高校財務(wù)報銷模式的進(jìn)程

陳海平

高校財務(wù)報銷模式的進(jìn)程

陳海平

近幾年，隨著高校收支規(guī)模的不斷增加，財務(wù)工作量與日劇增，財務(wù)報銷矛盾日趨突出，本文分別對近幾年高校為解決這種矛盾所采取的報銷模式進(jìn)行了簡單介紹，并對目前普遍采取的網(wǎng)絡(luò)報銷模式的流程及缺點進(jìn)行了描述。

高等學(xué)校 報銷模式 網(wǎng)報模式

近幾年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，對全面提升國民素質(zhì)急迫性的需求，國家對高等教育越來越重視，不斷加強對高等學(xué)校教育經(jīng)費的投入，《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》明確提出，國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例2012年達(dá)到4%，保證每年對地方普通本科高校生均經(jīng)費撥款水平不低于1.2萬元。高校資金的收支規(guī)模與日俱增，而目前，人事部門對高校的編制數(shù)有嚴(yán)格的控制，要求增人不增編，因此日趨繁雜龐大的資金核算業(yè)務(wù)量與有限的財務(wù)人員編制數(shù)量之間的矛盾也顯得愈發(fā)突出。高?！芭砰L隊”、“報賬難”的局面日況嚴(yán)重。

一、財務(wù)報銷模式的改進(jìn)

為緩解上述矛盾，減輕財務(wù)人員的工作壓力，高校財務(wù)相關(guān)部門充分利用現(xiàn)有的信息技術(shù)，采取多種措施不斷改進(jìn)財務(wù)報銷服務(wù)方式，提高工作效率。

例如，在報銷服務(wù)方式方面部分高校財務(wù)報銷先后經(jīng)歷了“經(jīng)費本報銷登記模式”、“IC卡讀卡報銷模式”、“網(wǎng)上預(yù)約報銷模式”等幾個階段。

在經(jīng)費查詢服務(wù)方面，由最初的一本經(jīng)費本對應(yīng)一個項目查詢模式變?yōu)橐粡埥?jīng)費卡對應(yīng)多個項目查詢模式，最終實現(xiàn)了在網(wǎng)上能查詢個人負(fù)責(zé)所有項目的經(jīng)費收支明細(xì)，包括以前年度所負(fù)責(zé)的項目；查詢地點也由僅能在財務(wù)處經(jīng)費卡查詢機(jī)固定查詢變?yōu)樵谛@網(wǎng)內(nèi)查詢，隨著微信平臺等應(yīng)用功能的開通，目前已實現(xiàn)了教職工能隨時隨地查詢本人的項目經(jīng)費使用明細(xì)及收入明細(xì)。

在報銷資金支付方式方面，近幾年高校財務(wù)報銷付款方式先后經(jīng)歷了“傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付模式”、“POS機(jī)刷卡收付模式”、“銀行代發(fā)支付模式”、“網(wǎng)報銀行直連支付模式”。通過上述一系列先進(jìn)財務(wù)支付技術(shù)的運用，由最初受額度限制的排隊現(xiàn)金付款方式變?yōu)椴皇茴~度限制的排隊刷卡付款方式，最終實現(xiàn)了無等候、無現(xiàn)金、實時到賬的銀行直連資金支付方式。

二、網(wǎng)報流程

結(jié)合銀校互聯(lián)的網(wǎng)轉(zhuǎn)功能，網(wǎng)報系統(tǒng)對傳統(tǒng)的報賬流程進(jìn)行重組，很好地解決了高校師生排長隊報銷的問題，財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和報賬處理效率得到大幅提高，無現(xiàn)金支付功能也更好地保障高校資金安全。具體的網(wǎng)報流程如下 ：

（一）網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)報銷單的填制

經(jīng)費項目負(fù)責(zé)人可在計算機(jī)各個終端自己選擇時間，在網(wǎng)報系統(tǒng)中登錄自己的用戶名及密碼，可以直接進(jìn)行網(wǎng)報，由于經(jīng)費項目負(fù)責(zé)人負(fù)擔(dān)多個項目，尤其是各二級教學(xué)單位、行政輔助單位及后勤部門負(fù)責(zé)人，不僅負(fù)責(zé)著個人的教學(xué)科研項目經(jīng)費，還負(fù)責(zé)著本單位、部門的項目經(jīng)費，并且還承擔(dān)著重要教學(xué)科研及行政事務(wù)，難以事必躬親，因此，網(wǎng)報系統(tǒng)中擁有授權(quán)功能，即經(jīng)費項目負(fù)責(zé)人可將部分或全部項目的審批或報銷權(quán)根據(jù)需求授權(quán)于其他校內(nèi)人員進(jìn)行處理。

