎn)要素開展生產(chǎn)活動，銷售完成后進行現(xiàn)金回收，如此循環(huán)往復(fù)。企業(yè)必須保證生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的持續(xù)性和穩(wěn)定性，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。

（二）現(xiàn)金流量反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流動，投資活動現(xiàn)金流量反應(yīng)企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流動，籌資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流動。現(xiàn)金流量從現(xiàn)金流動的角度，反映經(jīng)營收益與收益質(zhì)量，反映投資成本與投資收益，反映籌資渠道和籌資成本，因此，現(xiàn)金流量反映企業(yè)最真實的財務(wù)狀況。

（三）現(xiàn)金流量反映企業(yè)真實的償債能力

償債能力與資產(chǎn)的流動性密切相關(guān)，現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。與傳統(tǒng)的償債能力指標比較，現(xiàn)金可以直接被用來償還負債，因此現(xiàn)金流量能夠較為客觀、真實的反映企業(yè)的償債能力，普遍受到企業(yè)債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的廣泛關(guān)注。

（四）現(xiàn)金流量反映企業(yè)真實的發(fā)展能力

企業(yè)在現(xiàn)金的帶動下通過生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得積累，進行設(shè)備購置、廠房擴建、技術(shù)研發(fā)等投資活動，積極拓寬籌融資渠道。企業(yè)緊密圍繞現(xiàn)金流量開展的經(jīng)營、投資、籌資活動，為企業(yè)長期發(fā)展注入動力和活力，現(xiàn)金流量反映企業(yè)最真實的發(fā)展能力。

二、現(xiàn)金流量管理中存在的問題

（一）重視程度不夠，過分強調(diào)財務(wù)效益而忽視現(xiàn)金流量管理

形成一種情況是有的企業(yè)賬面盈利，但卻沒有足夠的現(xiàn)金滿足正常經(jīng)營需求以及進一步投資增長的需要。企業(yè)要在追求高利潤、高收益的同時加強現(xiàn)金流量管理，通過現(xiàn)金流量管理鞏固經(jīng)營成果，提高效益與發(fā)展質(zhì)量。

（二）不知道應(yīng)該由誰來管理，很多人認為現(xiàn)金流量管理僅是財務(wù)人員的事情

現(xiàn)金流量滲透于生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，貫穿于其中的各個環(huán)節(jié)，與企業(yè)的每一個崗位與崗位職責緊密相關(guān)。企業(yè)要在制度和崗位職責層面優(yōu)化設(shè)計，讓企業(yè)的每一名員工在認真履行崗位職責的同時強化現(xiàn)金流量管理。

（三）不知道如何管理，管理手段粗放單一，不能有效應(yīng)對自身和周圍環(huán)境的變化

管好用好企業(yè)現(xiàn)金，做到現(xiàn)金既不缺乏也不過剩，現(xiàn)金持有量、使用量與現(xiàn)金使用時間恰到好處，讓現(xiàn)金發(fā)揮最大使用效能，是每一個企業(yè)管理者應(yīng)該重視的工作內(nèi)容。

三、如何加強現(xiàn)金流量管理

（一）夯實現(xiàn)金基礎(chǔ)管理，保證現(xiàn)金運行安全

做好現(xiàn)金安全管理要從夯實現(xiàn)金基礎(chǔ)管理著手，加強現(xiàn)金管理制度建設(shè)，優(yōu)化現(xiàn)金結(jié)算運行環(huán)境，合理配置崗位分工與職責，提高現(xiàn)金管理者素質(zhì)能力，保證現(xiàn)金流動安全高效。

（二）加強資金占用管理，加快資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)要切實加強包括應(yīng)收賬款、備用金、存貨在內(nèi)的資金占用管理，密切關(guān)注資金占用狀態(tài)和發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)其中的資金運行問題，及時采取合理有效措施壓減資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)。

（三）保持最佳現(xiàn)金持有規(guī)模，提高資金使用效率

通過經(jīng)驗評估或科學測算得出的最佳現(xiàn)金持有量，要指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)、投資和籌資活動。要將企業(yè)的現(xiàn)金持有規(guī)模保持在機會成本、交易成本、管理成本和短缺成本最低的水平，最大限度的利用好現(xiàn)金，節(jié)約資金運行成本，提高資金使用效率。

（四）加強資金收支預(yù)算管理，合理安排資金流人流出

企業(yè)要結(jié)合業(yè)務(wù)屬性和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，規(guī)范、細化資金預(yù)算項目和口徑，在資金收支平衡的基礎(chǔ)上，做好年、月、日資金收支預(yù)算編報和批復(fù)下達工作。企業(yè)要以月度資金預(yù)算運行為重點，合理安排資金流入流出，加速收款，最大程度的使用現(xiàn)金浮游量和企業(yè)商業(yè)信譽，力爭企業(yè)現(xiàn)金流人流出趨于同步。

（五）加強投資資金支出管理，實現(xiàn)投資資金使用回報

企業(yè)管理者要充分利用好投資資金，在投資前要做好充分的可行性分析，科學規(guī)劃，科學決策，避免盲目投資和投資損失。投資資金的使用要體現(xiàn)必要的投資回報、企業(yè)發(fā)展效益和社會效益。

（六）優(yōu)化籌融資管理，降低資金使用成本

企業(yè)管理者要學習研究國家產(chǎn)業(yè)金融政策，加強企業(yè)與銀行、企業(yè)與非銀行金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)合作，靈活使用信貸、結(jié)算方式和其他金融產(chǎn)品，合理控制付息債務(wù)規(guī)模，合理使用企業(yè)財務(wù)杠桿效應(yīng)，不斷優(yōu)化債務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，降低資金使用成本。

（七）加強現(xiàn)金流量監(jiān)控、分析與考核管理，及時糾正現(xiàn)金運行偏差

企業(yè)要加強現(xiàn)金流量實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，深入分析其中根本原因，及時采取合理有效措施，跟進整改優(yōu)化。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)金流量事前預(yù)測、事中監(jiān)控與事后分析結(jié)果，嚴格對所屬單位的考核管理，規(guī)范資金業(yè)務(wù)運行。endprint