經(jīng)費報銷經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)報銷單填制前，應(yīng)根據(jù)原始票據(jù)的內(nèi)容及用途進(jìn)行整理分類，自主選擇地點和時間登陸網(wǎng)報系統(tǒng)，選定需報銷項目，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的業(yè)務(wù)模塊及報銷操作指南，填寫業(yè)務(wù)信息，選擇相應(yīng)的支付方式，提交并打印網(wǎng)報確認(rèn)單，將網(wǎng)報確認(rèn)單及相應(yīng)的票據(jù)、審批文件等附件夾在一起，找相關(guān)審批人進(jìn)行簽名蓋章。

（二）網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)報銷單的提交

在報銷票據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽名后，經(jīng)費報銷經(jīng)辦人應(yīng)將業(yè)務(wù)報銷單連同原始票據(jù)整理好，在規(guī)定的時間內(nèi)遞交到財務(wù)制定的窗口，經(jīng)初次審核無誤后，領(lǐng)取業(yè)務(wù)提交單號，并在業(yè)務(wù)報銷單上簽字，上述步驟后完成后，經(jīng)費報銷經(jīng)辦人的網(wǎng)報任務(wù)結(jié)束，如果想了解網(wǎng)報后續(xù)情況，可通過網(wǎng)報系統(tǒng)查詢報銷單的處理情況。

（三）網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)報銷單的后續(xù)處理

經(jīng)費報銷經(jīng)辦人將業(yè)務(wù)報銷單遞交財務(wù)部門后，財務(wù)接單人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)報銷單及需報銷項目的相關(guān)信息對原始票據(jù)進(jìn)行初次審核，經(jīng)審核無誤后，通過掃描槍掃描業(yè)務(wù)報銷單上的二維碼，將相關(guān)的報銷信息錄入到財務(wù)報銷系統(tǒng)；財務(wù)報銷人員在領(lǐng)取業(yè)務(wù)報銷單及相關(guān)票據(jù)后，再次對其原始票據(jù)及報銷單據(jù)進(jìn)行審核，經(jīng)審核無誤后，輸入業(yè)務(wù)報銷單編號，對系統(tǒng)自動生成記賬憑證的信息進(jìn)行確認(rèn)打印，打印后的記賬憑證連同原始憑證經(jīng)由稽核會計再次審核確認(rèn)后由銀行出納將網(wǎng)報金額，屬于對公業(yè)務(wù)的，通過匯款或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入相關(guān)單位賬戶 ；屬于校內(nèi)人員的，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入網(wǎng)報人員指定的銀行卡，即完成整個網(wǎng)報業(yè)務(wù)。

三、網(wǎng)報系統(tǒng)的不足

網(wǎng)絡(luò)報銷方式實施以前，報銷工作是在財務(wù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人之間面對面的情況下進(jìn)行的，賬務(wù)報銷存在的問題能夠當(dāng)面溝通，并能及時得到解決。實行網(wǎng)絡(luò)報銷后，如報銷環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)了在接單環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)的問題后，例如：票據(jù)不合規(guī)、匯款信息的缺失及錯誤、項目報銷額度不足及審批手續(xù)的不全等問題，針對該類問題，財務(wù)人員一般采取電話的方式與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行溝通，但在實際的溝通中，由于財務(wù)報銷時間與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的教學(xué)科研時間是一致的，導(dǎo)致了不能及時與部分業(yè)務(wù)經(jīng)辦人溝通，并且在溝通后，部分業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需要補辦部分手續(xù)，造成了財務(wù)報銷時間的滯后及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財務(wù)人員的重復(fù)工作，導(dǎo)致財務(wù)報銷效率的低下。

[1]王娜.高校財務(wù)投遞式報銷與網(wǎng)上自助式報銷模式比較研究[J].教育財會研究,2012(12).

[2]孫思惟,段宏勇.基于INTERNET的高校網(wǎng)上預(yù)約報賬解決方案[J].教育財會研究,2009(5).

（作者單位：西安科技大學(xué)）